Контрагент с недостоверными сведениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент с недостоверными сведениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, согласившись с позицией налогового органа, представленные налогоплательщиком первичные документы в своей совокупности не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций (сделок) с контрагентами. Документы содержат недостоверные сведения, не раскрывают существа договоров, не подтверждают закуп ТМЦ, их перемещение, хранение, доставку; не представлены акты сверки расчетов и документы, подтверждающие качество ТМЦ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, согласившись с позицией налогового органа, представленные налогоплательщиком первичные документы в своей совокупности не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций (сделок) с контрагентами. Документы содержат недостоверные сведения, не раскрывают существа договоров, не подтверждают закуп ТМЦ, их перемещение, хранение, доставку; не представлены акты сверки расчетов и документы, подтверждающие качество ТМЦ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал доказанными обстоятельства, свидетельствующие о нереальности договорных отношений между обществом и контрагентами, учитывая недостоверность сведений в представленных документах. Отсутствуют надлежащие документы, подтверждающие дальнейшую реализацию товаров; не представлены документы, подтверждающие получение товаров и их использование в производственной деятельности. Нет товарно-транспортных накладных, доверенностей на получение товаров и сертификатов соответствия (паспортов качества).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал доказанными обстоятельства, свидетельствующие о нереальности договорных отношений между обществом и контрагентами, учитывая недостоверность сведений в представленных документах. Отсутствуют надлежащие документы, подтверждающие дальнейшую реализацию товаров; не представлены документы, подтверждающие получение товаров и их использование в производственной деятельности. Нет товарно-транспортных накладных, доверенностей на получение товаров и сертификатов соответствия (паспортов качества).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (март 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Заказчиком неправомерно отклонена заявка участника закупки ввиду представления недостоверных сведений об отсутствии жалоб, претензий со стороны контрагента в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Заказчиком неправомерно отклонена заявка участника закупки ввиду представления недостоверных сведений об отсутствии жалоб, претензий со стороны контрагента в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору.
Статья: Об учете позиции должника при реализации кредитором соразмерного уменьшения цены
(Трофимов С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Наконец, важно отметить, что английское право на случай невиновного предоставления сведений, не соответствующих действительности (innocent misrepresentation), предусматривает возможность судьи в рамках своего усмотрения вместо признания договора недействительным присудить контрагенту предоставившего недостоверные сведения лица убытки (damages in lieu of rescission). Типичными здесь являются случаи, когда предоставленные недостоверные сведения касались незначительного вопроса или когда имущественные потери контрагента от недействительности договора значительно превышали потери лица, предоставившего недостоверные сведения, от сохранения договора в силе (и наоборот). Однако контрагент лица, безвиновно предоставившего не соответствующие действительности сведения, в любом случае не вправе требовать одновременно недействительности договора и взыскания убытков <26>.
(Трофимов С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Наконец, важно отметить, что английское право на случай невиновного предоставления сведений, не соответствующих действительности (innocent misrepresentation), предусматривает возможность судьи в рамках своего усмотрения вместо признания договора недействительным присудить контрагенту предоставившего недостоверные сведения лица убытки (damages in lieu of rescission). Типичными здесь являются случаи, когда предоставленные недостоверные сведения касались незначительного вопроса или когда имущественные потери контрагента от недействительности договора значительно превышали потери лица, предоставившего недостоверные сведения, от сохранения договора в силе (и наоборот). Однако контрагент лица, безвиновно предоставившего не соответствующие действительности сведения, в любом случае не вправе требовать одновременно недействительности договора и взыскания убытков <26>.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- дана оценка членства контрагентов в СРО <5>. Установлено: контрагенты представили недостоверные сведения о заявленных специалистах, которые сотрудниками не являлись <6>;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- дана оценка членства контрагентов в СРО <5>. Установлено: контрагенты представили недостоверные сведения о заявленных специалистах, которые сотрудниками не являлись <6>;
Статья: Незавершенные расчеты с контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Организация посчитала, что в данном случае у нее не возникло налогооблагаемого дохода, поскольку исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является его ликвидацией.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Организация посчитала, что в данном случае у нее не возникло налогооблагаемого дохода, поскольку исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является его ликвидацией.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поскольку первичная документация содержит недостоверные сведения, контрагент нарушил налоговое законодательство, указанные обстоятельства привели к возникновению убытков.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поскольку первичная документация содержит недостоверные сведения, контрагент нарушил налоговое законодательство, указанные обстоятельства привели к возникновению убытков.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2025)4. Плановая проверка действующих контрагентов проводится ежегодно не позднее 30 апреля. При нарушении контрагентом договорных обязательств или внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о контрагенте ответственный проводит внеплановую проверку в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня, когда об этом стало известно.
(Издательство "Главная книга", 2025)4. Плановая проверка действующих контрагентов проводится ежегодно не позднее 30 апреля. При нарушении контрагентом договорных обязательств или внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о контрагенте ответственный проводит внеплановую проверку в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня, когда об этом стало известно.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды установили, что представленные налогоплательщиками документы не свидетельствуют о реальности произведенных хозяйственных операций с контрагентами, содержат недостоверные сведения, так как подписаны неустановленными лицами; у контрагентов не имеется реальной возможности осуществить спорные хозяйственные операции в силу отсутствия персонала, основных средств, иных ресурсов; действия организаций направлены на получение необоснованной налоговой выгоды; сам по себе факт выполнения работ (оказания услуг), т.е. даже в случае признания судом реальности операции, в отсутствие четкой идентификации исполнителя не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на вычет по НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Суды установили, что представленные налогоплательщиками документы не свидетельствуют о реальности произведенных хозяйственных операций с контрагентами, содержат недостоверные сведения, так как подписаны неустановленными лицами; у контрагентов не имеется реальной возможности осуществить спорные хозяйственные операции в силу отсутствия персонала, основных средств, иных ресурсов; действия организаций направлены на получение необоснованной налоговой выгоды; сам по себе факт выполнения работ (оказания услуг), т.е. даже в случае признания судом реальности операции, в отсутствие четкой идентификации исполнителя не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на вычет по НДС.
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Сторона, полагавшаяся на недостоверные сведения контрагента, имеющие для нее существенное значение, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки, также вправе отказаться от договора, если иное не предусмотрено соглашением сторон (ст. 431.2 ГК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Сторона, полагавшаяся на недостоверные сведения контрагента, имеющие для нее существенное значение, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки, также вправе отказаться от договора, если иное не предусмотрено соглашением сторон (ст. 431.2 ГК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) выписки из ЕГРЮЛ недостаточно для подтверждения осмотрительности при выборе контрагента, сведения в ЕГРЮЛ могут быть недостоверными <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) выписки из ЕГРЮЛ недостаточно для подтверждения осмотрительности при выборе контрагента, сведения в ЕГРЮЛ могут быть недостоверными <1>.