Компенсация за использование личного автомобиля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного автомобиля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оформление и отчет о служебных поездках, в т.ч. с использованием личного транспорта работника
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за использование личного автотранспорта может быть предусмотрена трудовым договором, даже если работнику не установлен разъездной характер работы
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за использование личного автотранспорта может быть предусмотрена трудовым договором, даже если работнику не установлен разъездной характер работы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании сотрудником личного автомобиля в служебных целях суммы компенсации затрат на парковку, зафиксированные в письменном соглашении с работодателем, не облагаются НДФЛ (ст. 188 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом необходимо иметь в наличии (Письма Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107628, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023):
(КонсультантПлюс, 2026)При использовании сотрудником личного автомобиля в служебных целях суммы компенсации затрат на парковку, зафиксированные в письменном соглашении с работодателем, не облагаются НДФЛ (ст. 188 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом необходимо иметь в наличии (Письма Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107628, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023):
Нормативные акты
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Учет компенсации за использование личного автомобиля
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Учет компенсации за использование личного автомобиля
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны иметься копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов (Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны иметься копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов (Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023).
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие возмещало работникам расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при использовании личных автомобилей в служебных целях на основании приказов руководителя, которыми утверждены лимиты возмещения, трудовых договоров. Между тем расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей и компенсируемые организацией, могут быть учтены только в пределах установленных норм. Поэтому суд отказал в учете затрат в полном объеме (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие возмещало работникам расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при использовании личных автомобилей в служебных целях на основании приказов руководителя, которыми утверждены лимиты возмещения, трудовых договоров. Между тем расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей и компенсируемые организацией, могут быть учтены только в пределах установленных норм. Поэтому суд отказал в учете затрат в полном объеме (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Поскольку получение командированным работником компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке связано с исполнением им трудовых обязанностей, такая компенсация в размере, установленном в соглашении с работником, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Аналогичную позицию по этому вопросу занимает Минфин (см., например, Письма от 26.06.2020 N 03-04-05/55023 <2>, от 24.11.2017 N 03-04-05/78097 <3> (п. 1)).
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Поскольку получение командированным работником компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке связано с исполнением им трудовых обязанностей, такая компенсация в размере, установленном в соглашении с работником, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Аналогичную позицию по этому вопросу занимает Минфин (см., например, Письма от 26.06.2020 N 03-04-05/55023 <2>, от 24.11.2017 N 03-04-05/78097 <3> (п. 1)).
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника учреждения в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Более того, компенсация в размере норматива (2 000 или 3 000 руб. в месяц) может быть учтена в составе расходов при условии, что работник, получающий компенсацию, отработал в этом месяце все рабочие дни. Ведь согласно разъяснениям Минфина России за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не используется в служебных целях, компенсация не выплачивается (письма от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87, от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Более того, компенсация в размере норматива (2 000 или 3 000 руб. в месяц) может быть учтена в составе расходов при условии, что работник, получающий компенсацию, отработал в этом месяце все рабочие дни. Ведь согласно разъяснениям Минфина России за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не используется в служебных целях, компенсация не выплачивается (письма от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87, от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Можно предложить и другой способ возмещения расходов по проезду своим работникам: разрешить им для поездок использовать личный автомобиль и выплачивать денежную компенсацию за его использование.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Можно предложить и другой способ возмещения расходов по проезду своим работникам: разрешить им для поездок использовать личный автомобиль и выплачивать денежную компенсацию за его использование.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Более того, компенсация в размере норматива (1 200 или 1 500 руб. в месяц) может быть учтена в составе расходов при условии, что работник, получающий компенсацию, отработал в этом месяце все рабочие дни. Ведь согласно разъяснениям Минфина России за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не используется в служебных целях, компенсация не выплачивается (Письма от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87, от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Более того, компенсация в размере норматива (1 200 или 1 500 руб. в месяц) может быть учтена в составе расходов при условии, что работник, получающий компенсацию, отработал в этом месяце все рабочие дни. Ведь согласно разъяснениям Минфина России за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не используется в служебных целях, компенсация не выплачивается (Письма от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87, от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140).