Компенсация за использование личного транспорта 1200
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного транспорта 1200 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, применяющий УСН, занимается рекламной деятельностью, для служебных поездок использует личный автомобиль и учитывает в расходах по УСН компенсацию за использование личного транспорта по нормативу 1200 руб. в месяц. Автомобиль на учете как основное средство не состоит. Какой налог должен уплатить ИП при продаже автомобиля: УСН или НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: ИП, применяющий УСН, занимается рекламной деятельностью, для служебных поездок использует личный автомобиль и учитывает в расходах по УСН компенсацию за использование личного транспорта по нормативу 1200 руб. в месяц. Автомобиль на учете как основное средство не состоит. Какой налог должен уплатить ИП при продаже автомобиля: УСН или НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: ИП, применяющий УСН, занимается рекламной деятельностью, для служебных поездок использует личный автомобиль и учитывает в расходах по УСН компенсацию за использование личного транспорта по нормативу 1200 руб. в месяц. Автомобиль на учете как основное средство не состоит. Какой налог должен уплатить ИП при продаже автомобиля: УСН или НДФЛ?
Статья: Семинар "Отчетность за 2009 год. Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС на 2010 год"
(Веткина К.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 1)Аренда транспортных средств. У кого есть плата за компенсацию использования личного транспорта? Это суммы очень маленькие - 1200, если объем двигателя до 2 литров, и 1500 руб. - более двух литров. Эти суммы идут на расходы, ни НДФЛ, ни ЕСН, ни пенсионными взносами, ни страховыми взносами в следующем году они не облагаются, но ни бензин, ни ремонт, ничего дополнительно списать нельзя, поставив на расходы. Из чистой прибыли можете, с удержанием НДФЛ, но на расходы поставить без НДФЛ вы уже ничего не сможете. Для того чтобы отражать этот мизер в расходах, у вас должна быть масса документов. Давайте поговорим, что это за документы должны быть.
(Веткина К.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 1)Аренда транспортных средств. У кого есть плата за компенсацию использования личного транспорта? Это суммы очень маленькие - 1200, если объем двигателя до 2 литров, и 1500 руб. - более двух литров. Эти суммы идут на расходы, ни НДФЛ, ни ЕСН, ни пенсионными взносами, ни страховыми взносами в следующем году они не облагаются, но ни бензин, ни ремонт, ничего дополнительно списать нельзя, поставив на расходы. Из чистой прибыли можете, с удержанием НДФЛ, но на расходы поставить без НДФЛ вы уже ничего не сможете. Для того чтобы отражать этот мизер в расходах, у вас должна быть масса документов. Давайте поговорим, что это за документы должны быть.
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 28.07.2004 N 02-05/16115@
<О налоге на прибыль организаций>ВОПРОС 4. Сотрудник организации использует для служебных поездок свой личный автомобиль ВАЗ-21093. В соответствии со ст. 188 Трудового кодекса РФ работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, принадлежащих работнику, в сумме 1200 руб., также возмещаются расходы, связанные с использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
<О налоге на прибыль организаций>ВОПРОС 4. Сотрудник организации использует для служебных поездок свой личный автомобиль ВАЗ-21093. В соответствии со ст. 188 Трудового кодекса РФ работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, принадлежащих работнику, в сумме 1200 руб., также возмещаются расходы, связанные с использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Статья: Фирменный автомобиль
(Новиков Д.)
("Консультант", 2004, N 17)Нормы компенсации за использование личного транспорта зависят от объема двигателя машины. Владельцам автомобилей с объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров фирма может заплатить 1200 руб., больше 2000 кубических сантиметров - 1500 руб. в месяц. Такие нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92.
(Новиков Д.)
("Консультант", 2004, N 17)Нормы компенсации за использование личного транспорта зависят от объема двигателя машины. Владельцам автомобилей с объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров фирма может заплатить 1200 руб., больше 2000 кубических сантиметров - 1500 руб. в месяц. Такие нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92.
Статья: О размере компенсации за использование автомобиля работника
("Российский налоговый курьер", 2008, N 22)Напомним: согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ организация вправе учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, затраты на компенсацию работникам за использование личного транспорта для служебных поездок в пределах установленных норм. Соответствующие нормы утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. По легковым автомобилям с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно нормируемый расход составляет 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. см - 1500 руб., по мотоциклам - 600 руб. Компенсационные выплаты, превышающие эти суммы, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. Однако ограничение размера самой компенсации законодательством не установлено. Сумма данной выплаты определяется по письменному соглашению сторон (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
("Российский налоговый курьер", 2008, N 22)Напомним: согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ организация вправе учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, затраты на компенсацию работникам за использование личного транспорта для служебных поездок в пределах установленных норм. Соответствующие нормы утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. По легковым автомобилям с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно нормируемый расход составляет 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. см - 1500 руб., по мотоциклам - 600 руб. Компенсационные выплаты, превышающие эти суммы, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. Однако ограничение размера самой компенсации законодательством не установлено. Сумма данной выплаты определяется по письменному соглашению сторон (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
"Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В указанном Постановлении установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. То есть нормы, установленные Постановлением N 92, применяются и для исчисления единого налога. В настоящий момент применяются следующие нормы:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В указанном Постановлении установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. То есть нормы, установленные Постановлением N 92, применяются и для исчисления единого налога. В настоящий момент применяются следующие нормы:
Статья: Аренда личного автомобиля: как сэкономить налоги
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 4)Размер компенсации за использование личного транспорта зависит от объема двигателя машины. Владельцам автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно фирма может платить компенсацию в сумме 1200 руб. в месяц. За использование машины с двигателем больше 2000 куб. см можно заплатить 1500 руб. Суммы сверх этих лимитов не уменьшают облагаемую налогом прибыль.
(Руденкова Н.)
("Расчет", 2003, N 4)Размер компенсации за использование личного транспорта зависит от объема двигателя машины. Владельцам автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно фирма может платить компенсацию в сумме 1200 руб. в месяц. За использование машины с двигателем больше 2000 куб. см можно заплатить 1500 руб. Суммы сверх этих лимитов не уменьшают облагаемую налогом прибыль.
Статья: Личный автомобиль в служебных целях: компенсация или договор аренды?
(Зайцева С.Н.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 5)Пример. И.И. Иванов-менеджер организации (имеет разъездной характер работы). По согласованию с руководством он написал заявление в бухгалтерию на выплату ему ежемесячной компенсации за использование его личного транспорта - автомобиля ВАЗ-2109 (объем двигателя - 1500 куб. см) - в служебных целях.
(Зайцева С.Н.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 5)Пример. И.И. Иванов-менеджер организации (имеет разъездной характер работы). По согласованию с руководством он написал заявление в бухгалтерию на выплату ему ежемесячной компенсации за использование его личного транспорта - автомобиля ВАЗ-2109 (объем двигателя - 1500 куб. см) - в служебных целях.
"Перевозки: правовое регулирование, налоговый и бухгалтерский учет"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб. в месяц;
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб. в месяц;
Статья: Обзор материалов семинара "Заработная плата и другие "трудовые" выплаты в условиях кризиса: кадровые, бухгалтерские и налоговые вопросы. Практика прохождения трудовых проверок"
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Давайте поговорим какие компенсации могут быть для сотрудников, и что можно прописывать в трудовом договоре, что нет. Одна из компенсаций - это компенсация за использование личного транспорта. Размер этой компенсации четко оговорен, это 1200 руб. за объем двигателя до двух литров и 1500 руб. за объем двигателя более двух литров. Никакого увеличения этих сумм не было в 2009 г., суммы остались те же самые. За использование мотоцикла полагается компенсация 600 руб. На расходы эта компенсация идет, так как это установлено Трудовым кодексом и Налоговым кодексом. НДФЛ, ЕСН, пенсионными взносами эта компенсация не облагается. Бензин и все другие затраты по автомобилю на расходы уже ставить нельзя. Для того чтобы обосновать эту компенсацию, даже на маленькую сумму, надо иметь ряд документов. В трудовом договоре мы прописываем, что используем автомобиль сотрудника и что за этот автомобиль полагается такая-то компенсация. Берем приказ руководителя с указанием марки автомобиля и суммы компенсации, копию ПТС автомобиля и путевые листы. Вроде бы, зачем эти путевые листы, бензина-то нет? Чтобы эту компенсацию учесть в затраты. И не облагать ее никакими налогами. То есть в любом случае, даже если компенсация выдается, получается, ваш сотрудник, который ездит за рулем, должен проходить вот эти медосмотры. Выгоднее в этом случае уже сделать договор аренды на автотранспорт. И потом, когда у вас, например, используется, грузовая машина, то ее использование не подлежит компенсации. На грузовую машину оформляется договор аренды. Если есть договор аренды, делаем приказ руководителя, берем копию ПТС машины и путевые листы. Плюс акт приема-передачи машины туда-обратно. Если сотрудник сам водит автомобиль, что у нас будет за аренда? Аренда с экипажем. Если с обычной аренды мы удерживали бы НДФЛ, аренда с экипажем - это значит НДФЛ и ЕСН, пенсионные взносы, только в ФСС они перечисляться не будут - это п. 3 ст. 238 Налогового кодекса РФ. В этом случае многие организации либо делают сотруднику доплату за то, что он аккумулирует в себе функции водителя, либо же просто задним числом вписывают в трудовой договор то, что он для выполнения своих обязанностей должен водить автомобиль. Трудовая инспекция, проверяя авансовые отчеты, будет просить путевые листы и смотреть, когда были заправки бензина и когда у нас шел сам путевой лист. Если заправки были в 8, 9 часов утра, а у вас рабочий день, например, прописан, что у водителя начинается в 10 часов утра, на расходы можем такую заправку ставить? Нет. Или оформляйте, что это было рабочее время, то есть давайте сотруднику сверхурочные за это, либо как раз в этот момент можно ставить ненормированный рабочий день. Плюс прописывать в трудовом договоре, что это ненормированный рабочий день. Допустим, водитель заправился в воскресенье, чтобы в понедельник директора везти на работу. Можно на расходы ставить? Нет.
(Сладковский В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 15-16)Давайте поговорим какие компенсации могут быть для сотрудников, и что можно прописывать в трудовом договоре, что нет. Одна из компенсаций - это компенсация за использование личного транспорта. Размер этой компенсации четко оговорен, это 1200 руб. за объем двигателя до двух литров и 1500 руб. за объем двигателя более двух литров. Никакого увеличения этих сумм не было в 2009 г., суммы остались те же самые. За использование мотоцикла полагается компенсация 600 руб. На расходы эта компенсация идет, так как это установлено Трудовым кодексом и Налоговым кодексом. НДФЛ, ЕСН, пенсионными взносами эта компенсация не облагается. Бензин и все другие затраты по автомобилю на расходы уже ставить нельзя. Для того чтобы обосновать эту компенсацию, даже на маленькую сумму, надо иметь ряд документов. В трудовом договоре мы прописываем, что используем автомобиль сотрудника и что за этот автомобиль полагается такая-то компенсация. Берем приказ руководителя с указанием марки автомобиля и суммы компенсации, копию ПТС автомобиля и путевые листы. Вроде бы, зачем эти путевые листы, бензина-то нет? Чтобы эту компенсацию учесть в затраты. И не облагать ее никакими налогами. То есть в любом случае, даже если компенсация выдается, получается, ваш сотрудник, который ездит за рулем, должен проходить вот эти медосмотры. Выгоднее в этом случае уже сделать договор аренды на автотранспорт. И потом, когда у вас, например, используется, грузовая машина, то ее использование не подлежит компенсации. На грузовую машину оформляется договор аренды. Если есть договор аренды, делаем приказ руководителя, берем копию ПТС машины и путевые листы. Плюс акт приема-передачи машины туда-обратно. Если сотрудник сам водит автомобиль, что у нас будет за аренда? Аренда с экипажем. Если с обычной аренды мы удерживали бы НДФЛ, аренда с экипажем - это значит НДФЛ и ЕСН, пенсионные взносы, только в ФСС они перечисляться не будут - это п. 3 ст. 238 Налогового кодекса РФ. В этом случае многие организации либо делают сотруднику доплату за то, что он аккумулирует в себе функции водителя, либо же просто задним числом вписывают в трудовой договор то, что он для выполнения своих обязанностей должен водить автомобиль. Трудовая инспекция, проверяя авансовые отчеты, будет просить путевые листы и смотреть, когда были заправки бензина и когда у нас шел сам путевой лист. Если заправки были в 8, 9 часов утра, а у вас рабочий день, например, прописан, что у водителя начинается в 10 часов утра, на расходы можем такую заправку ставить? Нет. Или оформляйте, что это было рабочее время, то есть давайте сотруднику сверхурочные за это, либо как раз в этот момент можно ставить ненормированный рабочий день. Плюс прописывать в трудовом договоре, что это ненормированный рабочий день. Допустим, водитель заправился в воскресенье, чтобы в понедельник директора везти на работу. Можно на расходы ставить? Нет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.12.2010 N 03-03-06/1/812 <Налог на прибыль: компенсация за использование личного транспорта в служебных целях>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 3)Удерживается ли НДФЛ с сумм компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемых работодателем работнику в размере, установленном в трудовом договоре или в локальном нормативном акте организации, если данный размер превышает нормы, установленные Постановлением N 92, то есть 1200 руб. в месяц (1500 руб. в месяц)?
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 3)Удерживается ли НДФЛ с сумм компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемых работодателем работнику в размере, установленном в трудовом договоре или в локальном нормативном акте организации, если данный размер превышает нормы, установленные Постановлением N 92, то есть 1200 руб. в месяц (1500 руб. в месяц)?
Статья: Командировочных расходов налоговый шлейф
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Трудовой кодекс не содержит никаких запретов на использование для проезда в командировку как личных, так и служебных легковых автомобилей. Однако в п. 12 Положения N 749 рассматривается только вопрос о возмещении расходов на проезд на общественном транспорте. Как же вернуть сотруднику потраченные средства в случае, если он добирался на личном автомобиле? Выплата работнику компенсации за использование личного транспорта не может превышать нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92, то есть 1200 или 1500 руб. в месяц в зависимости от рабочего объема двигателя автомобиля. Без особых расчетов видно, что эта сумма будет мизерной (при 2-дневной командировке не более 150 руб.: 1500 руб. : 20 раб. дн. x 2 дн.). Выплатить большую сумму, а также учесть расходы на ГСМ позволит заключение на время командировки с работником договора аренды транспортного средства. В этом случае размер выплат будет зависеть от договоренностей между сотрудником и работодателем. Более того, появляется возможность дополнительного возмещения затрат на ГСМ. Чтобы избежать претензий налоговиков, следует на время поездки оформить на сотрудника путевой лист и, конечно же, приложить чеки АЗС.
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Трудовой кодекс не содержит никаких запретов на использование для проезда в командировку как личных, так и служебных легковых автомобилей. Однако в п. 12 Положения N 749 рассматривается только вопрос о возмещении расходов на проезд на общественном транспорте. Как же вернуть сотруднику потраченные средства в случае, если он добирался на личном автомобиле? Выплата работнику компенсации за использование личного транспорта не может превышать нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92, то есть 1200 или 1500 руб. в месяц в зависимости от рабочего объема двигателя автомобиля. Без особых расчетов видно, что эта сумма будет мизерной (при 2-дневной командировке не более 150 руб.: 1500 руб. : 20 раб. дн. x 2 дн.). Выплатить большую сумму, а также учесть расходы на ГСМ позволит заключение на время командировки с работником договора аренды транспортного средства. В этом случае размер выплат будет зависеть от договоренностей между сотрудником и работодателем. Более того, появляется возможность дополнительного возмещения затрат на ГСМ. Чтобы избежать претензий налоговиков, следует на время поездки оформить на сотрудника путевой лист и, конечно же, приложить чеки АЗС.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)23. Компенсации за использование личного транспорта для служебных целей. Размер компенсаций установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92: легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. м - 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. м - 1500 руб. в месяц. В том случае, если личный транспорт используется работниками бюджетных учреждений, занятых в предпринимательской деятельности, размер компенсации может быть установлен на более высоком уровне. Однако для целей налогообложения принимаются расходы только в размерах, установленных Правительством РФ.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)23. Компенсации за использование личного транспорта для служебных целей. Размер компенсаций установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92: легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. м - 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. м - 1500 руб. в месяц. В том случае, если личный транспорт используется работниками бюджетных учреждений, занятых в предпринимательской деятельности, размер компенсации может быть установлен на более высоком уровне. Однако для целей налогообложения принимаются расходы только в размерах, установленных Правительством РФ.