Консервация основных средств и транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Консервация основных средств и транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете консервацию и расконсервацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Транспортный налог при консервации основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Транспортный налог при консервации основного средства
Статья: Консервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствий
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Налог на имущество и транспортный налог, начисленные на законсервированные ОС, можно учесть в "прибыльных" целях в составе прочих расходов <4>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Налог на имущество и транспортный налог, начисленные на законсервированные ОС, можно учесть в "прибыльных" целях в составе прочих расходов <4>.
Статья: С какими налоговыми сложностями сталкивается компания, часть активов которой временно не используется
(Каспер А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 8)Справочная информация. Перевод автомобиля на консервацию не освобождает компанию от обязанности уплатить транспортный налог
(Каспер А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 8)Справочная информация. Перевод автомобиля на консервацию не освобождает компанию от обязанности уплатить транспортный налог
Вопрос: Облагается ли транспортным налогом законсервированный автомобиль предприятия?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да. Законсервированный автомобиль не перестает облагаться транспортным налогом, поскольку он не снимается с регистрационного учета в ГИБДД. Ведь для начисления транспортного налога неважно, используется автомобиль или нет. Определяющим является то, что транспортное средство зарегистрировано на вашу организацию.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да. Законсервированный автомобиль не перестает облагаться транспортным налогом, поскольку он не снимается с регистрационного учета в ГИБДД. Ведь для начисления транспортного налога неважно, используется автомобиль или нет. Определяющим является то, что транспортное средство зарегистрировано на вашу организацию.
Вопрос: Как правильно в бухгалтерском и налоговом учете законсервировать автомобиль, снятый с учета в ГИБДД, чтобы не платить транспортный налог (мы его не продаем, не утилизируем, а просто сняли с учета)? Что делать с амортизацией?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если законсервированный автомобиль снят с регистрационного учета в ГИБДД, то он перестает облагаться транспортным налогом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если законсервированный автомобиль снят с регистрационного учета в ГИБДД, то он перестает облагаться транспортным налогом.
Вопрос: Организации (ОСН) принадлежит автомобиль, который принят к учету как основное средство. В настоящее время автомобиль временно не используется в хозяйственной деятельности организации и переведен на консервацию, амортизация по нему не начисляется. Следует ли организации уплачивать транспортный налог по данному автомобилю?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организации (ОСН) принадлежит автомобиль, который принят к учету как основное средство. В настоящее время автомобиль временно не используется в хозяйственной деятельности организации и переведен на консервацию, амортизация по нему не начисляется. Следует ли организации уплачивать транспортный налог по данному автомобилю?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организации (ОСН) принадлежит автомобиль, который принят к учету как основное средство. В настоящее время автомобиль временно не используется в хозяйственной деятельности организации и переведен на консервацию, амортизация по нему не начисляется. Следует ли организации уплачивать транспортный налог по данному автомобилю?
Статья: Консервация основных средств в 2020 году
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 9-10)Основные средства, находящиеся на консервации, продолжают облагаться налогом на имущество (ст. 375 НК РФ) и транспортным налогом (ст. 358 НК РФ) в случае, если они подлежали налогообложению данными налогами.
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 9-10)Основные средства, находящиеся на консервации, продолжают облагаться налогом на имущество (ст. 375 НК РФ) и транспортным налогом (ст. 358 НК РФ) в случае, если они подлежали налогообложению данными налогами.
Статья: Расходы на консервацию имущества и строительства: учет и налогообложение
(Солодянкина Г.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 2)При переводе на консервацию недоамортизированных основных средств, в отношении которых суммы НДС ранее были правомерно приняты к вычету, восстановление сумм налога с остаточной стоимости таких основных средств на период консервации не производится, так как обязанность по восстановлению НДС в случае перевода объекта на консервацию отсутствует (Письмо ФНС России от 20.06.2006 N ШТ-6-03/614@).
(Солодянкина Г.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 2)При переводе на консервацию недоамортизированных основных средств, в отношении которых суммы НДС ранее были правомерно приняты к вычету, восстановление сумм налога с остаточной стоимости таких основных средств на период консервации не производится, так как обязанность по восстановлению НДС в случае перевода объекта на консервацию отсутствует (Письмо ФНС России от 20.06.2006 N ШТ-6-03/614@).
Вопрос: В связи с производственной необходимостью отправляем автомобиль на консервацию. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
Статья: Особых норм в отношении сезонной деятельности в НК РФ нет, а налоговых нюансов много
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Но есть один нюанс. В бухгалтерском учете, как и в налоговом, по основным средствам, законсервированным на срок свыше трех месяцев, амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 6/01). Значит, в течение всего времени консервации остаточная стоимость этих объектов не будет уменьшаться. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки по налогу на имущество. Поэтому и в плане имущественных налогов организациям, занимающимся сезонными видами деятельности, выгоднее не переводить основные средства на консервацию.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Но есть один нюанс. В бухгалтерском учете, как и в налоговом, по основным средствам, законсервированным на срок свыше трех месяцев, амортизацию не начисляют (п. 23 ПБУ 6/01). Значит, в течение всего времени консервации остаточная стоимость этих объектов не будет уменьшаться. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки по налогу на имущество. Поэтому и в плане имущественных налогов организациям, занимающимся сезонными видами деятельности, выгоднее не переводить основные средства на консервацию.
Статья: Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет консервации объектов основных средств в связи с временным уменьшением заказов на предприятиях торговли
(Скуридин В.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 1)Если основное средство организацией временно не используется (находится на консервации), то за предприятием все равно сохраняется обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций по данным объектам основных средств. Указанная точка зрения определена Минфином России в Письме от 15.05.2006 N 03-06-01-04/101, в котором определено, что налогом на имущество организаций облагается стоимость объектов, которые числятся в бухгалтерском учете как основные средства. Таким образом, Минфин России сделал вывод: основные средства во время консервации не перестают облагаться налогом на имущество организаций (исключение - в случае если региональным законодательством предусмотрена льгота для организаций, основные средства которых находятся на консервации).
(Скуридин В.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 1)Если основное средство организацией временно не используется (находится на консервации), то за предприятием все равно сохраняется обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций по данным объектам основных средств. Указанная точка зрения определена Минфином России в Письме от 15.05.2006 N 03-06-01-04/101, в котором определено, что налогом на имущество организаций облагается стоимость объектов, которые числятся в бухгалтерском учете как основные средства. Таким образом, Минфин России сделал вывод: основные средства во время консервации не перестают облагаться налогом на имущество организаций (исключение - в случае если региональным законодательством предусмотрена льгота для организаций, основные средства которых находятся на консервации).
Статья: Консервация основных средств в 2018 году
(Алексеева М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Налог на имущество. Объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, независимо от их фактического использования (эксплуатации) в текущей деятельности учреждения (п. 1 ст. 374 НК РФ). Соответственно, со стоимости переведенных на консервацию основных средств нужно платить налог на имущество. Исключение - если региональным законодательством для учреждения предусмотрена льгота в виде освобождения от налогообложения законсервированных основных средств (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).
(Алексеева М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Налог на имущество. Объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, независимо от их фактического использования (эксплуатации) в текущей деятельности учреждения (п. 1 ст. 374 НК РФ). Соответственно, со стоимости переведенных на консервацию основных средств нужно платить налог на имущество. Исключение - если региональным законодательством для учреждения предусмотрена льгота в виде освобождения от налогообложения законсервированных основных средств (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).