Консультационные услуги определение
Подборка наиболее важных документов по запросу Консультационные услуги определение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за осуществление образовательной деятельности без лицензии
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, оказывающего консультационные услуги по подготовке к ЕГЭ без учебного плана, использования образовательных программ, определения периодичности и общего количества консультаций, системы оценки полученных знаний, не привлекают к ответственности за осуществление образовательной деятельности без лицензии
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, оказывающего консультационные услуги по подготовке к ЕГЭ без учебного плана, использования образовательных программ, определения периодичности и общего количества консультаций, системы оценки полученных знаний, не привлекают к ответственности за осуществление образовательной деятельности без лицензии
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По договорам, заключенным с контрагентами из ЕАЭС, место реализации определяется в аналогичном порядке (пп. 3, 4, 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом есть особенности в определении места реализации консультационных услуг, если они оказываются физическим лицам, не являющимся ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)По договорам, заключенным с контрагентами из ЕАЭС, место реализации определяется в аналогичном порядке (пп. 3, 4, 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом есть особенности в определении места реализации консультационных услуг, если они оказываются физическим лицам, не являющимся ИП.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В п. 2 Протокола содержится определение консультационных услуг: это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В п. 2 Протокола содержится определение консультационных услуг: это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.02.2025 N 138
"О формировании справочника профессий, содержащего информацию о востребованных на рынке труда в Российской Федерации перспективных и новых профессиях"
(вместе с "Правилами формирования справочника профессий, содержащего информацию о востребованных на рынке труда в Российской Федерации перспективных и новых профессиях")ж) органами службы занятости, образовательными организациями и организациями, оказывающими консультационные (консалтинговые) услуги, - при профессиональной ориентации, определении перспективных направлений подготовки и трудоустройства.
"О формировании справочника профессий, содержащего информацию о востребованных на рынке труда в Российской Федерации перспективных и новых профессиях"
(вместе с "Правилами формирования справочника профессий, содержащего информацию о востребованных на рынке труда в Российской Федерации перспективных и новых профессиях")ж) органами службы занятости, образовательными организациями и организациями, оказывающими консультационные (консалтинговые) услуги, - при профессиональной ориентации, определении перспективных направлений подготовки и трудоустройства.
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"консультационные услуги" - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)"консультационные услуги" - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
Статья: Правовая природа договора об инвестиционном консультировании: значение для рынка ценных бумаг
(Бауэр Р.Э.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 3)Важной составляющей указанного договора об инвестиционном консультировании является не только сам процесс оказания услуги, но и итог ее оказания. Как отмечал В.В. Витрянский, в одних случаях услуга - это сугубо "деятельность", в других - "результат деятельности" <16>. Такая позиция применима и по отношению к вышеупомянутому договору. Потенциальный (чаще всего "начинающий" или "осторожный") инвестор обращается к инвестиционному советнику за консультацией с целью получения от него определенной аналитической информации, которая носит индивидуальный характер. В данном случае важен не только сам процесс (заключение договора, определение инвестиционного профиля клиента, составление справки об инвестиционном профиле клиента и др.), но и итог обращения потенциального инвестора к инвестиционному советнику - получение консультации. Единого понимания терминов "консультация" и "консультационная услуга" в российской литературе и законодательстве нет, но наиболее предпочтительным вариантом является определение консультации как особого вида информации, предоставляемой профессиональными консультантами в виде знаний как на возмездной, так и безвозмездной основе (в установленном законом порядке), в форме дачи советов, рекомендаций и экспертиз клиентам в различных сферах деятельности <17>, а под консультационной услугой фактическую деятельность по созданию и передаче необходимой для заказчика конкретной информации, не имеющую, как правило, овеществленного выражения <18>.
(Бауэр Р.Э.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 3)Важной составляющей указанного договора об инвестиционном консультировании является не только сам процесс оказания услуги, но и итог ее оказания. Как отмечал В.В. Витрянский, в одних случаях услуга - это сугубо "деятельность", в других - "результат деятельности" <16>. Такая позиция применима и по отношению к вышеупомянутому договору. Потенциальный (чаще всего "начинающий" или "осторожный") инвестор обращается к инвестиционному советнику за консультацией с целью получения от него определенной аналитической информации, которая носит индивидуальный характер. В данном случае важен не только сам процесс (заключение договора, определение инвестиционного профиля клиента, составление справки об инвестиционном профиле клиента и др.), но и итог обращения потенциального инвестора к инвестиционному советнику - получение консультации. Единого понимания терминов "консультация" и "консультационная услуга" в российской литературе и законодательстве нет, но наиболее предпочтительным вариантом является определение консультации как особого вида информации, предоставляемой профессиональными консультантами в виде знаний как на возмездной, так и безвозмездной основе (в установленном законом порядке), в форме дачи советов, рекомендаций и экспертиз клиентам в различных сферах деятельности <17>, а под консультационной услугой фактическую деятельность по созданию и передаче необходимой для заказчика конкретной информации, не имеющую, как правило, овеществленного выражения <18>.
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)Речь, например, об услугах по эксплуатации информационно-телекоммуникационной инфраструктуры путем консультационной и технической поддержки. Моментом определения налоговой базы по НДС по таким услугам является последний день месяца их оказания или последний день квартала, в котором те оказаны. Поэтому счета-фактуры в отношении этих услуг выставляются не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем или кварталом соответственно.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь, например, об услугах по эксплуатации информационно-телекоммуникационной инфраструктуры путем консультационной и технической поддержки. Моментом определения налоговой базы по НДС по таким услугам является последний день месяца их оказания или последний день квартала, в котором те оказаны. Поэтому счета-фактуры в отношении этих услуг выставляются не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем или кварталом соответственно.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении работ (услуг) по строительству объекта, цена которых включает стоимость услуг по предоставлению банковской гарантии.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-11/9419)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 17 января 2023 г., и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-11/9419)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 17 января 2023 г., и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
"Договоры об оказании информационных услуг: монография"
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)В юридической литературе существуют различные определения консультации и консультационной услуги. Так, например, консультационной услугой предлагается считать фактическую деятельность по созданию и передаче необходимой для заказчика конкретной информации, не имеющую, как правило, овеществленного выражения <1>. Указывается, что консультация - это интерпретированная информация, предоставляемая профессиональными консультантами в виде знаний, как на возмездной, так и безвозмездной основе, в форме дачи советов, рекомендаций и экспертиз в различных сферах деятельности. В качестве специфических черт консультации отмечается, что она вырабатывается применительно к заданному объекту, знания связаны с персонификацией их создателя и передаются конкретно заданному субъекту <2>. С учетом указанного ранее, на наш взгляд, консультационную услугу можно определить как обработку информации в форме толкования в соответствии с запросом услугополучателя. Консультация представляет собой результат такой обработки, т.е. обработанную в соответствии с запросом услугополучателя информацию в форме совета, рекомендации, профессиональной оценки.
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)В юридической литературе существуют различные определения консультации и консультационной услуги. Так, например, консультационной услугой предлагается считать фактическую деятельность по созданию и передаче необходимой для заказчика конкретной информации, не имеющую, как правило, овеществленного выражения <1>. Указывается, что консультация - это интерпретированная информация, предоставляемая профессиональными консультантами в виде знаний, как на возмездной, так и безвозмездной основе, в форме дачи советов, рекомендаций и экспертиз в различных сферах деятельности. В качестве специфических черт консультации отмечается, что она вырабатывается применительно к заданному объекту, знания связаны с персонификацией их создателя и передаются конкретно заданному субъекту <2>. С учетом указанного ранее, на наш взгляд, консультационную услугу можно определить как обработку информации в форме толкования в соответствии с запросом услугополучателя. Консультация представляет собой результат такой обработки, т.е. обработанную в соответствии с запросом услугополучателя информацию в форме совета, рекомендации, профессиональной оценки.
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль по доходам участников договора простого товарищества.
(Письмо Минфина России от 21.04.2023 N 03-03-06/1/36601)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 21.04.2023 N 03-03-06/1/36601)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими ЦФА и УЦП, и признании доходов (расходов), связанных и не связанных с выкупом ЦФА, УЦП.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-03-06/3/58572)Кроме того, Минфин России не оказывает консультационных услуг.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-03-06/3/58572)Кроме того, Минфин России не оказывает консультационных услуг.
Вопрос: Об определении места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом российскому юридическому лицу, в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 03-07-08/114553)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 28.11.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг иностранным лицом Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 03-07-08/114553)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 28.11.2023, по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг иностранным лицом Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)1.4. В случае транснациональных групп более явно проявляется тенденция к определению внутригруппового интереса как интереса конечных бенефициаров по максимизации прибыли за счет использования различных институтов частного права, корпоративных и договорных механизмов. Например, выплаты по договору об оказании консультационных услуг могут быть переквалифицированы в перечисление дивидендов кондуитной компании, прикрывающей зарубежных бенефициаров <21>. Правовой статус российских дочерних обществ, созданных иностранными бенефициарами для ведения предпринимательской деятельности на территории РФ, неоднократно оценивался судебными инстанциями как постоянное представительство иностранной компании с последующим доначислением налогов <22>. Также высшей судебной инстанцией рассматривался вопрос о включении в таможенную стоимость товаров дивидендов, уплаченных иностранному поставщику российским дочерним обществом в рамках одной группы. При этом суд отмечал возможность манипулирования элементами таможенной стоимости товара решениями участников корпоративной группы <23>.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)1.4. В случае транснациональных групп более явно проявляется тенденция к определению внутригруппового интереса как интереса конечных бенефициаров по максимизации прибыли за счет использования различных институтов частного права, корпоративных и договорных механизмов. Например, выплаты по договору об оказании консультационных услуг могут быть переквалифицированы в перечисление дивидендов кондуитной компании, прикрывающей зарубежных бенефициаров <21>. Правовой статус российских дочерних обществ, созданных иностранными бенефициарами для ведения предпринимательской деятельности на территории РФ, неоднократно оценивался судебными инстанциями как постоянное представительство иностранной компании с последующим доначислением налогов <22>. Также высшей судебной инстанцией рассматривался вопрос о включении в таможенную стоимость товаров дивидендов, уплаченных иностранному поставщику российским дочерним обществом в рамках одной группы. При этом суд отмечал возможность манипулирования элементами таможенной стоимости товара решениями участников корпоративной группы <23>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации было бы неверно применять порядок налогообложения НДС "по месту покупателя" консультационных услуг, поскольку таковые определены в п. 2 Протокола <1> как услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и оценку проблем и возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации было бы неверно применять порядок налогообложения НДС "по месту покупателя" консультационных услуг, поскольку таковые определены в п. 2 Протокола <1> как услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и оценку проблем и возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Считается ли Россия местом оказания консалтинговых услуг в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что действующее законодательство РФ не содержит понятия консалтинговых услуг. В связи с этим суд проанализировал определения понятия "консалтинг", данные в экономическом словаре (Райсберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь) и в юридической энциклопедии (Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия). В результате анализа суд пришел к выводу о том, что консалтинговые услуги тождественны консультационным услугам, упомянутым в Налоговом кодексе РФ. Таким образом, суд заключил, что местом реализации части услуг, оказанных обществу как консультационные, является Россия.
Считается ли Россия местом оказания консалтинговых услуг в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что действующее законодательство РФ не содержит понятия консалтинговых услуг. В связи с этим суд проанализировал определения понятия "консалтинг", данные в экономическом словаре (Райсберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь) и в юридической энциклопедии (Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия). В результате анализа суд пришел к выводу о том, что консалтинговые услуги тождественны консультационным услугам, упомянутым в Налоговом кодексе РФ. Таким образом, суд заключил, что местом реализации части услуг, оказанных обществу как консультационные, является Россия.