Компенсация за разъездной характер
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за разъездной характер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Произведены выплаты в связи с разъездным характером работы
(КонсультантПлюс, 2025)Произведены выплаты в связи с разъездным характером работы
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли прописать в трудовом договоре размер и порядок возмещения расходов на служебные поездки при разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Нужно ли прописать в трудовом договоре размер и порядок возмещения расходов на служебные поездки при разъездном характере работы
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(ред. от 29.09.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на проездные работникам при исчислении налога на прибыль организаций"Возмещение работникам расходов в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ относится к компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на проездные работникам при исчислении налога на прибыль организаций"Возмещение работникам расходов в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ относится к компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Компенсация разъездным работникам: облагать страховыми взносами или нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 43)Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
Статья: Когда полевое довольствие подлежит обложению НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суд разъяснил, при каких условиях полевое довольствие, выплачиваемое работникам с разъездным характером работы, считается компенсационной выплатой и освобождается от обложения НДФЛ (постановление АС Поволжского округа от 28.01.2025 N Ф06-6353/2023 по делу N А72-17461/2021).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суд разъяснил, при каких условиях полевое довольствие, выплачиваемое работникам с разъездным характером работы, считается компенсационной выплатой и освобождается от обложения НДФЛ (постановление АС Поволжского округа от 28.01.2025 N Ф06-6353/2023 по делу N А72-17461/2021).
Статья: Трудовое правоотношение в контексте прекаризации труда и занятости в России
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Фабула дела такова: с июля 2019 года работнице было отказано в выплате компенсации расходов на питание в связи с разъездным характером работы (1 700 руб. в месяц), поскольку работница дала согласие на обработку персональных данных, но не по форме, предусмотренной работодателем. Из приобщенных к делу форм согласия работника ООО "Нестле Россия" на обработку персональных данных следует, что от истицы требовалось дать согласие работодателю на поручение обработки ее персональных данных для различных организаций, среди которых, в частности, были отдел МВД России по району Замоскворечье г. Москвы, ПАО "Росбанк", АО КБ "Ситибанк", СПАО "РЕСО-Гарантия", Ассоциация европейского бизнеса, ООО "Бизнес Психологи", иностранные организации, расположенные в Германии, Швейцарии, ООО "Транспортная Компания "ЭлитАвто". Истица должна была представить ответчику в заполненном виде все 15 вариантов форм согласий на обработку персональных данных.
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Фабула дела такова: с июля 2019 года работнице было отказано в выплате компенсации расходов на питание в связи с разъездным характером работы (1 700 руб. в месяц), поскольку работница дала согласие на обработку персональных данных, но не по форме, предусмотренной работодателем. Из приобщенных к делу форм согласия работника ООО "Нестле Россия" на обработку персональных данных следует, что от истицы требовалось дать согласие работодателю на поручение обработки ее персональных данных для различных организаций, среди которых, в частности, были отдел МВД России по району Замоскворечье г. Москвы, ПАО "Росбанк", АО КБ "Ситибанк", СПАО "РЕСО-Гарантия", Ассоциация европейского бизнеса, ООО "Бизнес Психологи", иностранные организации, расположенные в Германии, Швейцарии, ООО "Транспортная Компания "ЭлитАвто". Истица должна была представить ответчику в заполненном виде все 15 вариантов форм согласий на обработку персональных данных.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.2. Налоговый орган вправе истребовать путевые
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.2. Налоговый орган вправе истребовать путевые
Вопрос: Какие документы оформляются для направления работника в служебную поездку при разъездном характере работы?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за разъездной характер работы
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за разъездной характер работы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Как облагается компенсация за работу в полевых условиях, за разъездной и экспедиционный характер работы взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Как облагается компенсация за работу в полевых условиях, за разъездной и экспедиционный характер работы взносами на страхование от несчастных случаев
Вопрос: В штатном расписании есть несколько должностей менеджеров по продажам оборудования. Можно ли одному из работников-менеджеров установить в трудовом договоре разъездной характер работы с соответствующими компенсациями? Нужно ли разрабатывать отдельную должностную инструкцию?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: В штатном расписании есть несколько должностей менеджеров по продажам оборудования.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: В штатном расписании есть несколько должностей менеджеров по продажам оборудования.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.2. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ