Компенсация за использование автомобиля бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование автомобиля бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"По причине сверхнормативных сумм компенсации за использование личного автотранспорта >>>
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Примечание. Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл). В этом случае фирма-работодатель должна выплачивать ему денежную компенсацию. Это установлено ст. 188 ТК РФ. По трудовому законодательству сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования транспорта, который эксплуатируется в служебных целях. Компенсацию назначают с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Никакие дополнительные деньги, связанные с возмещением расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются, в том числе и за износ. Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, когда он находился в отпуске или болел, так как в это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях. В бухгалтерском учете суммы компенсации полностью включают в состав расходов по обычным видам деятельности, причем в полной согласованной сумме.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения не амортизируются такие виды нематериальных активов (НМА), как организационные расходы и деловая репутация организации. При наличии в составе активов Издательства подобных видов НМА в регистре налогового учета по расходам на производство и реализацию должна быть указана сумма амортизационных отчислений по НМА, принимаемая для целей налогообложения, которая будет отличаться от суммы, отраженной в бухгалтерском учете.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.6. Для целей налогообложения не амортизируются такие виды нематериальных активов (НМА), как организационные расходы и деловая репутация организации. При наличии в составе активов Издательства подобных видов НМА в регистре налогового учета по расходам на производство и реализацию должна быть указана сумма амортизационных отчислений по НМА, принимаемая для целей налогообложения, которая будет отличаться от суммы, отраженной в бухгалтерском учете.
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Не соглашаясь с принятыми по делу судебными актами, общество обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с кассационной жалобой, в которой ссылалось на то, что рассматриваемые субсидии имеют целевой характер, и налогоплательщик обязан направить денежные средства на возмещение названных в соглашении расходов. В спорной ситуации целевое использование выделенной налогоплательщику субсидии не опровергается, а потому полученная обществом сумма субсидии не подлежит включению в состав внереализационных доходов. Общество также указывало, что у него в результате реализации соглашения не произошло увеличение экономических активов, поскольку полученная компенсация использовалась для приобретения транспортных средств взамен похищенных, то есть для восстановления имущества заявителя.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Не соглашаясь с принятыми по делу судебными актами, общество обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с кассационной жалобой, в которой ссылалось на то, что рассматриваемые субсидии имеют целевой характер, и налогоплательщик обязан направить денежные средства на возмещение названных в соглашении расходов. В спорной ситуации целевое использование выделенной налогоплательщику субсидии не опровергается, а потому полученная обществом сумма субсидии не подлежит включению в состав внереализационных доходов. Общество также указывало, что у него в результате реализации соглашения не произошло увеличение экономических активов, поскольку полученная компенсация использовалась для приобретения транспортных средств взамен похищенных, то есть для восстановления имущества заявителя.
Статья: Компенсация за личное авто: как выплачивать и учитывать
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Датой признания расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей на основании подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ является дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) компании (письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Датой признания расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей на основании подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ является дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) компании (письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746).
Статья: Увеличивайте компенсацию за использование личного авто
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Тем, кто захочет увеличить свои расходы, нужно обновить все заключенные ранее соглашения, установить в них новые увеличенные суммы, проверить каждый приказ на выплату и издать отдельные приказы о доплате по каждой выплате. Затем произвести доплату и по факту выплаты учесть ее в расходах: в бухгалтерском учете в размере фактической доплаты, а в налоговом учете - в пределах нового норматива.
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Тем, кто захочет увеличить свои расходы, нужно обновить все заключенные ранее соглашения, установить в них новые увеличенные суммы, проверить каждый приказ на выплату и издать отдельные приказы о доплате по каждой выплате. Затем произвести доплату и по факту выплаты учесть ее в расходах: в бухгалтерском учете в размере фактической доплаты, а в налоговом учете - в пределах нового норматива.
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 1. Бюджетное учреждение с 1 февраля 2023 года заключило соглашение на использование личного автомобиля объемом двигателя 1 800 куб. см в служебных целях сроком на 1 месяц. Возмещение расходов на ГСМ осуществляется в размере фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, - 5 000 руб. Сумма компенсации за пользование автомобилем - 2 400 руб. Расчеты за аренду отражаются по КВФО 2.
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 1. Бюджетное учреждение с 1 февраля 2023 года заключило соглашение на использование личного автомобиля объемом двигателя 1 800 куб. см в служебных целях сроком на 1 месяц. Возмещение расходов на ГСМ осуществляется в размере фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, - 5 000 руб. Сумма компенсации за пользование автомобилем - 2 400 руб. Расчеты за аренду отражаются по КВФО 2.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Ревизор выясняет правильность отнесения отдельных выплат по статьям бюджетной классификации. На сумму начисленной оплаты труда (по должностным окладам, почасовой оплате, воинским и специальным званиям, отпускных, пособий за первые два дня временной нетрудоспособности и др.) в бюджетном бухгалтерском учете составляется проводка:
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Ревизор выясняет правильность отнесения отдельных выплат по статьям бюджетной классификации. На сумму начисленной оплаты труда (по должностным окладам, почасовой оплате, воинским и специальным званиям, отпускных, пособий за первые два дня временной нетрудоспособности и др.) в бюджетном бухгалтерском учете составляется проводка:
Статья: Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)От редакции. Вопросы, касающиеся налогообложения компенсации расходов работника, связанных с использованием личного автомобиля в служебной командировке, рассмотрены в статье Е. Маловой "Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке" (с. 37 - 41).
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)От редакции. Вопросы, касающиеся налогообложения компенсации расходов работника, связанных с использованием личного автомобиля в служебной командировке, рассмотрены в статье Е. Маловой "Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке" (с. 37 - 41).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае для целей бухгалтерского учета расходы в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля для служебных поездок признаются в размере 9 000 руб. Эта сумма подлежит выплате работнику по соглашению сторон трудового договора. В целях налогообложения прибыли указанные расходы учитываются в размере 2 400 руб. В связи с этим на сумму превышения в учете образуются постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае для целей бухгалтерского учета расходы в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля для служебных поездок признаются в размере 9 000 руб. Эта сумма подлежит выплате работнику по соглашению сторон трудового договора. В целях налогообложения прибыли указанные расходы учитываются в размере 2 400 руб. В связи с этим на сумму превышения в учете образуются постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В статье Г. Зотова "Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле" <1> освещены вопросы, касающиеся документального оформления, классификации и бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с направлением работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле. В данной статье рассмотрим порядок обложения компенсации за использование работником личного автомобиля в служебной командировке НДФЛ и страховыми взносами, а также возможность включения такой компенсации в состав расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В статье Г. Зотова "Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле" <1> освещены вопросы, касающиеся документального оформления, классификации и бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с направлением работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле. В данной статье рассмотрим порядок обложения компенсации за использование работником личного автомобиля в служебной командировке НДФЛ и страховыми взносами, а также возможность включения такой компенсации в состав расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приказом Минфина России от 16.10.2018 N 208н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета "Бухгалтерский учет аренды".
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приказом Минфина России от 16.10.2018 N 208н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета "Бухгалтерский учет аренды".
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Организация выплачивает работнику 10 000 руб. в месяц в качестве компенсации за использование личного легкового автомобиля с объемом двигателя 1 600 куб. см в служебных (коммерческих) целях.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация выплачивает работнику 10 000 руб. в месяц в качестве компенсации за использование личного легкового автомобиля с объемом двигателя 1 600 куб. см в служебных (коммерческих) целях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату компенсации за использование в служебных целях личного имущества работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.