Контрагент на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрагент на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установлено, что оно путем создания и имитации самостоятельности зависимых контрагентов фактически разделяло собственную выручку от реализации продукции, подстраивая выбранную модель бизнеса под использование подконтрольными контрагентами УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установлено, что оно путем создания и имитации самостоятельности зависимых контрагентов фактически разделяло собственную выручку от реализации продукции, подстраивая выбранную модель бизнеса под использование подконтрольными контрагентами УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Уплата цены контракта поставщику (подрядчику, исполнителю), применяющему упрощенную систему налогообложения1. Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН оплату в размере НДС?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)При таком положении сам по себе факт подконтрольности нескольких контрагентов одному лицу не мог являться основанием для консолидации их доходов и, соответственно, не давал достаточных оснований для вывода об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения обществом и его контрагентами, поскольку каждый из участников группы компаний осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность и несет свою часть налогового бремени, относящегося к этой деятельности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)При таком положении сам по себе факт подконтрольности нескольких контрагентов одному лицу не мог являться основанием для консолидации их доходов и, соответственно, не давал достаточных оснований для вывода об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения обществом и его контрагентами, поскольку каждый из участников группы компаний осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность и несет свою часть налогового бремени, относящегося к этой деятельности.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи со сменой налогового режима меняется порядок обложения НДС операций, рекомендуем сообщить об этом своим контрагентам. Например, если на УСН вы были освобождены от НДС или применяли специальные пониженные ставки НДС, а в связи с переходом на ОСН будете начислять НДС по общеустановленным ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в связи со сменой налогового режима меняется порядок обложения НДС операций, рекомендуем сообщить об этом своим контрагентам. Например, если на УСН вы были освобождены от НДС или применяли специальные пониженные ставки НДС, а в связи с переходом на ОСН будете начислять НДС по общеустановленным ставкам.
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)При заключении договора с контрагентом, который применяет обычную систему налогообложения (является плательщиком НДС), заказчик вправе при осуществлении расчетов, уплате налога принять к вычету сумму уплаченного НДС, то есть возмещать ее из бюджета РФ, а при заключении договора с контрагентом, применяющим УСН, заказчик такой возможности не имеет.
("Вестник Института госзакупок", 2021, N 8)При заключении договора с контрагентом, который применяет обычную систему налогообложения (является плательщиком НДС), заказчик вправе при осуществлении расчетов, уплате налога принять к вычету сумму уплаченного НДС, то есть возмещать ее из бюджета РФ, а при заключении договора с контрагентом, применяющим УСН, заказчик такой возможности не имеет.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор1.1. УСН при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Заказчик не вправе понудить контрагента, использующего УСН, к уплате НДС, а также снизить плату по контракту на НДС, поскольку последний решает свой частный интерес, направленный на максимальное получение прибыли.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Заказчик не вправе понудить контрагента, использующего УСН, к уплате НДС, а также снизить плату по контракту на НДС, поскольку последний решает свой частный интерес, направленный на максимальное получение прибыли.
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и после исполнения обязательств контрагента задаток засчитывается в счет вашей оплаты (частичной оплаты) по договору, то вы можете учесть его в расходах на следующих условиях (п. 1 ст. 252, п. п. 1, 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и после исполнения обязательств контрагента задаток засчитывается в счет вашей оплаты (частичной оплаты) по договору, то вы можете учесть его в расходах на следующих условиях (п. 1 ст. 252, п. п. 1, 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Статья: Обзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде (комментарий к Обзору практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС 13.12.2023)
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Дебиторская задолженность взаимозависимых контрагентов
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Дебиторская задолженность взаимозависимых контрагентов