Компенсация за молоко НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за молоко НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем расходы на выдачу молока за вредные условия труда
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, налоговые платежи не входят в стандартный состав прожиточного минимума, а значит, было бы справедливо исключить эту часть дохода человека из налогооблагаемой базы. Недостаток налоговых поступлений можно будет компенсировать за счет повышения ставки НДФЛ для граждан с другим уровнем дохода.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, налоговые платежи не входят в стандартный состав прожиточного минимума, а значит, было бы справедливо исключить эту часть дохода человека из налогооблагаемой базы. Недостаток налоговых поступлений можно будет компенсировать за счет повышения ставки НДФЛ для граждан с другим уровнем дохода.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признают расходами на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ) расходы на оплату питания, предоставляемого работникам бесплатно или по льготным ценам, либо денежные суммы, предназначенные для полного или частичного возмещения работникам расходов на питание, если это предусмотрено условиями коллективных договоров (локальных нормативных актов) или трудовых договоров. По сути, разница между включением суммы "дотации" в оклад или установлением отдельной выплаты видна только при исчислении среднего заработка: оплата питания не учитывается. Но в целях налогообложения данные выплаты приравнены к заработной плате и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Позиция суда, на наш взгляд, не соответствует действующему законодательству;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признают расходами на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ) расходы на оплату питания, предоставляемого работникам бесплатно или по льготным ценам, либо денежные суммы, предназначенные для полного или частичного возмещения работникам расходов на питание, если это предусмотрено условиями коллективных договоров (локальных нормативных актов) или трудовых договоров. По сути, разница между включением суммы "дотации" в оклад или установлением отдельной выплаты видна только при исчислении среднего заработка: оплата питания не учитывается. Но в целях налогообложения данные выплаты приравнены к заработной плате и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Позиция суда, на наш взгляд, не соответствует действующему законодательству;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДФЛ и страховые взносы с компенсации за молоко
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДФЛ и страховые взносы с компенсации за молоко
Вопрос: Как отменить выдачу молока работникам, если после проведения СОУТ были установлены допустимые условия труда? Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ в отношении выдаваемого молока после проведения СОУТ?
(Консультация эксперта, 2026)Начисление НДФЛ и страховых взносов в отношении выдаваемого молока
(Консультация эксперта, 2026)Начисление НДФЛ и страховых взносов в отношении выдаваемого молока
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ бесплатная выдача сотрудникам молока (равноценных пищевых продуктов) за работу во вредных условиях труда, если СОУТ не проводилась или по ее результатам условия не были признаны вредными
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что, если по результатам аттестации условия труда не признаны вредными, бесплатная выдача молока не относится к компенсационным выплатам и облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ бесплатная выдача сотрудникам молока (равноценных пищевых продуктов) за работу во вредных условиях труда, если СОУТ не проводилась или по ее результатам условия не были признаны вредными
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что, если по результатам аттестации условия труда не признаны вредными, бесплатная выдача молока не относится к компенсационным выплатам и облагается НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.12.2024 N 15-1/ООГ-3720 <Есть ли минимальный и максимальный размеры надбавки за вредные условия труда?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Обратите внимание, что Налоговый кодекс не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты платим в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Обратите внимание, что Налоговый кодекс не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты платим в общем порядке.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете денежную компенсацию, выплачиваемую работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами денежная компенсация за молоко
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами денежная компенсация за молоко
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Вопрос: Облагается ли стоимость такого питания НДФЛ и страховыми взносами?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Вопрос: Облагается ли стоимость такого питания НДФЛ и страховыми взносами?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, компенсационные выплаты, выплачиваемые работникам взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, которые производятся в соответствии с действующим законодательством и не превышают установленных норм, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, компенсационные выплаты, выплачиваемые работникам взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, которые производятся в соответствии с действующим законодательством и не превышают установленных норм, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Нужно ли начислять НДФЛ и взносы на стоимость питания сотрудников (за счет работодателя или частично компенсируемое сотрудником) и клиентов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос: Нужно ли начислять НДФЛ и взносы на стоимость питания сотрудников (за счет работодателя или частично компенсируемое сотрудником) и клиентов?
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 3: Верно ли, что если питание предоставляется не в силу требований законодательства, то его стоимость облагается страховыми взносами и такой доход работника включается в базу по НДФЛ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 3: Верно ли, что если питание предоставляется не в силу требований законодательства, то его стоимость облагается страховыми взносами и такой доход работника включается в базу по НДФЛ?