Компенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Приказ об организации удаленной работы в связи с производственной необходимостью (образец заполнения)
("Главная книга", 2020, N 18)Общество с ограниченной ответственностью "Комета"
("Главная книга", 2020, N 18)Общество с ограниченной ответственностью "Комета"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Командировка - это поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому если дистанционный работник покидает свое рабочее место, чтобы отправиться по заданию работодателя в другую страну или город, то такую поездку нужно оформить как командировку. И возместить сотруднику расходы, связанные с этой поездкой <25>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Командировка - это поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому если дистанционный работник покидает свое рабочее место, чтобы отправиться по заданию работодателя в другую страну или город, то такую поездку нужно оформить как командировку. И возместить сотруднику расходы, связанные с этой поездкой <25>.
Готовое решение: Как установить работнику комбинированный режим дистанционной работы
(КонсультантПлюс, 2025)порядок обеспечения работника необходимыми для выполнения трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами или выплаты ему компенсации, если он использует свое оборудование (иные средства);
(КонсультантПлюс, 2025)порядок обеспечения работника необходимыми для выполнения трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами или выплаты ему компенсации, если он использует свое оборудование (иные средства);
Статья: Дистанционные работники: особенности трудовых отношений
(Шадрина Т.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2015, N 11)Да, нужно. На основании ст. 166 ТК РФ командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В силу ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных с командировкой.
(Шадрина Т.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2015, N 11)Да, нужно. На основании ст. 166 ТК РФ командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В силу ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных с командировкой.
Вопрос: ...По трудовому договору дистанционный работник самостоятельно оформляет усиленную квалифицированную электронную подпись для обмена электронными документами, а работодатель возмещает ему расходы на оформление. Облагается ли страховыми взносами стоимость оформления?
(Консультация эксперта, 2016)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что возмещенная организацией согласно трудовому договору с дистанционным работником сумма расходов на оформление усиленной квалифицированной электронной подписи для обмена электронными документами, подтвержденная документально, не облагается страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2016)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что возмещенная организацией согласно трудовому договору с дистанционным работником сумма расходов на оформление усиленной квалифицированной электронной подписи для обмена электронными документами, подтвержденная документально, не облагается страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Вопрос: Об НДФЛ, страховых взносах, налоге на прибыль при компенсации дистанционным работникам затрат на использование оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.
(Письмо Минфина России от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17362)Что касается учета в составе расходов для целей налога на прибыль организаций сумм компенсации дистанционным работникам за использование принадлежащих им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина России от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17362)Что касается учета в составе расходов для целей налога на прибыль организаций сумм компенсации дистанционным работникам за использование принадлежащих им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Статья: Тест: как правильно организовать удаленку
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2022, N 14)- "Компенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учет" (ГК, 2020, N 18, с. 20);
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2022, N 14)- "Компенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учет" (ГК, 2020, N 18, с. 20);
"Расходы и налоги"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Таким образом, расходы на командировки дистанционного работника учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Таким образом, расходы на командировки дистанционного работника учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть суммы компенсации дистанционным работникам расходов на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода с ними на электронный кадровый документооборот?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По нашему мнению, организация вправе учесть в расходах при исчислении ЕСХН компенсацию дистанционным работникам расходов на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода на электронный кадровый документооборот с работниками.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По нашему мнению, организация вправе учесть в расходах при исчислении ЕСХН компенсацию дистанционным работникам расходов на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода на электронный кадровый документооборот с работниками.
Статья: Вопросы обложения НДФЛ доходов работника с двойным гражданством
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)- размер, порядок и сроки выплаты работнику компенсации за использование принадлежащих ему технических средств, а также порядок оплаты интернет-трафика и услуг телефонной связи.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)- размер, порядок и сроки выплаты работнику компенсации за использование принадлежащих ему технических средств, а также порядок оплаты интернет-трафика и услуг телефонной связи.
Вопрос: Отличается ли прием на работу дистанционного работника и есть ли какие-либо обязательные требования для включения в трудовой договор?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)порядок, сроки и размеры компенсации за использование принадлежащих дистанционному работнику или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещения расходов, связанных с их использованием.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)порядок, сроки и размеры компенсации за использование принадлежащих дистанционному работнику или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также возмещения расходов, связанных с их использованием.
Статья: Компенсации "дистанционщику": что с налогами и взносами?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Обратите внимание! Если работника переводят на дистанционную работу в связи с эпидемией, то в таком случае перевод на "удаленку" является временным. Изменять трудовой договор с работником не требуется (ч. 5 ст. 312.9 Трудового кодекса). Значит, оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору в таком случае не надо. Однако при этом работодатель обязан принять локальный акт о переводе работников на временную дистанционную работу. Порядок возмещения расходов и выплат компенсаций работнику надо установить в этом акте и ознакомить с ним работников (ч. 3 ст. 312.9 Трудового кодекса).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Обратите внимание! Если работника переводят на дистанционную работу в связи с эпидемией, то в таком случае перевод на "удаленку" является временным. Изменять трудовой договор с работником не требуется (ч. 5 ст. 312.9 Трудового кодекса). Значит, оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору в таком случае не надо. Однако при этом работодатель обязан принять локальный акт о переводе работников на временную дистанционную работу. Порядок возмещения расходов и выплат компенсаций работнику надо установить в этом акте и ознакомить с ним работников (ч. 3 ст. 312.9 Трудового кодекса).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)В связи с изложенным полагаем, что в рассматриваемой ситуации временный перевод работников на дистанционную работу должен оформляться дополнительным соглашением к трудовому договору, в котором следует указать условия выполнения удаленной работы, ее сроки (дата или событие), график работы (продолжительность рабочей недели и ежедневной работы), а также закрепить возможность выполнения работы в определенные дни в офисе при наличии производственной необходимости, которую определяет сам работник.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)В связи с изложенным полагаем, что в рассматриваемой ситуации временный перевод работников на дистанционную работу должен оформляться дополнительным соглашением к трудовому договору, в котором следует указать условия выполнения удаленной работы, ее сроки (дата или событие), график работы (продолжительность рабочей недели и ежедневной работы), а также закрепить возможность выполнения работы в определенные дни в офисе при наличии производственной необходимости, которую определяет сам работник.