Компенсация за молоко налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за молоко налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть в налоговом учете компенсацию за молоко
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть в налоговом учете компенсацию за молоко
Статья: "Молочные реки, СОУТ-ные берега"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Стоимость бесплатного молока (других равноценных пищевых продуктов) или соответствующую денежную компенсацию можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли, даже если по результатам спецоценки условия труда были признаны допустимыми.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Стоимость бесплатного молока (других равноценных пищевых продуктов) или соответствующую денежную компенсацию можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли, даже если по результатам спецоценки условия труда были признаны допустимыми.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 04.07.2023 N 1788-р
(ред. от 08.05.2025)
<Об утверждении Стратегии развития производства органической продукции в Российской Федерации до 2030 года>погектарная поддержка на период конверсии земель - от 8 до 10 тыс. рублей на 1 гектар (в Томской области размер субсидии не может превышать 80 процентов фактических затрат получателя субсидии без учета налога на добавленную стоимость, в среднем фермеры получают погектарную поддержку, составляющую около 1 тыс. рублей на 1 гектар);
(ред. от 08.05.2025)
<Об утверждении Стратегии развития производства органической продукции в Российской Федерации до 2030 года>погектарная поддержка на период конверсии земель - от 8 до 10 тыс. рублей на 1 гектар (в Томской области размер субсидии не может превышать 80 процентов фактических затрат получателя субсидии без учета налога на добавленную стоимость, в среднем фермеры получают погектарную поддержку, составляющую около 1 тыс. рублей на 1 гектар);
Типовая ситуация: Молоко за вредность: оформление, учет, компенсация
(Издательство "Главная книга", 2025)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выдачу молока отражают проводкой Д 20 (23, 25) - К 10; НДФЛ и взносами не облагают и учитывают в налоговых расходах. Расходы на выдачу молока можно возместить из СФР (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсаций за вредность организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы лишь в части компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Кроме того, компенсацию за вредность предприятие учитывает в расходах при расчете налога на прибыль согласно п. 3 ст. 255 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсаций за вредность организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы лишь в части компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Кроме того, компенсацию за вредность предприятие учитывает в расходах при расчете налога на прибыль согласно п. 3 ст. 255 НК РФ.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.
Статья: Отражаем расходы на выдачу молока за вредные условия труда
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за молоко
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за молоко
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете денежную компенсацию, выплачиваемую работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательства перед работниками по начисленной им денежной компенсации взамен выдачи молока отражайте на счете 0 302 14 000.
(КонсультантПлюс, 2025)Обязательства перед работниками по начисленной им денежной компенсации взамен выдачи молока отражайте на счете 0 302 14 000.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)По письменным заявлениям работников, занятых на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежащих выдаче работникам по нормам, установленным законодательством, заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости указанных продуктов. В текущем месяце работникам начислена и выплачена компенсация на общую сумму 18 000 руб. Выплата компенсации производится путем перечисления денежных средств на счета работников в банке.
(Консультация эксперта, 2025)По письменным заявлениям работников, занятых на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежащих выдаче работникам по нормам, установленным законодательством, заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости указанных продуктов. В текущем месяце работникам начислена и выплачена компенсация на общую сумму 18 000 руб. Выплата компенсации производится путем перечисления денежных средств на счета работников в банке.
Статья: Молоко за вредность: выдаем или компенсируем
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.