Компенсация за обучение страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за обучение страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш сотрудник заключил договор с учебным заведением на обучение своего ребенка и вы производите за работника оплату по такому договору или компенсируете ему стоимость обучения ребенка (в том числе при компенсации оплаты за детский сад), то нужно начислить страховые взносы на травматизм в общем порядке как на выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 11.08.2023 N 35-02/89301л).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш сотрудник заключил договор с учебным заведением на обучение своего ребенка и вы производите за работника оплату по такому договору или компенсируете ему стоимость обучения ребенка (в том числе при компенсации оплаты за детский сад), то нужно начислить страховые взносы на травматизм в общем порядке как на выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 11.08.2023 N 35-02/89301л).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если договор обучения ребенка заключает работник, а вы вносите плату за него, то страховые взносы с этих сумм начисляйте в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116). Это касается и сумм компенсации работникам платы за детский сад (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-15-05/60166, от 20.01.2022 N 03-15-06/3209).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если договор обучения ребенка заключает работник, а вы вносите плату за него, то страховые взносы с этих сумм начисляйте в общем порядке, как с выплат в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116). Это касается и сумм компенсации работникам платы за детский сад (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-15-05/60166, от 20.01.2022 N 03-15-06/3209).
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии); выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций: исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии); выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем
Вопрос: Отражается ли в разд. 2 формы ЕФС-1 оплата проезда раз в год к месту нахождения учебного заведения и обратно работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, стоимость проезда, возмещаемая на основании ст. ст. 173, 174 ТК РФ работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме, освобождается от обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая изложенное, стоимость проезда, возмещаемая на основании ст. ст. 173, 174 ТК РФ работникам, совмещающим работу с обучением по заочной форме, освобождается от обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если работник сам заключит договор от своего имени, по мнению чиновников, компенсация стоимости его обучения не относится к расходам, учитываемым для налога на прибыль (Письма Минфина России от 17.08.2022 N 03-03-06/1/80270, от 08.10.2020 N 03-03-06/2/88076).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если работник сам заключит договор от своего имени, по мнению чиновников, компенсация стоимости его обучения не относится к расходам, учитываемым для налога на прибыль (Письма Минфина России от 17.08.2022 N 03-03-06/1/80270, от 08.10.2020 N 03-03-06/2/88076).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Суммы, выплачиваемые страхователем на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата организацией таких расходов согласно пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ освобождаются от обложения страховыми взносами. Следовательно, если учреждение компенсирует физическому лицу - исполнителю по договору, например, стоимость его проезда к месту проведения обучающего семинара и проживания в данном месте, то сумму этой компенсации ему не нужно облагать страховыми взносами. Такой вывод сделан в Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95080.
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Обратите внимание! Суммы, выплачиваемые страхователем на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата организацией таких расходов согласно пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ освобождаются от обложения страховыми взносами. Следовательно, если учреждение компенсирует физическому лицу - исполнителю по договору, например, стоимость его проезда к месту проведения обучающего семинара и проживания в данном месте, то сумму этой компенсации ему не нужно облагать страховыми взносами. Такой вывод сделан в Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95080.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Обобщив сложившуюся судебную практику по вопросам обложения страховыми взносами, можно выделить следующие отличительные признаки, присущие выплатам социального характера:
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Обобщив сложившуюся судебную практику по вопросам обложения страховыми взносами, можно выделить следующие отличительные признаки, присущие выплатам социального характера:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задача 13. Определить планируемую величину федерального норматива бюджетного финансирования на одного ученика для среднего образовательного учреждения, если по штатному расписанию ожидается 75 единиц персонала со средним окладом 11 200 руб., компенсационные выплаты сотрудникам за совмещение должностей - 230 900 руб., стимулирующие выплаты по результатам работы - 200 000 руб., отчисления по страховым взносам во внебюджетные фонды - 180 400 руб. Планируемое количество обучающихся - 190 человек. Ожидаются начисления экономического норматива на одного ученика для фонда оплаты труда в размере 16%, для фонда материального обеспечения - 68%.
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Задача 13. Определить планируемую величину федерального норматива бюджетного финансирования на одного ученика для среднего образовательного учреждения, если по штатному расписанию ожидается 75 единиц персонала со средним окладом 11 200 руб., компенсационные выплаты сотрудникам за совмещение должностей - 230 900 руб., стимулирующие выплаты по результатам работы - 200 000 руб., отчисления по страховым взносам во внебюджетные фонды - 180 400 руб. Планируемое количество обучающихся - 190 человек. Ожидаются начисления экономического норматива на одного ученика для фонда оплаты труда в размере 16%, для фонда материального обеспечения - 68%.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)<20> Стипендия, которую выплачивает работодатель работнику, направленному на учебу, не является вознаграждением за выполнение работ по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. На этом основании стипендия не является объектом обложения страховыми взносами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)<20> Стипендия, которую выплачивает работодатель работнику, направленному на учебу, не является вознаграждением за выполнение работ по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. На этом основании стипендия не является объектом обложения страховыми взносами.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Согласно п. 7 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Законом N 108-ФЗ, на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г., проводимых в Российской Федерации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Согласно п. 7 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Законом N 108-ФЗ, на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г., проводимых в Российской Федерации.