Компенсация за неиспользованный отпуск ндфл 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за неиспользованный отпуск ндфл 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2024 N 88-13588/2024 (УИД 66RS0022-01-2022-002405-58)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
Обстоятельства: Истец указал, что уволен, заработная плата за спорный период выплачена не в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Исковые требования в части взыскания задолженности по выплате компенсации за неиспользованный отпуск суд первой инстанции признал обоснованными, поскольку ответчиком не представлено доказательств предоставления истцу отпуска в период с августа 2020 года по август 2021 года, в связи с чем взыскал с ответчика в пользу К. компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 176 041 руб. 98 коп. (удержанием при выплате НДФЛ).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании выходного пособия; 4) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
Обстоятельства: Истец указал, что уволен, заработная плата за спорный период выплачена не в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Исковые требования в части взыскания задолженности по выплате компенсации за неиспользованный отпуск суд первой инстанции признал обоснованными, поскольку ответчиком не представлено доказательств предоставления истцу отпуска в период с августа 2020 года по август 2021 года, в связи с чем взыскал с ответчика в пользу К. компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 176 041 руб. 98 коп. (удержанием при выплате НДФЛ).
Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 23.01.2023 N 33-1460/2023 (УИД 16RS0045-01-2022-001595-94)
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании оплаты за совмещение должностей; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что при увольнении с ним не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.С учетом изложенного, а также иных имеющихся в материалах дела документов, в том числе платежных поручений, подтверждающих выплату истцу заработной платы за август, сентябрь и частично октябрь 2020 года, суд признал доказанным наличие у ответчика ООО "СФ "Квадрат" перед истцом задолженности (с учетом удержания НДФЛ в размере 13%) по компенсации за неиспользованный отпуск по основному месту работы в сумме 72 047 рублей 31 копейку, а также задолженности по заработной плате по совместительству за период с 5 августа 2020 года по 29 октября 2020 года в размере 16 657 рублей, по компенсации за неиспользованный отпуск за этот период в размере 4 025 рублей 49 копеек, в связи с чем правомерно взыскал с ответчика ООО "СФ "Квадрат" в пользу истца указанные суммы задолженностей и компенсации за их несвоевременное погашение, предусмотренные статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации.
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании оплаты за совмещение должностей; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что при увольнении с ним не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.С учетом изложенного, а также иных имеющихся в материалах дела документов, в том числе платежных поручений, подтверждающих выплату истцу заработной платы за август, сентябрь и частично октябрь 2020 года, суд признал доказанным наличие у ответчика ООО "СФ "Квадрат" перед истцом задолженности (с учетом удержания НДФЛ в размере 13%) по компенсации за неиспользованный отпуск по основному месту работы в сумме 72 047 рублей 31 копейку, а также задолженности по заработной плате по совместительству за период с 5 августа 2020 года по 29 октября 2020 года в размере 16 657 рублей, по компенсации за неиспользованный отпуск за этот период в размере 4 025 рублей 49 копеек, в связи с чем правомерно взыскал с ответчика ООО "СФ "Квадрат" в пользу истца указанные суммы задолженностей и компенсации за их несвоевременное погашение, предусмотренные статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате отпускных работнику, если он работает удаленно и место работы по трудовому договору находится в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-04-06/64818)Соответственно, должен ли работодатель исчислить и удержать НДФЛ при выплате отпускных? Вопрос возник, так как в Письме Минфина России от 30.07.2020 N 03-04-06/66831 сказано, что к доходам от источников за пределами России также относятся выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе отпускные, - настаивали финансисты. Но в отношении компенсации за неиспользованный отпуск у Минфина России позиция иная (Письмо от 14.04.2023 N 03-04-06/33887). Изменилась ли позиция ведомства в отношении отпускных, ведь природа выплат едина?
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-04-06/64818)Соответственно, должен ли работодатель исчислить и удержать НДФЛ при выплате отпускных? Вопрос возник, так как в Письме Минфина России от 30.07.2020 N 03-04-06/66831 сказано, что к доходам от источников за пределами России также относятся выплаты, непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе отпускные, - настаивали финансисты. Но в отношении компенсации за неиспользованный отпуск у Минфина России позиция иная (Письмо от 14.04.2023 N 03-04-06/33887). Изменилась ли позиция ведомства в отношении отпускных, ведь природа выплат едина?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как отразить в расчете 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск (без увольнения) в части, превышающей 28 дней
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как отразить в расчете 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск (без увольнения) в части, превышающей 28 дней
Вопрос: Уволенный работник принес листок нетрудоспособности, по которому начислено пособие. Трудового договора на дату наступления страхового случая уже нет. Должно ли пособие попасть в строку 112 разд. 2 отчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Как ранее указывал Минфин России, к таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.) (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
(Консультация эксперта, 2023)Как ранее указывал Минфин России, к таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.) (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения были выплачены заработная плата за прошлый месяц и за отработанные дни текущего, а также компенсация за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2022)- в поле 105 - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@);
(Консультация эксперта, 2022)- в поле 105 - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@);