Компенсация за задержку заработной платы не облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за задержку заработной платы не облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что установленная ст. 236 ТК РФ компенсация за задержку заработной платы не подлежит обложению НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что установленная ст. 236 ТК РФ компенсация за задержку заработной платы не подлежит обложению НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку заработной платы и других выплат работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ
Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку заработной платы и других выплат работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя>Учитывая, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя>Учитывая, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Ситуация: Как составить исковое заявление о взыскании с работодателя заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Взысканные по решению суда в пользу работника суммы заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Денежная компенсация за задержку выплаты положенных сумм освобождена от обложения НДФЛ (пп. 6, 6.1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Взысканные по решению суда в пользу работника суммы заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ. Денежная компенсация за задержку выплаты положенных сумм освобождена от обложения НДФЛ (пп. 6, 6.1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Часть разъяснений официальных органов посвящена ст. 217 НК РФ, в которой приведен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Часть разъяснений официальных органов посвящена ст. 217 НК РФ, в которой приведен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Такой вид доходов, как компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, в данном перечне прямо не поименован.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Такой вид доходов, как компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, в данном перечне прямо не поименован.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Данные суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Данные суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. В данном перечне прямо не поименованы выплаты в виде компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. В данном перечне прямо не поименованы выплаты в виде компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128254)Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128254)Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@ "По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя"
(Суворова Т.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, выплата денежных компенсаций работникам при нарушении работодателем срока выдачи заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работниками и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
(Суворова Т.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, выплата денежных компенсаций работникам при нарушении работодателем срока выдачи заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работниками и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Статья: Последствия задержки выплаты заработной платы
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Чиновники настаивают на необходимости начислять и удерживать НДФЛ при выплате денежной компенсации за задержку заработной платы. Обоснование таково.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Чиновники настаивают на необходимости начислять и удерживать НДФЛ при выплате денежной компенсации за задержку заработной платы. Обоснование таково.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Таким образом, сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Таким образом, сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, денежная компенсация за задержку зарплаты, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/18004, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Следовательно, денежная компенсация за задержку зарплаты, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/18004, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).