Компенсация за отпуск при сокращении ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за отпуск при сокращении ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ в полной сумме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ в полной сумме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Оформляем увольнение и рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
Типовая ситуация: Крайний Север и приравненные местности: трудоустройство, отпуска, гарантии, компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховыми взносами и НДФЛ компенсацию не облагайте. При перелетах за границу налог и взносы не начисляйте только на стоимость проезда до международного аэропорта и обратно (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховыми взносами и НДФЛ компенсацию не облагайте. При перелетах за границу налог и взносы не начисляйте только на стоимость проезда до международного аэропорта и обратно (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при выплате выходного пособия (например, в связи с увольнением по соглашению сторон, по сокращению, в связи с призывом в армию, по состоянию здоровья) отражайте в 6-НДФЛ только его облагаемую часть.
(Издательство "Главная книга", 2025)при выплате выходного пособия (например, в связи с увольнением по соглашению сторон, по сокращению, в связи с призывом в армию, по состоянию здоровья) отражайте в 6-НДФЛ только его облагаемую часть.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению общества, выплаты работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда не входят в действующую в организации систему оплаты труда и направлены на возмещение расходов, понесенных работниками с целью профилактики профессиональных заболеваний и восстановления здоровья. Следовательно, данные выплаты не облагаются НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 4. По мнению общества, выплаты работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда не входят в действующую в организации систему оплаты труда и направлены на возмещение расходов, понесенных работниками с целью профилактики профессиональных заболеваний и восстановления здоровья. Следовательно, данные выплаты не облагаются НДФЛ.
Типовая ситуация: Увольнение при ликвидации: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства считайте как при сокращении, но выплатить все надо до ликвидации. Компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитайте как обычно. Одно исключение - сотрудникам, отработавшим у вас от 5,5 месяцев до 1 года, полагается компенсация отпуска за полный рабочий год (ст. 178 ТК РФ, п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства считайте как при сокращении, но выплатить все надо до ликвидации. Компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитайте как обычно. Одно исключение - сотрудникам, отработавшим у вас от 5,5 месяцев до 1 года, полагается компенсация отпуска за полный рабочий год (ст. 178 ТК РФ, п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда облагается НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Выплачиваемые работникам компенсации за вредные условия труда компания НДФЛ не облагала. Обнаружив данный факт в ходе налоговой проверки, инспекция доначислила компании НДФЛ, пени и штраф. По мнению проверяющих, данная компенсация является скрытой формой оплаты труда и подлежит обложению НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Выплачиваемые работникам компенсации за вредные условия труда компания НДФЛ не облагала. Обнаружив данный факт в ходе налоговой проверки, инспекция доначислила компании НДФЛ, пени и штраф. По мнению проверяющих, данная компенсация является скрытой формой оплаты труда и подлежит обложению НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)17. Суммы оплаты дней учебного отпуска не являются компенсационными выплатами, а относятся к гарантиям, которые:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)17. Суммы оплаты дней учебного отпуска не являются компенсационными выплатами, а относятся к гарантиям, которые:
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Выходные пособия, выплачиваемые при сокращении штата, в расчете 6-НДФЛ также не отражаются, если не превышают необлагаемый размер.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходные пособия, выплачиваемые при сокращении штата, в расчете 6-НДФЛ также не отражаются, если не превышают необлагаемый размер.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.12.2024 N 15-1/ООГ-3720 <Есть ли минимальный и максимальный размеры надбавки за вредные условия труда?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Помимо надбавки работники с вредными условиями труда имеют право на другие трудовые гарантии в зависимости от вредности условий. Например, к обязательным дополнительным видам компенсаций относятся:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Помимо надбавки работники с вредными условиями труда имеют право на другие трудовые гарантии в зависимости от вредности условий. Например, к обязательным дополнительным видам компенсаций относятся: