Компенсация за аренду личного автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за аренду личного автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Приморского краевого суда от 12.09.2023 N 33-7175/2023 (УИД 25RS0025-01-2023-000056-33)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ни трудовой договор, ни приказ о приеме на работу не содержат оснований для заключения срочного трудового договора.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.Поскольку представленный в суд первой инстанции расчет среднедневного заработка был произведен не за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а за иной период, кроме того в материалах дела отсутствовали положения об использовании работниками личных автомобилей, об условиях компенсации стоимости аренды, о служебных командировках, на которые суд сослался в решении, поскольку суд первой инстанции не выяснил у ответчика основания для заключения с истцом срочного трудового договора, судебная коллегия, с согласия истца и прокурора приняла в качестве дополнительных доказательств представленные по его запросу вышеуказанные расчет, положения и пояснения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ни трудовой договор, ни приказ о приеме на работу не содержат оснований для заключения срочного трудового договора.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.Поскольку представленный в суд первой инстанции расчет среднедневного заработка был произведен не за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а за иной период, кроме того в материалах дела отсутствовали положения об использовании работниками личных автомобилей, об условиях компенсации стоимости аренды, о служебных командировках, на которые суд сослался в решении, поскольку суд первой инстанции не выяснил у ответчика основания для заключения с истцом срочного трудового договора, судебная коллегия, с согласия истца и прокурора приняла в качестве дополнительных доказательств представленные по его запросу вышеуказанные расчет, положения и пояснения.
Апелляционное определение Омского областного суда от 29.05.2024 по делу N 33-3257/2024 (УИД 55RS0006-01-2023-004124-17)
Категория спора: Аренда транспортных средств.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О расторжении договора.
Требования арендатора: 3) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что после трудоустройства учредитель предложил ему заключить договор аренды его транспортного средства для выполнения им должностных обязанностей и получения заработной платы в большем размере, впоследствии ответчик уклонился от передачи истцу копии договора и выплаты арендной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Данные обстоятельства подтверждаются материалами гражданского дела N <...>, рассмотренного Кировским районным судом г. Омска по рассмотрению трудового спора, заявленного Р. При этом, имеющиеся в материалах дела документы, пояснения сторон, а также условия трудового соглашения не содержат каких-либо сведений о заключенном договоре аренды или обязательстве работодателя по оплате работнику компенсаций за использование личного транспортного средства в целях исполнения трудовых функций.
Категория спора: Аренда транспортных средств.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О расторжении договора.
Требования арендатора: 3) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец указал, что после трудоустройства учредитель предложил ему заключить договор аренды его транспортного средства для выполнения им должностных обязанностей и получения заработной платы в большем размере, впоследствии ответчик уклонился от передачи истцу копии договора и выплаты арендной платы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Данные обстоятельства подтверждаются материалами гражданского дела N <...>, рассмотренного Кировским районным судом г. Омска по рассмотрению трудового спора, заявленного Р. При этом, имеющиеся в материалах дела документы, пояснения сторон, а также условия трудового соглашения не содержат каких-либо сведений о заключенном договоре аренды или обязательстве работодателя по оплате работнику компенсаций за использование личного транспортного средства в целях исполнения трудовых функций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)На основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ подлежат учету расходы на служебный транспорт, а также расходы на компенсацию за использование работниками личных автомобилей (в тех случаях, когда транспорт не арендуется). На это обращено внимание в Постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 по делу N А40-138375/10-116-612.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)На основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ подлежат учету расходы на служебный транспорт, а также расходы на компенсацию за использование работниками личных автомобилей (в тех случаях, когда транспорт не арендуется). На это обращено внимание в Постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 по делу N А40-138375/10-116-612.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на содержание служебных легковых автомобилей: расходы на содержание гаражей, техническое обслуживание автотранспорта, арендная плата за гаражи и места стоянки автомобилей, компенсации, выплачиваемые за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок.
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на содержание служебных легковых автомобилей: расходы на содержание гаражей, техническое обслуживание автотранспорта, арендная плата за гаражи и места стоянки автомобилей, компенсации, выплачиваемые за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- арендные (лизинговые) платежи за арендованное (полученное в лизинг) имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому оборудованию амортизации;
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- арендные (лизинговые) платежи за арендованное (полученное в лизинг) имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому оборудованию амортизации;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)- компенсацию за использование личного транспорта;
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)- компенсацию за использование личного транспорта;
Статья: Нужно ли проходить медосмотры курьерам организации, выполняющим свою работу как на своем, так и на служебном автомобиле?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В Государственную инспекцию труда по г. Москве поступил следующий запрос. В организации работают курьеры, которые доставляют образцы продукции и документы между структурными подразделениями организации в г. Москве. Курьеры осуществляют доставку как на служебных, так и на личных автомобилях. Иногда используются транспортные средства по договору аренды. В свою очередь, компания компенсирует им расходы. В этой ситуации возникает вопрос: нужно ли таким курьерам проходить предрейсовые медосмотры?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В Государственную инспекцию труда по г. Москве поступил следующий запрос. В организации работают курьеры, которые доставляют образцы продукции и документы между структурными подразделениями организации в г. Москве. Курьеры осуществляют доставку как на служебных, так и на личных автомобилях. Иногда используются транспортные средства по договору аренды. В свою очередь, компания компенсирует им расходы. В этой ситуации возникает вопрос: нужно ли таким курьерам проходить предрейсовые медосмотры?
Вопрос: О приостановлении водителем-экспедитором работы при задержке работодателем выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем.
(Письмо Минтруда России от 25.05.2023 N 14-6/ООГ-3711)При отсутствии письменного соглашения об использовании личного транспорта между работодателем и работником последний едва ли может претендовать на выплату компенсации.
(Письмо Минтруда России от 25.05.2023 N 14-6/ООГ-3711)При отсутствии письменного соглашения об использовании личного транспорта между работодателем и работником последний едва ли может претендовать на выплату компенсации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Отвечаем на частные вопросы читателей: возможно ли удержание из оплаты труда штатного водителя суммы штрафа за нарушение им ПДД, которую уплатил работодатель как собственник транспортного средства? можно ли произвести удержание из зарплаты сотрудника за брак, возникший по его вине? а удержать стоимость невозвращенной спецодежды при его увольнении? допускается ли компенсировать из заработной платы сотрудника расходы работодателя на его разные нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Отвечаем на частные вопросы читателей: возможно ли удержание из оплаты труда штатного водителя суммы штрафа за нарушение им ПДД, которую уплатил работодатель как собственник транспортного средства? можно ли произвести удержание из зарплаты сотрудника за брак, возникший по его вине? а удержать стоимость невозвращенной спецодежды при его увольнении? допускается ли компенсировать из заработной платы сотрудника расходы работодателя на его разные нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
Статья: Доплата за использование сотрудником в работе его личного имущества: 10 важных правил
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)...11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)...11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)копия свидетельства о регистрации автомобиля, принадлежащего сотруднику;
(КонсультантПлюс, 2025)копия свидетельства о регистрации автомобиля, принадлежащего сотруднику;