Компьютеры облагаются налогом на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Компьютеры облагаются налогом на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На практике это могут быть ТС, компьютерная техника или некапитальные конструкции. Движимость налогом на имущество не облагается. Но информацию о ней нужно отражать в декларации по налогу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На практике это могут быть ТС, компьютерная техника или некапитальные конструкции. Движимость налогом на имущество не облагается. Но информацию о ней нужно отражать в декларации по налогу.
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, переданные в совместную деятельность в текущем году персональные компьютеры (движимое имущество) не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, переданные в совместную деятельность в текущем году персональные компьютеры (движимое имущество) не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу, ГНИ по Ленинградской области (май 1997 года)
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ОТВЕТ. В соответствии со ст. 4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий" от 13.12.91 г. и п. 5 "з" Инструкции N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество" не облагается налогом имущество жилищно-строительных кооперативов. Следовательно, компьютер, приобретенный ЖСК за счет целевых взносов членов, не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
"Налоговая инспекция отвечает на вопросы читателей бюллетеня "Налоги и бизнес"ОТВЕТ. В соответствии со ст. 4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий" от 13.12.91 г. и п. 5 "з" Инструкции N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество" не облагается налогом имущество жилищно-строительных кооперативов. Следовательно, компьютер, приобретенный ЖСК за счет целевых взносов членов, не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.05.2004 N 28-11/30684
<Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование>Таким образом, выплаты в пользу сотрудников организации по договорам аренды их личного имущества (в рассматриваемом случае - личного компьютера) не включаются в объект налогообложения по ЕСН, и, следовательно, на такие выплаты не должны начисляться страховые взносы в ПФР.
<Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование>Таким образом, выплаты в пользу сотрудников организации по договорам аренды их личного имущества (в рассматриваемом случае - личного компьютера) не включаются в объект налогообложения по ЕСН, и, следовательно, на такие выплаты не должны начисляться страховые взносы в ПФР.
Статья: Налоговые схемы. Безопасно?!
(Семенова М., Дарымова Ю.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 46)Компенсация за использование личного имущества не подлежит обложению НДФЛ и ЕСН и может быть учтена в расходах при исчислении налога на прибыль организации. Отметим, что компенсация за использование легковых автомобилей и мотоциклов для целей налогообложения прибыли нормируется, поэтому наиболее ощутимая налоговая экономия достигается при выплате компенсаций за использование иного имущества работника (компьютеров, станков, инструментов, телефонов и т.д.).
(Семенова М., Дарымова Ю.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 46)Компенсация за использование личного имущества не подлежит обложению НДФЛ и ЕСН и может быть учтена в расходах при исчислении налога на прибыль организации. Отметим, что компенсация за использование легковых автомобилей и мотоциклов для целей налогообложения прибыли нормируется, поэтому наиболее ощутимая налоговая экономия достигается при выплате компенсаций за использование иного имущества работника (компьютеров, станков, инструментов, телефонов и т.д.).
Вопрос: Я принесла на работу свой личный компьютер для выполнения своей работы (раньше мы за одним компьютером работали вдвоем). Как можно оформить этот компьютер, который не является собственностью организации, чтобы не платить с него налог на имущество?
("Новая бухгалтерия", 2004, N 12)У названных способов есть свои особенности, но ни при одном из них принесенный на работу личный компьютер работника не станет объектом обложения налогом на имущество организаций по следующим причинам.
("Новая бухгалтерия", 2004, N 12)У названных способов есть свои особенности, но ни при одном из них принесенный на работу личный компьютер работника не станет объектом обложения налогом на имущество организаций по следующим причинам.
Вопрос: Организация по договору пожертвования передала религиозной организации (храму) компьютер. Как указанная операция будет облагаться НДС и налогом на прибыль у организации?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Безвозмездная передача компьютера религиозной организации не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Безвозмездная передача компьютера религиозной организации не облагается НДС.
"Вычеты по НДС: практическое пособие"
(Ларин А.Р., Юрова И.Н.)
("Вершина", 2005)Пример. ООО "Эра" участвует в уставном капитале ООО "Век". В соответствии с учредительным договором в качестве вклада в уставный капитал создаваемой организации общество должно внести компьютер. Стоимость компьютера, оплаченная поставщику, составляет 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). Это было отражено в счете-фактуре, выставленном поставщиком. Подпунктом 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса, отсылающим к пп. 4 п. 2 ст. 39 Кодекса, предусмотрено, что передача имущества в уставный капитал не признается реализацией для целей налогообложения и, следовательно, не является объектом обложения НДС. Таким образом, сумма "входного" налога, уплаченного обществом "Эра" за приобретенный компьютер, передаваемый в уставный капитал вновь созданной организации, возмещению не подлежит. В подобной ситуации сумма "входного" НДС должна быть включена в стоимость приобретенного компьютера.
(Ларин А.Р., Юрова И.Н.)
("Вершина", 2005)Пример. ООО "Эра" участвует в уставном капитале ООО "Век". В соответствии с учредительным договором в качестве вклада в уставный капитал создаваемой организации общество должно внести компьютер. Стоимость компьютера, оплаченная поставщику, составляет 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). Это было отражено в счете-фактуре, выставленном поставщиком. Подпунктом 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса, отсылающим к пп. 4 п. 2 ст. 39 Кодекса, предусмотрено, что передача имущества в уставный капитал не признается реализацией для целей налогообложения и, следовательно, не является объектом обложения НДС. Таким образом, сумма "входного" налога, уплаченного обществом "Эра" за приобретенный компьютер, передаваемый в уставный капитал вновь созданной организации, возмещению не подлежит. В подобной ситуации сумма "входного" НДС должна быть включена в стоимость приобретенного компьютера.
Статья: Имущественная оптимизация
(Боткина Д.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 9-10)Вдобавок предприниматель должен платить налог на имущество физических лиц (Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1). Однако сумму налога определяют со стоимости здания по данным БТИ (а она обычно на порядок ниже рыночной). И облагают им только строения, помещения и сооружения. Значит, со стоимости движимого имущества, например компьютеров и автомобилей, этот налог уплачивать не надо. При этом налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц гораздо ниже, нежели по налогу на имущество организаций. Кроме того, налог на имущество граждан - местный. В ряде муниципальных образований его может просто не быть.
(Боткина Д.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 9-10)Вдобавок предприниматель должен платить налог на имущество физических лиц (Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1). Однако сумму налога определяют со стоимости здания по данным БТИ (а она обычно на порядок ниже рыночной). И облагают им только строения, помещения и сооружения. Значит, со стоимости движимого имущества, например компьютеров и автомобилей, этот налог уплачивать не надо. При этом налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц гораздо ниже, нежели по налогу на имущество организаций. Кроме того, налог на имущество граждан - местный. В ряде муниципальных образований его может просто не быть.
Статья: Налог на имущество по новым правилам
(Митюкова Э.С.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2006, N 2)Ведь в состав ЭВМ входят системный блок, монитор и пр. Следовательно, все части компьютера можно учитывать как отдельные объекты основных средств и, если их стоимость не более 20 000 руб., не облагать налогом на имущество.
(Митюкова Э.С.)
("Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2006, N 2)Ведь в состав ЭВМ входят системный блок, монитор и пр. Следовательно, все части компьютера можно учитывать как отдельные объекты основных средств и, если их стоимость не более 20 000 руб., не облагать налогом на имущество.
Корреспонденция счетов: ...Как отразить в бухгалтерском учете организации приобретение отдельных устройств вычислительной техники, если ее учетной политикой установлено, что инвентарным объектом для устройств вычислительной техники является персональный компьютер со всеми принадлежностями и приспособлениями? Общая стоимость приобретенных устройств составляет более 40 000 руб.
(Консультация эксперта, 2013)Суммы НДС, предъявленные продавцом устройств вычислительной техники, принимаются к вычету на основании соответствующего счета-фактуры после принятия этих устройств к учету (в данном случае - на счет 08 <**>) при условии, что компьютер будет использоваться для операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Суммы НДС, предъявленные продавцом устройств вычислительной техники, принимаются к вычету на основании соответствующего счета-фактуры после принятия этих устройств к учету (в данном случае - на счет 08 <**>) при условии, что компьютер будет использоваться для операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Статья: Об изменениях финансово-налогового законодательства
(Тимошенко В.А.)
("Право и экономика", 2013, N 2)Федеральным законом от 29 ноября 2012 г. N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в гл. 30 и 31 Налогового кодекса. Движимое имущество (автомобили, оргтехника, компьютеры, мебель, оборудование и т.п.), принятое на учет в качестве основных средств в 2013 г., не облагается налогом на имущество организаций (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Таким образом, движимое имущество для целей налогообложения придется подразделять на две категории: принятое на учет до 2013 г. и после.
(Тимошенко В.А.)
("Право и экономика", 2013, N 2)Федеральным законом от 29 ноября 2012 г. N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в гл. 30 и 31 Налогового кодекса. Движимое имущество (автомобили, оргтехника, компьютеры, мебель, оборудование и т.п.), принятое на учет в качестве основных средств в 2013 г., не облагается налогом на имущество организаций (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Таким образом, движимое имущество для целей налогообложения придется подразделять на две категории: принятое на учет до 2013 г. и после.
Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество предприятий по объектам жилищно - коммунальной и социально - культурной сферы?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)В аналогичном порядке предоставляется льгота по налогу на имущество предприятий санаторно - курортным организациям, являющимся юридическими лицами. При этом административные здания, автотранспорт, компьютеры, столовые (за исключением имущества столовых для лечебного питания), рестораны и другие объекты, не предназначенные для непосредственного обслуживания клиентов гостиницы, подлежат обложению налогом на имущество в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)В аналогичном порядке предоставляется льгота по налогу на имущество предприятий санаторно - курортным организациям, являющимся юридическими лицами. При этом административные здания, автотранспорт, компьютеры, столовые (за исключением имущества столовых для лечебного питания), рестораны и другие объекты, не предназначенные для непосредственного обслуживания клиентов гостиницы, подлежат обложению налогом на имущество в общеустановленном порядке.