Контролируемая задолженность усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемая задолженность усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, вы можете учесть всю сумму уплаченных процентов. Проценты по контролируемой задолженности в расходах по УСН учитывайте в том же размере, что и в расходах по налогу на прибыль организаций (ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, вы можете учесть всю сумму уплаченных процентов. Проценты по контролируемой задолженности в расходах по УСН учитывайте в том же размере, что и в расходах по налогу на прибыль организаций (ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН в связи с необходимостью увеличить оборотные средства заключило договор займа с ИП с условием выплаты 150% годовых. Проценты выплачивались раз в два-три месяца по графику, предусмотренному договором. Вправе ли ООО включить проценты в состав расходов в целях налогообложения и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Согласно ст. 269 НК РФ, если сделка не признается контролируемой сделкой или непогашенная задолженность налогоплательщика не признается контролируемой задолженностью, то доходом (расходом) по долговым обязательствам любого вида признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Согласно ст. 269 НК РФ, если сделка не признается контролируемой сделкой или непогашенная задолженность налогоплательщика не признается контролируемой задолженностью, то доходом (расходом) по долговым обязательствам любого вида признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки.
Статья: Об учете расходов на покупку основного средства
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Таким образом, на основании сказанного и п. 2 ст. 346.16 НК РФ заемщик, применяющий УСНО, по общему правилу (если речь идет не о контролируемых сделках и контролируемой задолженности) вправе включать проценты по договору займа в расходы в полном объеме (без нормирования).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Таким образом, на основании сказанного и п. 2 ст. 346.16 НК РФ заемщик, применяющий УСНО, по общему правилу (если речь идет не о контролируемых сделках и контролируемой задолженности) вправе включать проценты по договору займа в расходы в полном объеме (без нормирования).
Статья: Общехозяйственные расходы: а так ли их много?
(Комова Н.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Важно подчеркнуть, что нормы, содержащиеся в п. 1 данной статьи, имеют отношение ко всем налогоплательщикам, а нормы, содержащиеся в п. п. 2 - 4 той же статьи, имеют отношение только к налогоплательщикам - российским организациям, имеющим контролируемую задолженность перед иностранными организациями.
(Комова Н.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Важно подчеркнуть, что нормы, содержащиеся в п. 1 данной статьи, имеют отношение ко всем налогоплательщикам, а нормы, содержащиеся в п. п. 2 - 4 той же статьи, имеют отношение только к налогоплательщикам - российским организациям, имеющим контролируемую задолженность перед иностранными организациями.
Статья: Учет займов при УСНО
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Таким образом, заемщик, применяющий УСНО, по общему правилу (если речь идет не о контролируемых сделках и контролируемой задолженности) вправе включать проценты по договору займа в расходы в полном объеме (без нормирования) на дату их перечисления заимодавцу.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Таким образом, заемщик, применяющий УСНО, по общему правилу (если речь идет не о контролируемых сделках и контролируемой задолженности) вправе включать проценты по договору займа в расходы в полном объеме (без нормирования) на дату их перечисления заимодавцу.
Статья: Выплата дивидендов компанией на УСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)<1> Кроме того, дивидендами признаются сверхнормативные проценты, выплачиваемые резидентом РФ иностранной компании по контролируемой задолженности (п. 6 ст. 269 НК РФ).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)<1> Кроме того, дивидендами признаются сверхнормативные проценты, выплачиваемые резидентом РФ иностранной компании по контролируемой задолженности (п. 6 ст. 269 НК РФ).
Статья: Услуги банка: когда и как учесть их стоимость при УСНО?
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Добавим: в общем случае расходом для целей налогообложения признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ). Проценты по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми (в соответствии со ст. 105.14 НК РФ), а также в отношении контролируемой задолженности при налогообложении учитываются по особым правилам, установленным этой статьей, то есть нормируются.
(Тарасова Е.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Добавим: в общем случае расходом для целей налогообложения признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ). Проценты по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми (в соответствии со ст. 105.14 НК РФ), а также в отношении контролируемой задолженности при налогообложении учитываются по особым правилам, установленным этой статьей, то есть нормируются.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Может ли он учесть в расходах проценты по займу, который был получен для осуществления предпринимательской деятельности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как правило, вы можете учесть всю сумму уплаченных процентов. Проценты по контролируемой задолженности в расходах по УСН учитывайте в том же размере, что и в расходах по налогу на прибыль организаций.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как правило, вы можете учесть всю сумму уплаченных процентов. Проценты по контролируемой задолженности в расходах по УСН учитывайте в том же размере, что и в расходах по налогу на прибыль организаций.
Статья: Особенности признания в расходах в рамках УСНО платы за услуги кредитных организаций
(Тарасова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В общем случае расходом для целей налогообложения признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ). Проценты по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми (в соответствии со ст. 105.14 НК РФ), а также в отношении контролируемой задолженности при налогообложении учитываются по особым правилам, установленным названной статьей, то есть нормируются.
(Тарасова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В общем случае расходом для целей налогообложения признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ). Проценты по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми (в соответствии со ст. 105.14 НК РФ), а также в отношении контролируемой задолженности при налогообложении учитываются по особым правилам, установленным названной статьей, то есть нормируются.
Статья: ООО распределяет прибыль между участниками
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Если организация применяет УСН ("доходы минус расходы"), проценты по контролируемой задолженности она вправе учесть при расчете "упрощенного" налога только в пределах норм, установленных для целей их учета по налогу на прибыль (подп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом ООО - российская организация на УСН, которая имеет контролируемую задолженность перед иностранной организацией, должна применять общий или особый порядок расчета процентов, который предусмотрен пп. 2 - 4 ст. 269 НК РФ для расчета процентов по налогу на прибыль.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Если организация применяет УСН ("доходы минус расходы"), проценты по контролируемой задолженности она вправе учесть при расчете "упрощенного" налога только в пределах норм, установленных для целей их учета по налогу на прибыль (подп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом ООО - российская организация на УСН, которая имеет контролируемую задолженность перед иностранной организацией, должна применять общий или особый порядок расчета процентов, который предусмотрен пп. 2 - 4 ст. 269 НК РФ для расчета процентов по налогу на прибыль.
Вопрос: О порядке признания лиц взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ; о выполнении российской организацией, применяющей УСН, функций налогового агента по налогу на прибыль с процентных доходов иностранной организации, полученных по договорам займа; о порядке признания непогашенной задолженности по долговому обязательству перед иностранной организацией контролируемой в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.08.2012 N 03-01-18/6-104)Что касается признания непогашенной задолженности по долговому обязательству перед иностранной организацией контролируемой, то условия такого признания изложены в п. 2 ст. 269 Кодекса. В соответствии с положениями п. 2 ст. 269 Кодекса контролируемой задолженностью признается непогашенная задолженность:
(Письмо Минфина России от 17.08.2012 N 03-01-18/6-104)Что касается признания непогашенной задолженности по долговому обязательству перед иностранной организацией контролируемой, то условия такого признания изложены в п. 2 ст. 269 Кодекса. В соответствии с положениями п. 2 ст. 269 Кодекса контролируемой задолженностью признается непогашенная задолженность: