Контролируемые сделки агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)Контролируемые сделки с участием взаимозависимых посредников (агентов)
(КонсультантПлюс, 2026)Контролируемые сделки с участием взаимозависимых посредников (агентов)
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление по контролируемым сделкам во исполнение договора комиссии (агентского договора), заключенные комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала), подают (п. 1 Порядка заполнения):
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление по контролируемым сделкам во исполнение договора комиссии (агентского договора), заключенные комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала), подают (п. 1 Порядка заполнения):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850)В случае, если в контролируемой сделке налогоплательщик (в том числе в контролируемой сделке, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору) реализует товары (иные объекты гражданских прав), выполняет работы или оказывает услуги), в поле 5.2 проставляется "0".
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80850)В случае, если в контролируемой сделке налогоплательщик (в том числе в контролируемой сделке, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору) реализует товары (иные объекты гражданских прав), выполняет работы или оказывает услуги), в поле 5.2 проставляется "0".
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""4.1. При проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, также проверяется правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с дохода, указанного в пункте 6.1 настоящей статьи.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""4.1. При проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, также проверяется правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с дохода, указанного в пункте 6.1 настоящей статьи.";
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Наличие подобных "факторов риска" имело бы место в случае несимметричных налоговых последствий у общества и его взаимозависимого агента (разные системы налогообложения, убытки в целях налогообложения у исполнителя и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Наличие подобных "факторов риска" имело бы место в случае несимметричных налоговых последствий у общества и его взаимозависимого агента (разные системы налогообложения, убытки в целях налогообложения у исполнителя и др.).
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)возврат произведен на ваш счет в банке, расположенном в РФ, до того, как ФНС России вынесла решение о проведении проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
(КонсультантПлюс, 2026)возврат произведен на ваш счет в банке, расположенном в РФ, до того, как ФНС России вынесла решение о проведении проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Является ли заемщик налоговым агентом по налогу на прибыль, если проценты по контролируемой задолженности выплачиваются заимодавцу - российской организации
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организация неправомерно не исполнила обязанности налогового агента при начислении процентов российской организации по сделке, признанной контролируемой задолженностью перед иностранной организацией.
Является ли заемщик налоговым агентом по налогу на прибыль, если проценты по контролируемой задолженности выплачиваются заимодавцу - российской организации
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, организация неправомерно не исполнила обязанности налогового агента при начислении процентов российской организации по сделке, признанной контролируемой задолженностью перед иностранной организацией.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о контролируемых сделках подается не позднее 20 мая следующего года, если вы совершали такие сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о контролируемых сделках подается не позднее 20 мая следующего года, если вы совершали такие сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Причем датой получения такого дохода у не налогового резидента "признается последний день календарного года, в котором совершена сделка между взаимозависимыми лицами" <22>. То есть не имеет значения, была ли реальная выплата денег взаимозависимому поставщику-иностранцу или нет. И что-то подсказывает, что новые правила будут применяться не только в контролируемых сделках.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Причем датой получения такого дохода у не налогового резидента "признается последний день календарного года, в котором совершена сделка между взаимозависимыми лицами" <22>. То есть не имеет значения, была ли реальная выплата денег взаимозависимому поставщику-иностранцу или нет. И что-то подсказывает, что новые правила будут применяться не только в контролируемых сделках.
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)- взаимозависимый контрагент - россиянин становится налоговым агентом по "дивидендам" нерезидента <11>. То есть он должен удержать сумму налога (например, налог на прибыль по ставке 15%, если взаимозависимый нерезидент - организация) <12> с "дивидендов" и уплатить ее в бюджет по общим правилам. Если этого не сделать, то налоговому агенту грозит доначисление налога, пени и штраф <13>. Проверять правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с дохода в виде суммы корректировки налоговая инспекция будет при контроле сделок между взаимозависимыми лицами <14>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)- взаимозависимый контрагент - россиянин становится налоговым агентом по "дивидендам" нерезидента <11>. То есть он должен удержать сумму налога (например, налог на прибыль по ставке 15%, если взаимозависимый нерезидент - организация) <12> с "дивидендов" и уплатить ее в бюджет по общим правилам. Если этого не сделать, то налоговому агенту грозит доначисление налога, пени и штраф <13>. Проверять правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с дохода в виде суммы корректировки налоговая инспекция будет при контроле сделок между взаимозависимыми лицами <14>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)При налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами инспекторы будут проверять и правильность, своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с упомянутого дохода. То есть с дохода лица, не являющегося налоговым резидентом нашего государства, в размере корректировки фискальной базы при нерыночных ценах.
(Натырова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)При налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами инспекторы будут проверять и правильность, своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с упомянутого дохода. То есть с дохода лица, не являющегося налоговым резидентом нашего государства, в размере корректировки фискальной базы при нерыночных ценах.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)продлевались сроки представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов (в том числе на травматизм), налоговыми агентами документов и пояснений по требованиям об их представлении;
(КонсультантПлюс, 2025)продлевались сроки представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов (в том числе на травматизм), налоговыми агентами документов и пояснений по требованиям об их представлении;
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки во исполнение договора комиссии (агентского договора), заключенные комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала), отражаются в уведомлении в особом порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки во исполнение договора комиссии (агентского договора), заключенные комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала), отражаются в уведомлении в особом порядке:
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доход иностранного контрагента, который возник вследствие корректировки налоговой базы по контролируемой сделке, приравнен к дивидендам, облагаемым налогом на доходы иностранных лиц у источника либо НДФЛ (новый п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ). Налог должна уплатить российская организация - налоговый агент. ФНС РФ при проверке будет контролировать правильность его уплаты.