Контроль за трансфертным ценообрАзованием
Подборка наиболее важных документов по запросу Контроль за трансфертным ценообрАзованием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Договор о прекращении деятельности Евразийского экономического сообщества"
(Подписан в г. Минске 10.10.2014)42. Протокол об обмене информацией по контролю за трансфертным ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государств-членов Евразийского экономического сообщества от 6 июня 2006 года.
(Подписан в г. Минске 10.10.2014)42. Протокол об обмене информацией по контролю за трансфертным ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государств-членов Евразийского экономического сообщества от 6 июня 2006 года.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- взаимозависимость контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием и возможность доначисления налогов, исходя из рыночной цены сделок между взаимозависимыми лицами.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- взаимозависимость контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием и возможность доначисления налогов, исходя из рыночной цены сделок между взаимозависимыми лицами.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Ввиду того что применение трансфертных цен оказывает влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, установлен контроль за трансфертным ценообразованием со стороны налоговых органов: введено понятие контролируемых сделок, под которыми понимаются сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним сделки. Имеются в виду крупные сделки, доходы по которым превышают указанные в Налоговом кодексе РФ объемы доходов за календарный год: 60 млн руб., 1 млрд руб. В случаях занижения сумм налогов налоговый орган производит корректировки соответствующих налоговых баз (п. 5 ст. 105.3, п. 3, 7 ст. 105.14 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики вправе заключить с налоговыми органами соглашение о ценообразовании в целях установления порядка определения цен и/или применения методов ценообразования в контролируемых сделках для расчета налогов (ст. 105.19 - 105.25 НК РФ). Такие соглашения помогают крупнейшим налогоплательщикам избегать трудностей с исчислением и уплатой налогов. При разрешении споров о цене и порядке расчетов суды ориентируются на рыночные цены на соответствующие товары, работы, услуги.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Ввиду того что применение трансфертных цен оказывает влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, установлен контроль за трансфертным ценообразованием со стороны налоговых органов: введено понятие контролируемых сделок, под которыми понимаются сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним сделки. Имеются в виду крупные сделки, доходы по которым превышают указанные в Налоговом кодексе РФ объемы доходов за календарный год: 60 млн руб., 1 млрд руб. В случаях занижения сумм налогов налоговый орган производит корректировки соответствующих налоговых баз (п. 5 ст. 105.3, п. 3, 7 ст. 105.14 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики вправе заключить с налоговыми органами соглашение о ценообразовании в целях установления порядка определения цен и/или применения методов ценообразования в контролируемых сделках для расчета налогов (ст. 105.19 - 105.25 НК РФ). Такие соглашения помогают крупнейшим налогоплательщикам избегать трудностей с исчислением и уплатой налогов. При разрешении споров о цене и порядке расчетов суды ориентируются на рыночные цены на соответствующие товары, работы, услуги.
Статья: Трансфертное ценообразование в Российской Федерации и Республике Казахстан: соотношение публичных и частных интересов
(Белых В.С., Стадник Т.В.)
("Юрист", 2025, N 12)<20> Задорожная А.И. Институт налогового контроля трансфертного ценообразования в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. СПб., 2017. С. 118.
(Белых В.С., Стадник Т.В.)
("Юрист", 2025, N 12)<20> Задорожная А.И. Институт налогового контроля трансфертного ценообразования в Российской Федерации: дис. ... канд. юрид. наук. СПб., 2017. С. 118.
Статья: О новейших изменениях по вопросам трансфертного ценообразования
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)<6> Поправки о контроле за трансфертным ценообразованием по внешним сделкам прошли II чтение https://www.interfax.ru/business/929786 (дата обращения: 05.12.2023).
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)<6> Поправки о контроле за трансфертным ценообразованием по внешним сделкам прошли II чтение https://www.interfax.ru/business/929786 (дата обращения: 05.12.2023).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С 1 января 2012 г. в НК РФ введены положения, касающиеся налогового контроля за трансфертным ценообразованием.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С 1 января 2012 г. в НК РФ введены положения, касающиеся налогового контроля за трансфертным ценообразованием.
Статья: О формировании новых подходов к определению и подтверждению таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Существующая практика контроля трансфертного ценообразования, применяемая Федеральной налоговой службой, оценивается экспортерами как более прозрачная за счет использования более широкого перечня используемых ценовых источников информации. Более того, согласно Налоговому кодексу РФ у экспортеров есть обязанность по раскрытию цепочки формирования стоимости в контролируемых трансграничных сделках с взаимозависимыми лицами. Информация о последующей реализации товара взаимозависимым лицом направляется налоговым органам <6>. Это свидетельствует о том, что деятельность компании прозрачна и она не ставит перед собой цели сокрытия цепочки формирования стоимости. Раздел V.1 НК РФ основан на положениях Руководства ОЭСР по трансфертному ценообразованию, согласно которому в ряде стран сотрудничество между налоговыми и таможенными органами в пределах юрисдикции при оценке трансфертных цен становится все более распространенным.
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Существующая практика контроля трансфертного ценообразования, применяемая Федеральной налоговой службой, оценивается экспортерами как более прозрачная за счет использования более широкого перечня используемых ценовых источников информации. Более того, согласно Налоговому кодексу РФ у экспортеров есть обязанность по раскрытию цепочки формирования стоимости в контролируемых трансграничных сделках с взаимозависимыми лицами. Информация о последующей реализации товара взаимозависимым лицом направляется налоговым органам <6>. Это свидетельствует о том, что деятельность компании прозрачна и она не ставит перед собой цели сокрытия цепочки формирования стоимости. Раздел V.1 НК РФ основан на положениях Руководства ОЭСР по трансфертному ценообразованию, согласно которому в ряде стран сотрудничество между налоговыми и таможенными органами в пределах юрисдикции при оценке трансфертных цен становится все более распространенным.
Готовое решение: Как определяется рыночная цена сделки в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик обязан документально обосновать выбранный метод и расчет рыночной цены. Если он этого не сделал, налоговый орган вправе применить иной метод (Обзор судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования, направленный Письмом ФНС России от 02.09.2019 N СА-4-7/17555@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик обязан документально обосновать выбранный метод и расчет рыночной цены. Если он этого не сделал, налоговый орган вправе применить иной метод (Обзор судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования, направленный Письмом ФНС России от 02.09.2019 N СА-4-7/17555@).
Статья: Правовые основы выбора метода трансфертного ценообразования
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<1> Письмо ФНС России от 2 сентября 2019 г. N СА-4-7/17555@ "О направлении Обзора судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования" // СПС "КонсультантПлюс".
(Абрамов К.К.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<1> Письмо ФНС России от 2 сентября 2019 г. N СА-4-7/17555@ "О направлении Обзора судебных споров в отношении налогового контроля в области трансфертного ценообразования" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Международное налогообложение в начале XXI века: новая реальность
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевая заявленная цель проекта БЭПС - борьба с размыванием налоговой базы и переносом прибыли в другую юрисдикцию, но нельзя не отметить, что ОЭСР не хотела бы допустить ведение такой борьбы любыми средствами. Организация четко и несколько цинично высказывает свои опасения относительно того, что некоторые государства могут отреагировать на применение налогоплательщиками агрессивных схем изменением сегодняшних нормативных правил, основанных на консенсусе, что может привести к мировому налоговому хаосу и возрождению двойного налогообложения, а отсутствие согласованных действий государств может инициировать односторонние государственные меры по защите налоговой базы <23>. Подтверждение этому опасению находим у О.С. Иванова, который считает, что в сложных экономических условиях, когда темпы роста недостаточны, страны, пытаясь справиться с бюджетными проблемами, начинают максимально широко применять различные налоговые инструменты: контроль за трансфертным ценообразованием, особые правила в отношении контролируемых иностранных компаний и тонкой капитализации, сужение льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения. Все это является дестабилизирующим фактором в сложившихся между странами международных налоговых отношениях в части их права на обложение деятельности ТНК <24>.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевая заявленная цель проекта БЭПС - борьба с размыванием налоговой базы и переносом прибыли в другую юрисдикцию, но нельзя не отметить, что ОЭСР не хотела бы допустить ведение такой борьбы любыми средствами. Организация четко и несколько цинично высказывает свои опасения относительно того, что некоторые государства могут отреагировать на применение налогоплательщиками агрессивных схем изменением сегодняшних нормативных правил, основанных на консенсусе, что может привести к мировому налоговому хаосу и возрождению двойного налогообложения, а отсутствие согласованных действий государств может инициировать односторонние государственные меры по защите налоговой базы <23>. Подтверждение этому опасению находим у О.С. Иванова, который считает, что в сложных экономических условиях, когда темпы роста недостаточны, страны, пытаясь справиться с бюджетными проблемами, начинают максимально широко применять различные налоговые инструменты: контроль за трансфертным ценообразованием, особые правила в отношении контролируемых иностранных компаний и тонкой капитализации, сужение льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения. Все это является дестабилизирующим фактором в сложившихся между странами международных налоговых отношениях в части их права на обложение деятельности ТНК <24>.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Вопросы борьбы с налоговым уклонением остаются в центре внимания налоговых специалистов разных стран. Количество налоговых споров по этой тематике стабильно держится на высоком уровне. Для современных стран характерно наличие систем налоговых антиуклонительных норм, которые постоянно развиваются. Как показала практика, в сложных экономических условиях, когда темпы роста недостаточны, страны, пытаясь справиться с бюджетными проблемами, начинают максимально широко применять различные налоговые инструменты: контроль за трансфертным ценообразованием, особые правила в отношении контролируемых иностранных компаний и тонкой капитализации <1>.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Вопросы борьбы с налоговым уклонением остаются в центре внимания налоговых специалистов разных стран. Количество налоговых споров по этой тематике стабильно держится на высоком уровне. Для современных стран характерно наличие систем налоговых антиуклонительных норм, которые постоянно развиваются. Как показала практика, в сложных экономических условиях, когда темпы роста недостаточны, страны, пытаясь справиться с бюджетными проблемами, начинают максимально широко применять различные налоговые инструменты: контроль за трансфертным ценообразованием, особые правила в отношении контролируемых иностранных компаний и тонкой капитализации <1>.