Компенсация за использование личного имущества налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного имущества налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль56. УЧЕТ РАСХОДОВ В ВИДЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения прибыли не амортизируются некоторые виды нематериальных активов: организационные расходы и деловая репутация организации.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения прибыли не амортизируются некоторые виды нематериальных активов: организационные расходы и деловая репутация организации.
Письмо ФНС РФ от 18.05.2005 N 04-2-03/67
"О расходах частнопрактикующего нотариуса"В связи с этим при определении не облагаемых налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов следует руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
"О расходах частнопрактикующего нотариуса"В связи с этим при определении не облагаемых налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов следует руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4.4.2. Компенсации за использование
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4.4.2. Компенсации за использование
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При использовании работником с согласия работодателя и в его интересах личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта и других технических средств, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При использовании работником с согласия работодателя и в его интересах личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта и других технических средств, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника. Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование такого имущества, в частности личного транспорта, принадлежащего работнику, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование такого имущества, в частности личного транспорта, принадлежащего работнику, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
Вопрос: ЛНА организации предусматривает оплату командированному работнику парковки личного автомобиля в аэропорту до трех суток. Входит ли такая оплата в командировочные расходы в целях налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 Трудового кодекса РФ).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Учет суммы компенсации в целях налогообложения прибыли
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Учет суммы компенсации в целях налогообложения прибыли
Статья: Дистанционная работа и иные однотипные отношения
(Закалюжная Н.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Кроме того, сходство с надомниками можно проследить и в том, что на сотрудников "мобильного офиса" может быть распространено положение ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации о возмещении расходов при использовании личного имущества работников. И далее, такие работники могли бы рассчитывать на применение Постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов", в пределах которых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией <5>.
(Закалюжная Н.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Кроме того, сходство с надомниками можно проследить и в том, что на сотрудников "мобильного офиса" может быть распространено положение ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации о возмещении расходов при использовании личного имущества работников. И далее, такие работники могли бы рассчитывать на применение Постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов", в пределах которых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией <5>.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)При использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация <9>. А она для налога на прибыль учитывается в расходах только в пределах установленных лимитов. Напомним, что с 2024 г. для легковых автомобилей их размер следующий <10>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)При использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация <9>. А она для налога на прибыль учитывается в расходах только в пределах установленных лимитов. Напомним, что с 2024 г. для легковых автомобилей их размер следующий <10>:
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на оплату парковки личного автомобиля работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Возмещение оплаты парковки личного автомобиля, используемого в служебных целях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль в установленных пределах. Если автомобиль используется в личных целях, возмещение облагается НДФЛ и страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. В любом случае нужно документальное оформление.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Превышение суммы компенсации над законодательно установленной нормой в размере 600 руб. (2 800 - 2 400) в составе прочих расходов не учитывают. Эта сумма налогооблагаемую прибыль "Актива" не уменьшает.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Превышение суммы компенсации над законодательно установленной нормой в размере 600 руб. (2 800 - 2 400) в составе прочих расходов не учитывают. Эта сумма налогооблагаемую прибыль "Актива" не уменьшает.
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Не исключено, что признание расходов на ГСМ в полном объеме как командировочных расходов при наличии соглашения о компенсации работодателем работнику расходов за использование личного автомобиля в служебных целях вызовет споры с налоговыми органами. Ведь при использовании работником с согласия и в интересах работодателя личного имущества работнику выплачивается компенсация (ст. 188 ТК РФ). В целях исчисления налога на прибыль расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).