Компенсация за обучение взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за обучение взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите не облагать взносами сумму оплаты (компенсации) обучения детей сотрудников, органы СФР могут их доначислить при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решите не облагать взносами сумму оплаты (компенсации) обучения детей сотрудников, органы СФР могут их доначислить при проверке. Кроме того, будут начислены пени и штраф (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). Чтобы отстоять свою позицию, вам придется обратиться в суд.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Так, например, откорректирован перечень лиц, расходы на "трудоохранное" обучение которых можно компенсировать за счет взносов на травматизм. К таким лицам, в частности, отнесены:
("Главная книга", 2023, N 14)Так, например, откорректирован перечень лиц, расходы на "трудоохранное" обучение которых можно компенсировать за счет взносов на травматизм. К таким лицам, в частности, отнесены:
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии); выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии); выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)2. Социальная цель предоставления выплаты (например, целью выплаты компенсации стоимости санаторно-курортных путевок является оздоровление работников и их детей; целью выплаты компенсации стоимости пребывания ребенка в детском дошкольном учреждении является содержание и обучение детей; целью единовременного поощрения при увольнении в связи с выходом на пенсию является поддержание уровня жизни неработающего пенсионера после выхода на пенсию; целью дополнительного ежемесячного пособия работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, является возмещение расходов на содержание ребенка до 3 лет).
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)2. Социальная цель предоставления выплаты (например, целью выплаты компенсации стоимости санаторно-курортных путевок является оздоровление работников и их детей; целью выплаты компенсации стоимости пребывания ребенка в детском дошкольном учреждении является содержание и обучение детей; целью единовременного поощрения при увольнении в связи с выходом на пенсию является поддержание уровня жизни неработающего пенсионера после выхода на пенсию; целью дополнительного ежемесячного пособия работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, является возмещение расходов на содержание ребенка до 3 лет).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если договор обучения ребенка заключает работник, а вы вносите плату за него, то страховые взносы с этих сумм начисляйте в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116). Это касается и сумм компенсации работникам платы за детский сад (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-15-05/60166, от 20.01.2022 N 03-15-06/3209).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если договор обучения ребенка заключает работник, а вы вносите плату за него, то страховые взносы с этих сумм начисляйте в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116). Это касается и сумм компенсации работникам платы за детский сад (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-15-05/60166, от 20.01.2022 N 03-15-06/3209).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Согласно п. 7 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Законом N 108-ФЗ, на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г., проводимых в Российской Федерации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Согласно п. 7 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Законом N 108-ФЗ, на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г., проводимых в Российской Федерации.
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)НДФЛ и взносы при компенсации расходов работников на бензин
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)НДФЛ и взносы при компенсации расходов работников на бензин
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в СФР, включены, в частности, установленные законодательством РФ компенсации, связанные (п. 1 ст. 20.2 Закона 125-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)В перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в СФР, включены, в частности, установленные законодательством РФ компенсации, связанные (п. 1 ст. 20.2 Закона 125-ФЗ):
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Противоположное мнение относительно подобных выплат высказывают суды. Например, в постановлениях Президиума ВАС РФ от 3 декабря 2013 года N 10905/13, от 14 мая 2013 года N 17744/12 говорится, что выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации сотрудника, сложности, качества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда, а значит, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это установленные коллективным договором:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Противоположное мнение относительно подобных выплат высказывают суды. Например, в постановлениях Президиума ВАС РФ от 3 декабря 2013 года N 10905/13, от 14 мая 2013 года N 17744/12 говорится, что выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации сотрудника, сложности, качества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда, а значит, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это установленные коллективным договором:
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Пока в России зарегистрированы только три московские СРО медиаторов: НП СРО "Межрегиональный союз медиаторов "Согласие", НП СРО "Национальная организация медиаторов", НП СРО "Альянс профессиональных медиаторов" <195>. Их малое количество во многом объясняется экономическими причинами: вознаграждение медиаторов зачастую не позволяет им компенсировать затраты на обучение, повышение квалификации, оплату членских взносов. В этой связи Председатель коллегии посредников ТПП РФ Ю.В. Ширяева высказывала мнение о преждевременности развития системы СРО медиаторов <196>. Хотя следование разработанным стандартам и правилам профессиональной деятельности медиаторов, наличие механизма возмещения ущерба сторонам спора, если таковой возникает в ходе медиации, за счет компенсационного фонда или страхования ответственности медиатора, обеспечивает доверие общества к деятельности членов СРО.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Пока в России зарегистрированы только три московские СРО медиаторов: НП СРО "Межрегиональный союз медиаторов "Согласие", НП СРО "Национальная организация медиаторов", НП СРО "Альянс профессиональных медиаторов" <195>. Их малое количество во многом объясняется экономическими причинами: вознаграждение медиаторов зачастую не позволяет им компенсировать затраты на обучение, повышение квалификации, оплату членских взносов. В этой связи Председатель коллегии посредников ТПП РФ Ю.В. Ширяева высказывала мнение о преждевременности развития системы СРО медиаторов <196>. Хотя следование разработанным стандартам и правилам профессиональной деятельности медиаторов, наличие механизма возмещения ущерба сторонам спора, если таковой возникает в ходе медиации, за счет компенсационного фонда или страхования ответственности медиатора, обеспечивает доверие общества к деятельности членов СРО.