Контрагент с недостоверными сведениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент с недостоверными сведениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, согласившись с позицией налогового органа, представленные налогоплательщиком первичные документы в своей совокупности не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций (сделок) с контрагентами. Документы содержат недостоверные сведения, не раскрывают существа договоров, не подтверждают закуп ТМЦ, их перемещение, хранение, доставку; не представлены акты сверки расчетов и документы, подтверждающие качество ТМЦ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, согласившись с позицией налогового органа, представленные налогоплательщиком первичные документы в своей совокупности не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций (сделок) с контрагентами. Документы содержат недостоверные сведения, не раскрывают существа договоров, не подтверждают закуп ТМЦ, их перемещение, хранение, доставку; не представлены акты сверки расчетов и документы, подтверждающие качество ТМЦ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о представлении обществом контракта, подписанного неустановленным (неуполномоченным) лицом от имени иностранного контрагента, а следовательно, содержащим недостоверные сведения, отклонен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о представлении обществом контракта, подписанного неустановленным (неуполномоченным) лицом от имени иностранного контрагента, а следовательно, содержащим недостоверные сведения, отклонен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (март 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Заказчиком неправомерно отклонена заявка участника закупки ввиду представления недостоверных сведений об отсутствии жалоб, претензий со стороны контрагента в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Заказчиком неправомерно отклонена заявка участника закупки ввиду представления недостоверных сведений об отсутствии жалоб, претензий со стороны контрагента в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору.
Статья: Принцип добросовестности в налоговом праве России: межотраслевые аспекты и доктринальное развитие
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)ФАС Московского округа поддержал налогоплательщика, подчеркнув: вывод о недостоверности счетов-фактур сам по себе, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика, не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Ключевым является то, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик знал или должен был знать об указании контрагентом недостоверных сведений или о подложности представленных документов <16>.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 9)ФАС Московского округа поддержал налогоплательщика, подчеркнув: вывод о недостоверности счетов-фактур сам по себе, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика, не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Ключевым является то, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик знал или должен был знать об указании контрагентом недостоверных сведений или о подложности представленных документов <16>.
Нормативные акты
показать больше документов"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) выписки из ЕГРЮЛ недостаточно для подтверждения осмотрительности при выборе контрагента, сведения в ЕГРЮЛ могут быть недостоверными <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) выписки из ЕГРЮЛ недостаточно для подтверждения осмотрительности при выборе контрагента, сведения в ЕГРЮЛ могут быть недостоверными <1>.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- дана оценка членства контрагентов в СРО <5>. Установлено: контрагенты представили недостоверные сведения о заявленных специалистах, которые сотрудниками не являлись <6>;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- дана оценка членства контрагентов в СРО <5>. Установлено: контрагенты представили недостоверные сведения о заявленных специалистах, которые сотрудниками не являлись <6>;
Статья: Об учете позиции должника при реализации кредитором соразмерного уменьшения цены
(Трофимов С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Наконец, важно отметить, что английское право на случай невиновного предоставления сведений, не соответствующих действительности (innocent misrepresentation), предусматривает возможность судьи в рамках своего усмотрения вместо признания договора недействительным присудить контрагенту предоставившего недостоверные сведения лица убытки (damages in lieu of rescission). Типичными здесь являются случаи, когда предоставленные недостоверные сведения касались незначительного вопроса или когда имущественные потери контрагента от недействительности договора значительно превышали потери лица, предоставившего недостоверные сведения, от сохранения договора в силе (и наоборот). Однако контрагент лица, безвиновно предоставившего не соответствующие действительности сведения, в любом случае не вправе требовать одновременно недействительности договора и взыскания убытков <26>.
(Трофимов С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Наконец, важно отметить, что английское право на случай невиновного предоставления сведений, не соответствующих действительности (innocent misrepresentation), предусматривает возможность судьи в рамках своего усмотрения вместо признания договора недействительным присудить контрагенту предоставившего недостоверные сведения лица убытки (damages in lieu of rescission). Типичными здесь являются случаи, когда предоставленные недостоверные сведения касались незначительного вопроса или когда имущественные потери контрагента от недействительности договора значительно превышали потери лица, предоставившего недостоверные сведения, от сохранения договора в силе (и наоборот). Однако контрагент лица, безвиновно предоставившего не соответствующие действительности сведения, в любом случае не вправе требовать одновременно недействительности договора и взыскания убытков <26>.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)4. Плановая проверка действующих контрагентов проводится ежегодно не позднее 30 апреля. При нарушении контрагентом договорных обязательств или внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о контрагенте ответственный проводит внеплановую проверку в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня, когда об этом стало известно.
(Издательство "Главная книга", 2026)4. Плановая проверка действующих контрагентов проводится ежегодно не позднее 30 апреля. При нарушении контрагентом договорных обязательств или внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о контрагенте ответственный проводит внеплановую проверку в срок не более 3 (трех) рабочих дней со дня, когда об этом стало известно.
Статья: Незавершенные расчеты с контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Организация посчитала, что в данном случае у нее не возникло налогооблагаемого дохода, поскольку исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является его ликвидацией.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Организация посчитала, что в данном случае у нее не возникло налогооблагаемого дохода, поскольку исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является его ликвидацией.
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Сторона, полагавшаяся на недостоверные сведения контрагента, имеющие для нее существенное значение, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки, также вправе отказаться от договора, если иное не предусмотрено соглашением сторон (ст. 431.2 ГК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Сторона, полагавшаяся на недостоверные сведения контрагента, имеющие для нее существенное значение, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки, также вправе отказаться от договора, если иное не предусмотрено соглашением сторон (ст. 431.2 ГК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Довод о представлении обществом контракта, подписанного неустановленным (неуполномоченным) лицом от имени иностранного контрагента, а следовательно, содержащего недостоверные сведения, отклонен (Постановление АС СЗО от 27.08.2025 N Ф07-7152/2025 по делу N А21-4867/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Довод о представлении обществом контракта, подписанного неустановленным (неуполномоченным) лицом от имени иностранного контрагента, а следовательно, содержащего недостоверные сведения, отклонен (Постановление АС СЗО от 27.08.2025 N Ф07-7152/2025 по делу N А21-4867/2024).