Компенсация вкс жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация вкс жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.02.2018 N 310-КГ17-22296 по делу N А36-7985/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования о привлечении к ответственности в виде начисления недоимки по страховым взносам, пени, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку сумма страховых взносов была исчислена обществом в результате включения в базу расходов по найму жилого помещения для работников. Вывод фонда о нарушении срока уплаты платежа является необоснованным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установили суды, у заявителя отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и признаваемых высококвалифицированными специалистами. При таких обстоятельствах не имеется и просрочки спорного платежа 2380 рублей, которая бы препятствовала применению обществом страхового тарифа с учетом предоставленной фондом скидки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования о привлечении к ответственности в виде начисления недоимки по страховым взносам, пени, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку сумма страховых взносов была исчислена обществом в результате включения в базу расходов по найму жилого помещения для работников. Вывод фонда о нарушении срока уплаты платежа является необоснованным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установили суды, у заявителя отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и признаваемых высококвалифицированными специалистами. При таких обстоятельствах не имеется и просрочки спорного платежа 2380 рублей, которая бы препятствовала применению обществом страхового тарифа с учетом предоставленной фондом скидки.
Кассационное определение Верховного Суда РФ от 13.03.2012 N 67-О12-16
Приговор по делу о нападении с целью хищения имущества в крупном размере, с применением насилия, организации убийства, совершении по предварительному сговору организованного убийства оставлен без изменения, так как все обстоятельства, на которые ссылаются осужденные, настаивая на смягчении назначенного им наказания, судом были учтены, дополнительных обстоятельств, влекущих смягчение наказания, не выявлено.По приговору взыскано с Субботиной Н.В., Пирова Р.Х., Голева С.А. в пользу Е.: в возмещение материального ущерба солидарно <...>; в качестве компенсации морального вреда с Субботиной Н.В. - <...> рублей, с Пирова Р.Х. - <...> рублей, с Голева С.А. - <...> рублей. Гражданский иск Е. в части возмещения расходов, связанных с восстановлением документов на жилое помещение и оплатой коммунальных услуг, оставлен без удовлетворения.
Приговор по делу о нападении с целью хищения имущества в крупном размере, с применением насилия, организации убийства, совершении по предварительному сговору организованного убийства оставлен без изменения, так как все обстоятельства, на которые ссылаются осужденные, настаивая на смягчении назначенного им наказания, судом были учтены, дополнительных обстоятельств, влекущих смягчение наказания, не выявлено.По приговору взыскано с Субботиной Н.В., Пирова Р.Х., Голева С.А. в пользу Е.: в возмещение материального ущерба солидарно <...>; в качестве компенсации морального вреда с Субботиной Н.В. - <...> рублей, с Пирова Р.Х. - <...> рублей, с Голева С.А. - <...> рублей. Гражданский иск Е. в части возмещения расходов, связанных с восстановлением документов на жилое помещение и оплатой коммунальных услуг, оставлен без удовлетворения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
Статья: Тенденции правовой регламентации оснований приобретения гражданства в России
(Нудненко Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 8)Федеральный закон о гражданстве 2023 г. уделяет внимание такой категории иностранных граждан и лиц без гражданства, как соотечественники, проживающие за рубежом и имеющие статус участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ или статус члена семьи участника указанной Государственной программы. Кроме гражданства переезжающие по данной программе получают помощь в трудоустройстве. Так, в Красноярском крае создан специальный банк актуальных вакансий, который ежемесячно обновляется и где можно заранее выбрать подходящее предложение. Есть предложения, в рамках которых работодатель либо компенсирует аренду жилья, либо предоставляет сотруднику общежитие. Уполномоченным органом, ответственным за реализацию программы на территории края, является Агентство труда и занятости населения Красноярского края, которое способствует появлению в крае высококвалифицированных специалистов в отраслях, где есть дефицит кадров, - прежде всего, в промышленности, строительстве, транспорте, здравоохранении и образовании <17>.
(Нудненко Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 8)Федеральный закон о гражданстве 2023 г. уделяет внимание такой категории иностранных граждан и лиц без гражданства, как соотечественники, проживающие за рубежом и имеющие статус участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ или статус члена семьи участника указанной Государственной программы. Кроме гражданства переезжающие по данной программе получают помощь в трудоустройстве. Так, в Красноярском крае создан специальный банк актуальных вакансий, который ежемесячно обновляется и где можно заранее выбрать подходящее предложение. Есть предложения, в рамках которых работодатель либо компенсирует аренду жилья, либо предоставляет сотруднику общежитие. Уполномоченным органом, ответственным за реализацию программы на территории края, является Агентство труда и занятости населения Красноярского края, которое способствует появлению в крае высококвалифицированных специалистов в отраслях, где есть дефицит кадров, - прежде всего, в промышленности, строительстве, транспорте, здравоохранении и образовании <17>.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 13.04.2009 N 256
"Об утверждении Стратегии создания в оборонно-промышленном комплексе системы многоуровневого непрерывного образования на период до 2015 года"направлении не менее 10% прибыли, фактически образованной исполнителями работ на компенсацию части затрат высококвалифицированных специалистов на приобретение жилья, включая налоги и ипотечные платежи, при этом на указанные отчисления уменьшать долю прибыли, подлежащую перечислению государству как собственнику имущества исполнителя работ, а в случае, если государство владеет частью имущества исполнителя - то пропорционально этой части;
"Об утверждении Стратегии создания в оборонно-промышленном комплексе системы многоуровневого непрерывного образования на период до 2015 года"направлении не менее 10% прибыли, фактически образованной исполнителями работ на компенсацию части затрат высококвалифицированных специалистов на приобретение жилья, включая налоги и ипотечные платежи, при этом на указанные отчисления уменьшать долю прибыли, подлежащую перечислению государству как собственнику имущества исполнителя работ, а в случае, если государство владеет частью имущества исполнителя - то пропорционально этой части;
Решение Совета депутатов городского округа Красногорск МО от 29.06.2017 N 202/11
(ред. от 27.03.2025)
"Об утверждении Положения о частичных компенсационных выплатах за наем жилых помещений отдельным категориям работников учреждений социальной сферы городского округа Красногорск Московской области"В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях удовлетворения потребностей учреждений социальной сферы городского округа Красногорск в высококвалифицированных специалистах, создания необходимых условий для улучшения качества предоставляемых образовательных и медицинских услуг Совет депутатов решил:
(ред. от 27.03.2025)
"Об утверждении Положения о частичных компенсационных выплатах за наем жилых помещений отдельным категориям работников учреждений социальной сферы городского округа Красногорск Московской области"В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях удовлетворения потребностей учреждений социальной сферы городского округа Красногорск в высококвалифицированных специалистах, создания необходимых условий для улучшения качества предоставляемых образовательных и медицинских услуг Совет депутатов решил:
Вопрос: ...Российская организация приняла на работу высококвалифицированного иностранного специалиста, который ранее работал в другой российской организации, являвшейся приглашающей стороной. Новая организация находится в том же населенном пункте, что и предыдущая. Удерживать ли НДФЛ с суммы возмещения расходов на аренду квартиры данному специалисту, если такое возмещение предусмотрено трудовым договором и работник находится в РФ более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Из буквального толкования норм российского законодательства следует, что сумма возмещения расходов на аренду квартиры высококвалифицированному иностранному специалисту в данном случае не может рассматриваться в качестве компенсационной выплаты, установленной законодательством, и облагается НДФЛ в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Из буквального толкования норм российского законодательства следует, что сумма возмещения расходов на аренду квартиры высококвалифицированному иностранному специалисту в данном случае не может рассматриваться в качестве компенсационной выплаты, установленной законодательством, и облагается НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: ...В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Трудовым договором предусмотрена выплата зарплаты и компенсации стоимости жилья. Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы выплат сверхнормативных командировочных расходов (суточные и др.), возмещения стоимости авиа-, железнодорожных билетов и расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях (документально не подтверждены), оплаты питания работников, выплаты материальной помощи, единовременных премий, подарков, если указанные выплаты не предусмотрены трудовым договором? Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы компенсации стоимости жилья?
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
Статья: Признание выплат высококвалифицированным иностранным специалистам в целях налогообложения
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- разовая компенсация расходов на обустройство на новом месте жительства в фиксированном размере;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- разовая компенсация расходов на обустройство на новом месте жительства в фиксированном размере;
Статья: Арбитражная практика от 11.03.2013
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 4)Так, к доходам физического лица относится оплата, произведенная в его интересах (п. 2 ст. 211 НК РФ). Квартира арендуется в интересах работодателя, потому что высококвалифицированный специалист, необходимый компании, был приглашен из другого города. В таком случае наем жилья - это компенсация, связанная с переездом в другую местность, предусмотренная ст. 165 ТК РФ. Поскольку выплата предусмотрена законодательством и сопутствует исполнению трудовых задач, то она освобождается от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 4)Так, к доходам физического лица относится оплата, произведенная в его интересах (п. 2 ст. 211 НК РФ). Квартира арендуется в интересах работодателя, потому что высококвалифицированный специалист, необходимый компании, был приглашен из другого города. В таком случае наем жилья - это компенсация, связанная с переездом в другую местность, предусмотренная ст. 165 ТК РФ. Поскольку выплата предусмотрена законодательством и сопутствует исполнению трудовых задач, то она освобождается от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: ...Иностранный работник, признаваемый высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ, может заключить с банком-работодателем договоры, не связанные с осуществлением им трудовой деятельности, например договор на брокерское обслуживание. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы, полученные иностранным работником по таким договорам, если работник не получил статус налогового резидента РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-06/0-181)- или обо всех выплатах, предусмотренных трудовым договором с таким работником (таких, как заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения за особые результаты, а также компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда, в том числе: компенсация аренды жилья, компенсация стоимости визы, разрешения на работу и расходов, связанных с их получением, компенсация стоимости оплаты обучения детей в школе, компенсация услуг по подготовке налоговой декларации, оплата полиса страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и нетрудоспособностью работника);
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-04-06/0-181)- или обо всех выплатах, предусмотренных трудовым договором с таким работником (таких, как заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения за особые результаты, а также компенсационные выплаты, связанные с режимом работы или условиями труда, в том числе: компенсация аренды жилья, компенсация стоимости визы, разрешения на работу и расходов, связанных с их получением, компенсация стоимости оплаты обучения детей в школе, компенсация услуг по подготовке налоговой декларации, оплата полиса страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и нетрудоспособностью работника);
Вопрос: ...Работодатель на срок действия трудового договора арендует жилье для работника - высококвалифицированного специалиста (иностранца). Обязан ли он определять статус резидента РФ у работника в целях обложения НДФЛ его доходов в виде оплаты жилья? Имеет ли право работник на стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Как указано в Письме Минфина России N 03-04-06/6-168, иные доходы, в том числе компенсация стоимости жилья, предусмотренная трудовым договором, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30%.
(Консультация эксперта, 2014)Как указано в Письме Минфина России N 03-04-06/6-168, иные доходы, в том числе компенсация стоимости жилья, предусмотренная трудовым договором, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30%.
Статья: Возврат НДФЛ нерезидентам РФ
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В ст. 129 Трудового кодекса РФ дано определение заработной платы как вознаграждения за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационных выплат (доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и др.) и стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и т.д.). Такие выплаты, как компенсация аренды жилья, стоимости визы, стоимости оплаты обучения детей в школе, компенсация услуг по подготовке налоговой декларации, оплата полиса добровольного страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и нетрудоспособностью работника, не могут быть отнесены к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. Следовательно, если организация производит такие выплаты согласно заключенному трудовому соглашению, все они подлежат налогообложению по ставке 30% и не увеличивают размер заработной платы.
(Осипчук Л.И.)
("Налоговый вестник", 2011, N 2)В ст. 129 Трудового кодекса РФ дано определение заработной платы как вознаграждения за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационных выплат (доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и др.) и стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и т.д.). Такие выплаты, как компенсация аренды жилья, стоимости визы, стоимости оплаты обучения детей в школе, компенсация услуг по подготовке налоговой декларации, оплата полиса добровольного страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и нетрудоспособностью работника, не могут быть отнесены к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. Следовательно, если организация производит такие выплаты согласно заключенному трудовому соглашению, все они подлежат налогообложению по ставке 30% и не увеличивают размер заработной платы.
Вопрос: Включаются ли в заработную плату высококвалифицированных иностранных специалистов транспортные расходы, компенсация за съемное жилье и стоимость поездок на родину и обратно (с тем, чтобы заработок был не менее 167 000 руб. за месяц)?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Включаются ли в заработную плату высококвалифицированных иностранных специалистов транспортные расходы, компенсация за съемное жилье и стоимость поездок на родину и обратно (с тем, чтобы заработок был не менее 167 000 руб. за месяц)?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Включаются ли в заработную плату высококвалифицированных иностранных специалистов транспортные расходы, компенсация за съемное жилье и стоимость поездок на родину и обратно (с тем, чтобы заработок был не менее 167 000 руб. за месяц)?
Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
(Письмо Минтруда России от 22.12.2014 N 17-3/В-622)Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
(Письмо Минтруда России от 22.12.2014 N 17-3/В-622)Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.