Компенсация за найм жилья облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за найм жилья облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как доказать, что оплата не облагается НДФЛ как компенсационная, связанная с исполнением трудовых обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как доказать, что оплата не облагается НДФЛ как компенсационная, связанная с исполнением трудовых обязанностей
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Отдельные виды выплат физлицам-работникам признаны облагаемыми НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Отдельные виды выплат физлицам-работникам признаны облагаемыми НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, как облагать НДФЛ такие выплаты, сначала нужно определить, облагаются ли они. Как правило, это зависит от того, превышены ли нормы расходов и есть ли подтверждающие документы. Например, если сотрудник документально подтвердил расходы на наем жилья, то их компенсация вообще не облагается НДФЛ. А вот если документов нет, то, решая вопрос, "облагать или нет", вы должны определить, превышены ли нормы компенсации расходов на наем жилья, которые установлены в законе.
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, как облагать НДФЛ такие выплаты, сначала нужно определить, облагаются ли они. Как правило, это зависит от того, превышены ли нормы расходов и есть ли подтверждающие документы. Например, если сотрудник документально подтвердил расходы на наем жилья, то их компенсация вообще не облагается НДФЛ. А вот если документов нет, то, решая вопрос, "облагать или нет", вы должны определить, превышены ли нормы компенсации расходов на наем жилья, которые установлены в законе.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 27.03.2007 N ГИ-6-04/245@
"О налоге на доходы физических лиц"Учитывая изложенное, денежные средства в виде субсидий, полученные налогоплательщиками из средств областного бюджета, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
"О налоге на доходы физических лиц"Учитывая изложенное, денежные средства в виде субсидий, полученные налогоплательщиками из средств областного бюджета, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации стоимости питания спортсменов, тренеров и расходов по найму жилого помещения, связанных с тренировочным процессом и проведением спортивных соревнований.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 02.04.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами расходов клуба по питанию спортсменов и тренеров для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий и Календарный план официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий Санкт-Петербурга (далее - Календарный план Санкт-Петербурга) и организуемых самостоятельно, а также расходов по возмещению клубом стоимости найма жилого помещения при направлении упомянутых лиц в командировку для участия в указанных мероприятиях сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 02.04.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами расходов клуба по питанию спортсменов и тренеров для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий и Календарный план официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий Санкт-Петербурга (далее - Календарный план Санкт-Петербурга) и организуемых самостоятельно, а также расходов по возмещению клубом стоимости найма жилого помещения при направлении упомянутых лиц в командировку для участия в указанных мероприятиях сообщает следующее.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения работникам с разъездным характером работы расходов, связанных со служебными поездками, в том числе по найму жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913)В этой связи если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, в частности расходов по найму жилого помещения, не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае их документального подтверждения.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913)В этой связи если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, в частности расходов по найму жилого помещения, не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае их документального подтверждения.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациям ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений при предоставлении им субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)В этой связи суммы возмещения упомянутыми организациями оборонно-промышленного комплекса части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)В этой связи суммы возмещения упомянутыми организациями оборонно-промышленного комплекса части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в случае, если такая компенсационная выплата установлена законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Вопрос: Об НДФЛ с сумм компенсации работодателем-ИП расходов работников на пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/50428)Таким образом, суммы компенсации работодателем работникам их расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках не содержатся в перечне не облагаемых налогом на доходы физических лиц расходов на командировки.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/50428)Таким образом, суммы компенсации работодателем работникам их расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках не содержатся в перечне не облагаемых налогом на доходы физических лиц расходов на командировки.
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- траты по найму жилого помещения;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)- траты по найму жилого помещения;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано выше, не являются доходами суточные (не более 700 руб.) и компенсация документально подтвержденных расходов (наем жилья, проезд), в связи с чем, по нашему мнению, данные суммы не должны отражаться по стр. 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано выше, не являются доходами суточные (не более 700 руб.) и компенсация документально подтвержденных расходов (наем жилья, проезд), в связи с чем, по нашему мнению, данные суммы не должны отражаться по стр. 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного или дипломатического паспорта, получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с сумм денежной компенсации расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам организации.
(Письмо ФНС России от 30.06.2025 N БС-4-11/6222@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам организации сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 30.06.2025 N БС-4-11/6222@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам организации сообщает следующее.
Статья: Компенсация работникам расходов на аренду жилья: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2025, N 15)Также сообщается, что суммы возмещения расходов по найму жилья не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если такая компенсация установлена законодательством РФ, региональным законодательством или законодательством муниципалитета. И то лишь в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ <1>.
("Главная книга", 2025, N 15)Также сообщается, что суммы возмещения расходов по найму жилья не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если такая компенсация установлена законодательством РФ, региональным законодательством или законодательством муниципалитета. И то лишь в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ <1>.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ разъяснили, что суммы возмещения расходов работников по найму жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)В комментируемом письме специалисты финансового ведомства с учетом положений п. 1 ст. 217 НК РФ разъяснили, что суммы возмещения расходов работников по найму жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).