Компьютер УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Компьютер УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2026 г.
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и приобрела тонометр для измерения давления работников. Правомерно ли принять в расходы на УСН стоимость приобретенного тонометра?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По мнению Минфина, в составе материальных расходов в рамках УСН налогоплательщики могут учесть затраты:
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По мнению Минфина, в составе материальных расходов в рамках УСН налогоплательщики могут учесть затраты:
Вопрос: Вправе ли организация учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при применении УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не вправе учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при исчислении УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не вправе учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при исчислении УСН.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на приобретение комплектующих для компьютеров. При соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить стоимость комплектующих компьютера (если он не учитывается в составе ОС) в материальные расходы в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ (см. Письмо от 11.09.2019 N 03-11-11/69903).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на приобретение комплектующих для компьютеров. При соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить стоимость комплектующих компьютера (если он не учитывается в составе ОС) в материальные расходы в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ (см. Письмо от 11.09.2019 N 03-11-11/69903).
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)В то же время если бы в локальном нормативном акте, коллективном договоре было отражено положение о том, что расходы на услугу "Гарантия возврата авиабилета" разрешено оплачивать работнику, выезжающему в командировку, организация была бы вправе учесть в составе расходов на командировки при исчислении налога по УСН возмещение работнику стоимости такой услуги.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время если бы в локальном нормативном акте, коллективном договоре было отражено положение о том, что расходы на услугу "Гарантия возврата авиабилета" разрешено оплачивать работнику, выезжающему в командировку, организация была бы вправе учесть в составе расходов на командировки при исчислении налога по УСН возмещение работнику стоимости такой услуги.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Введение УСН в 1996 г. и затем других специальных налоговых режимов было связано со сложностями обложения обычными налогами определенных видов деятельности или определенных доходов. Введение упрощенной системы налогообложения 25 лет назад происходило при отличном от сегодняшнего уровне технических возможностей и развитости налогового законодательства. Цифровизация экономики и всей жизни внесла значительные изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность, то, что казалось сложным четверть века назад, сегодня делает компьютер автоматически. При этом сдерживающим фактором развития цифровизации учета и отчетности выступает несовершенство налогового законодательства, а не технологии.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Введение УСН в 1996 г. и затем других специальных налоговых режимов было связано со сложностями обложения обычными налогами определенных видов деятельности или определенных доходов. Введение упрощенной системы налогообложения 25 лет назад происходило при отличном от сегодняшнего уровне технических возможностей и развитости налогового законодательства. Цифровизация экономики и всей жизни внесла значительные изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность, то, что казалось сложным четверть века назад, сегодня делает компьютер автоматически. При этом сдерживающим фактором развития цифровизации учета и отчетности выступает несовершенство налогового законодательства, а не технологии.
Вопрос: В связи с приостановлением с 08.08.2023 действия Конвенции от 16.12.1998 между Правительствами России и Испании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал каков порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду апартаментов в Испании для ИП на УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы от аренды недвижимости за рубежом ИП должен учесть при расчете налога на УСН в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы от аренды недвижимости за рубежом ИП должен учесть при расчете налога на УСН в общеустановленном порядке.
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Вопрос: Гостиница, применяющая УСН ("доходы"), оказывает услуги по предоставлению мест временного проживания гостям. Вправе ли она применять ставку НДС 0% в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.