Компьютер УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Компьютер УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий налогоплательщик УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учитывать стоимость компьютерной техники и комплектующих компьютера в составе материальных расходов в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и приобрела тонометр для измерения давления работников. Правомерно ли принять в расходы на УСН стоимость приобретенного тонометра?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расход организации в виде перечисленной суммы турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире нельзя учесть в расходах в целях применения УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расход организации в виде перечисленной суммы турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире нельзя учесть в расходах в целях применения УСН.
Вопрос: Гостиница, применяющая УСН ("доходы"), оказывает услуги по предоставлению мест временного проживания гостям. Вправе ли она применять ставку НДС 0% в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.
Вопрос: Для любительской команды, состоящей из работников организации, участвующей в городском шахматном турнире, организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), изготовила футболки с логотипом организации. Можно ли учесть в расходах при исчислении УСН расходы на футболки?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара, если работник не является виновником ДТП, оплатил вызов из собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), не вправе учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара.
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на приобретение комплектующих для компьютеров. При соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить стоимость комплектующих компьютера (если он не учитывается в составе ОС) в материальные расходы в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ (см. Письмо от 11.09.2019 N 03-11-11/69903).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на приобретение комплектующих для компьютеров. При соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут включить стоимость комплектующих компьютера (если он не учитывается в составе ОС) в материальные расходы в порядке, предусмотренном ст. 346.17 НК РФ (см. Письмо от 11.09.2019 N 03-11-11/69903).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе учитывать в расходах по УСН затраты на услуги тайного покупателя, оказанные физическим лицом по договору оказания услуг, в составе расходов на оплату труда при условии, что эти затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.