Контрагент юридический адрес НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент юридический адрес НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком расходов и предъявлении НДС к вычету по сделкам с рядом контрагентов. Суд поддержал выводы налогового органа о том, что контрагенты имеют признаки "технических" компаний, деятельность которых направлена на создание формальных условий для принятия налогоплательщиком сумм НДС к вычету и отнесения затрат на расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, путем оформления фиктивного документооборота: имущество, транспортные средства, прочие основные средства отсутствуют, справки по форме 2-НДФЛ либо не представлены, либо представлены на минимальное количество работников, по юридическому адресу большая часть контрагентов не находится, налоговая отчетность представляется с нулевым показателями либо с минимальными суммами налога к уплате в бюджет (высокая доля налоговых вычетов), согласно данным расчетных счетов приобретение контрагентами заявленных ТМЦ у сторонних организаций для дальнейшей поставки в адрес общества не установлено, в основном общество значится единственным приобретателем ТМЦ у контрагентов, "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам, свидетельские показания, данные государственных реестров также свидетельствуют о номинальности руководителей контрагентов. Суд принял во внимание данные транспортных накладных, а также информацию, представленную системой "Платон" о маршрутах движения транспортных средств с заявленными государственными регистрационными знаками, в результате анализа которых выявлены противоречия в представленных документах (относительно количества рейсов, транспортных средств, маршрутов). Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком расходов и предъявлении НДС к вычету по сделкам с рядом контрагентов. Суд поддержал выводы налогового органа о том, что контрагенты имеют признаки "технических" компаний, деятельность которых направлена на создание формальных условий для принятия налогоплательщиком сумм НДС к вычету и отнесения затрат на расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, путем оформления фиктивного документооборота: имущество, транспортные средства, прочие основные средства отсутствуют, справки по форме 2-НДФЛ либо не представлены, либо представлены на минимальное количество работников, по юридическому адресу большая часть контрагентов не находится, налоговая отчетность представляется с нулевым показателями либо с минимальными суммами налога к уплате в бюджет (высокая доля налоговых вычетов), согласно данным расчетных счетов приобретение контрагентами заявленных ТМЦ у сторонних организаций для дальнейшей поставки в адрес общества не установлено, в основном общество значится единственным приобретателем ТМЦ у контрагентов, "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам, свидетельские показания, данные государственных реестров также свидетельствуют о номинальности руководителей контрагентов. Суд принял во внимание данные транспортных накладных, а также информацию, представленную системой "Платон" о маршрутах движения транспортных средств с заявленными государственными регистрационными знаками, в результате анализа которых выявлены противоречия в представленных документах (относительно количества рейсов, транспортных средств, маршрутов). Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.3. Можно ли применить вычет НДС, если контрагента нет по юридическому адресу?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.04.2023 N 639
"О порядке осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, предусмотренных пунктами 19, 21 и 22 перечня самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. N 2044-р, и целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов"
(вместе с "Правилами осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, предусмотренных пунктами 19, 21 и 22 перечня самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. N 2044-р, и целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов")<1> Указывается наименование организации-контрагента по договору, адрес мест нахождения, фамилия, имя и отчество (при наличии) и должность руководителя или иного должностного лица, ответственного за реализацию договора.
"О порядке осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, предусмотренных пунктами 19, 21 и 22 перечня самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. N 2044-р, и целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов"
(вместе с "Правилами осуществления мониторинга и контроля реализации самоокупаемых инфраструктурных проектов, предусмотренных пунктами 19, 21 и 22 перечня самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства Фонда национального благосостояния и (или) пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, на возвратной основе, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. N 2044-р, и целевого использования средств Фонда национального благосостояния при финансировании указанных проектов")<1> Указывается наименование организации-контрагента по договору, адрес мест нахождения, фамилия, имя и отчество (при наличии) и должность руководителя или иного должностного лица, ответственного за реализацию договора.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычетах НДС по договору поставки, заключенному с "технической" компанией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычетах НДС по договору поставки, заключенному с "технической" компанией.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 <Подача уточненных деклараций помогла отправить дело на пересмотр>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- адреса регистрации, электронные почты, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- адреса регистрации, электронные почты, IP-адреса данных контрагентов совпадали. А в отношении ООО "СЗ" в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом адресе;
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 19.04.2018 N Ф09-969/18 по делу N А50-21879/2017 в заявленных требованиях отказано. Согласно банковским выпискам по расчетным счетам, изъятым в ходе процессуальных действий в офисных помещениях (единый адрес местонахождения организаций, входящих в единую группу), часть денежных средств, поступивших от общества контрагентам, перечислялась на счета взаимозависимых юридических лиц с последующим возвращением налогоплательщику по операциям, при совершении которых не возникают объекты налогообложения по НДС, налогу на прибыль;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от 19.04.2018 N Ф09-969/18 по делу N А50-21879/2017 в заявленных требованиях отказано. Согласно банковским выпискам по расчетным счетам, изъятым в ходе процессуальных действий в офисных помещениях (единый адрес местонахождения организаций, входящих в единую группу), часть денежных средств, поступивших от общества контрагентам, перечислялась на счета взаимозависимых юридических лиц с последующим возвращением налогоплательщику по операциям, при совершении которых не возникают объекты налогообложения по НДС, налогу на прибыль;
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- налогоплательщик, соблюдая рекомендации ФНС РФ, обозначенные в Приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков", перед заключением договора поставки осуществил проверку налоговой добросовестности и финансовой надежности спорного контрагента, документы, подтверждающие юридический адрес и местонахождение контрагента: договор субаренды, акт приема-передачи помещения, решение о назначении директора, паспорт;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- налогоплательщик, соблюдая рекомендации ФНС РФ, обозначенные в Приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков", перед заключением договора поставки осуществил проверку налоговой добросовестности и финансовой надежности спорного контрагента, документы, подтверждающие юридический адрес и местонахождение контрагента: договор субаренды, акт приема-передачи помещения, решение о назначении директора, паспорт;
Статья: Показаний свидетелей для подтверждения реальности сделки недостаточно
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)- не находятся по юридическому адресу;
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)- не находятся по юридическому адресу;
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом (исключением являются посреднические услуги, оказанные постоянным представительством в РФ), ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 04.10.2013 N 03-07-15/41196).
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом (исключением являются посреднические услуги, оказанные постоянным представительством в РФ), ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 04.10.2013 N 03-07-15/41196).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 18.01.2023 N Ф09-9523/22 <О создании формального документооборота по сделкам поставки и подряда>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)По данным контрагентам, в числе прочего, выявлено следующее:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)По данным контрагентам, в числе прочего, выявлено следующее:
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- признаки типичные: отсутствие транспорта, имущества, основных средств, персонала, уклонение директора/учредителя от взаимодействия с ИФНС, транзитный характер движения денег по счетам; декларации с минимальными суммами к уплате налогов в бюджет, доля вычетов по НДС более 99%; наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица; обороты по книгам покупок и продаж не соответствуют оборотам по расчетным счетам, в книгах покупок контрагентов отражены "технические" организации, отсутствуют сведения о собственном сайте, контактах, арендные платежи, хозяйственные нужды;
Статья: Анализ налоговиками деятельности налогоплательщиков в 2026 г.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Также на сайте ФНС России постоянно совершенствуется сервис "Прозрачный бизнес", где можно проверить контрагента:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Также на сайте ФНС России постоянно совершенствуется сервис "Прозрачный бизнес", где можно проверить контрагента: