Контрагент не сдал декларацию по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент не сдал декларацию по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2023 N 11АП-2487/2023 по делу N А55-30421/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Указание налогового органа на сдачу контрагентом уточненных налоговым деклараций по НДС с нулевыми показателями по АО "Роза Мира", как верно было отмечено судом первой инстанции, не может быть принято во внимание, поскольку данное утверждение не соответствует показаниям допрошенного свидетеля - директора ООО "Максимус Регион" - Марусина Е.Е. в ООО "Тензор" (получено - 10.09.2020), общество не сдавало уточненных налоговым деклараций с нулевыми показателями по сделкам с АО "Роза Мира" в марте - апреле 2020 года, что не подтверждает вывод налогового органа о сдаче налоговым деклараций именно директором ООО "Максимус
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, НДС, начисления пени и штрафа.
Решение: Требование удовлетворено.Указание налогового органа на сдачу контрагентом уточненных налоговым деклараций по НДС с нулевыми показателями по АО "Роза Мира", как верно было отмечено судом первой инстанции, не может быть принято во внимание, поскольку данное утверждение не соответствует показаниям допрошенного свидетеля - директора ООО "Максимус Регион" - Марусина Е.Е. в ООО "Тензор" (получено - 10.09.2020), общество не сдавало уточненных налоговым деклараций с нулевыми показателями по сделкам с АО "Роза Мира" в марте - апреле 2020 года, что не подтверждает вывод налогового органа о сдаче налоговым деклараций именно директором ООО "Максимус
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2024 N 13АП-24621/2024 по делу N А56-129065/2023
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) Об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по НДС, а также создан формальный документооборот по оформлению сделок со спорными контрагентами, имитирующих приобретение товаров (работ, услуг).
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В ходе проверки Инспекций установлено, что единственным контрагентом ООО "СК Гарант" является ООО "Пектолин". Общество зарегистрировано в Москве, основной вид деятельности: 46.90 Торговля оптовая неспециализированная. По данным ЕГРН ООО "Пектолин" не имеет в собственности транспортных средств, земельных участков, зданий, сооружений, счетов в банках. Из показаний руководителя ООО "Пектолин" Мумаидова У.М., допрошенного 03.04.2022 ИФНС России N 1 по г. Москве, следует, что он фактически не является ни руководителем ни учредителем данной организации, документы связанные с регистрацией ООО "Пектолин" не подписывал; ключи ЭЦП для сдачи отчетности не получал; расчетные счета в банках не открывал; доверенности от имени ООО "Пектолин" не выдавал; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 не подписывал и не сдавал; участия в руководстве и финансово-хозяйственной деятельности не принимал.
Категория: 1) НДС; 2) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) Об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Обстоятельства: Налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по НДС, а также создан формальный документооборот по оформлению сделок со спорными контрагентами, имитирующих приобретение товаров (работ, услуг).
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В ходе проверки Инспекций установлено, что единственным контрагентом ООО "СК Гарант" является ООО "Пектолин". Общество зарегистрировано в Москве, основной вид деятельности: 46.90 Торговля оптовая неспециализированная. По данным ЕГРН ООО "Пектолин" не имеет в собственности транспортных средств, земельных участков, зданий, сооружений, счетов в банках. Из показаний руководителя ООО "Пектолин" Мумаидова У.М., допрошенного 03.04.2022 ИФНС России N 1 по г. Москве, следует, что он фактически не является ни руководителем ни учредителем данной организации, документы связанные с регистрацией ООО "Пектолин" не подписывал; ключи ЭЦП для сдачи отчетности не получал; расчетные счета в банках не открывал; доверенности от имени ООО "Пектолин" не выдавал; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 не подписывал и не сдавал; участия в руководстве и финансово-хозяйственной деятельности не принимал.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Амбивалентность цифровой трансформации в налоговом администрировании
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)При сопоставлении данных могут быть обнаружены несостыковки или разрывы. Так, если счет-фактура указан в декларации покупателя, но не отражен у продавца или если один из контрагентов совсем не сдал либо сдал нулевую декларацию (пустую, с нулевыми начислениями), это может послужить основанием для отказа в возмещении НДС. Кроме того, даже в отсутствие несостыковок в числе контрагентов могут быть обнаружены подозрительные с точки зрения ФНС компании, например компании с низкой налоговой нагрузкой, с высокой задолженностью по уплате налогов, с адресом массовой регистрации <15> и т.д. Это могут быть также технические компании, ранее уличенные в участии в незаконных схемах (скажем, по результатам выездных проверок).
(Шаститко А.Е., Морозов А.Н.)
("Закон", 2021, N 4)При сопоставлении данных могут быть обнаружены несостыковки или разрывы. Так, если счет-фактура указан в декларации покупателя, но не отражен у продавца или если один из контрагентов совсем не сдал либо сдал нулевую декларацию (пустую, с нулевыми начислениями), это может послужить основанием для отказа в возмещении НДС. Кроме того, даже в отсутствие несостыковок в числе контрагентов могут быть обнаружены подозрительные с точки зрения ФНС компании, например компании с низкой налоговой нагрузкой, с высокой задолженностью по уплате налогов, с адресом массовой регистрации <15> и т.д. Это могут быть также технические компании, ранее уличенные в участии в незаконных схемах (скажем, по результатам выездных проверок).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по сдаче имущества в аренду контрагенту из ЕАЭС отразите в декларации по НДС в общем порядке в зависимости от того, как облагаются такие операции.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по сдаче имущества в аренду контрагенту из ЕАЭС отразите в декларации по НДС в общем порядке в зависимости от того, как облагаются такие операции.