Компенсация вкс жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация вкс жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.02.2018 N 310-КГ17-22296 по делу N А36-7985/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования о привлечении к ответственности в виде начисления недоимки по страховым взносам, пени, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку сумма страховых взносов была исчислена обществом в результате включения в базу расходов по найму жилого помещения для работников. Вывод фонда о нарушении срока уплаты платежа является необоснованным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установили суды, у заявителя отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и признаваемых высококвалифицированными специалистами. При таких обстоятельствах не имеется и просрочки спорного платежа 2380 рублей, которая бы препятствовала применению обществом страхового тарифа с учетом предоставленной фондом скидки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования о привлечении к ответственности в виде начисления недоимки по страховым взносам, пени, штрафа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку сумма страховых взносов была исчислена обществом в результате включения в базу расходов по найму жилого помещения для работников. Вывод фонда о нарушении срока уплаты платежа является необоснованным.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установили суды, у заявителя отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и признаваемых высококвалифицированными специалистами. При таких обстоятельствах не имеется и просрочки спорного платежа 2380 рублей, которая бы препятствовала применению обществом страхового тарифа с учетом предоставленной фондом скидки.
Кассационное определение Верховного Суда РФ от 13.03.2012 N 67-О12-16
Приговор по делу о нападении с целью хищения имущества в крупном размере, с применением насилия, организации убийства, совершении по предварительному сговору организованного убийства оставлен без изменения, так как все обстоятельства, на которые ссылаются осужденные, настаивая на смягчении назначенного им наказания, судом были учтены, дополнительных обстоятельств, влекущих смягчение наказания, не выявлено.По приговору взыскано с Субботиной Н.В., Пирова Р.Х., Голева С.А. в пользу Е.: в возмещение материального ущерба солидарно <...>; в качестве компенсации морального вреда с Субботиной Н.В. - <...> рублей, с Пирова Р.Х. - <...> рублей, с Голева С.А. - <...> рублей. Гражданский иск Е. в части возмещения расходов, связанных с восстановлением документов на жилое помещение и оплатой коммунальных услуг, оставлен без удовлетворения.
Приговор по делу о нападении с целью хищения имущества в крупном размере, с применением насилия, организации убийства, совершении по предварительному сговору организованного убийства оставлен без изменения, так как все обстоятельства, на которые ссылаются осужденные, настаивая на смягчении назначенного им наказания, судом были учтены, дополнительных обстоятельств, влекущих смягчение наказания, не выявлено.По приговору взыскано с Субботиной Н.В., Пирова Р.Х., Голева С.А. в пользу Е.: в возмещение материального ущерба солидарно <...>; в качестве компенсации морального вреда с Субботиной Н.В. - <...> рублей, с Пирова Р.Х. - <...> рублей, с Голева С.А. - <...> рублей. Гражданский иск Е. в части возмещения расходов, связанных с восстановлением документов на жилое помещение и оплатой коммунальных услуг, оставлен без удовлетворения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация расходов по найму жилья работнику - высококвалифицированному специалисту
Статья: Тенденции правовой регламентации оснований приобретения гражданства в России
(Нудненко Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 8)Федеральный закон о гражданстве 2023 г. уделяет внимание такой категории иностранных граждан и лиц без гражданства, как соотечественники, проживающие за рубежом и имеющие статус участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ или статус члена семьи участника указанной Государственной программы. Кроме гражданства переезжающие по данной программе получают помощь в трудоустройстве. Так, в Красноярском крае создан специальный банк актуальных вакансий, который ежемесячно обновляется и где можно заранее выбрать подходящее предложение. Есть предложения, в рамках которых работодатель либо компенсирует аренду жилья, либо предоставляет сотруднику общежитие. Уполномоченным органом, ответственным за реализацию программы на территории края, является Агентство труда и занятости населения Красноярского края, которое способствует появлению в крае высококвалифицированных специалистов в отраслях, где есть дефицит кадров, - прежде всего, в промышленности, строительстве, транспорте, здравоохранении и образовании <17>.
(Нудненко Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 8)Федеральный закон о гражданстве 2023 г. уделяет внимание такой категории иностранных граждан и лиц без гражданства, как соотечественники, проживающие за рубежом и имеющие статус участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ или статус члена семьи участника указанной Государственной программы. Кроме гражданства переезжающие по данной программе получают помощь в трудоустройстве. Так, в Красноярском крае создан специальный банк актуальных вакансий, который ежемесячно обновляется и где можно заранее выбрать подходящее предложение. Есть предложения, в рамках которых работодатель либо компенсирует аренду жилья, либо предоставляет сотруднику общежитие. Уполномоченным органом, ответственным за реализацию программы на территории края, является Агентство труда и занятости населения Красноярского края, которое способствует появлению в крае высококвалифицированных специалистов в отраслях, где есть дефицит кадров, - прежде всего, в промышленности, строительстве, транспорте, здравоохранении и образовании <17>.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 13.04.2009 N 256
"Об утверждении Стратегии создания в оборонно-промышленном комплексе системы многоуровневого непрерывного образования на период до 2015 года"направлении не менее 10% прибыли, фактически образованной исполнителями работ на компенсацию части затрат высококвалифицированных специалистов на приобретение жилья, включая налоги и ипотечные платежи, при этом на указанные отчисления уменьшать долю прибыли, подлежащую перечислению государству как собственнику имущества исполнителя работ, а в случае, если государство владеет частью имущества исполнителя - то пропорционально этой части;
"Об утверждении Стратегии создания в оборонно-промышленном комплексе системы многоуровневого непрерывного образования на период до 2015 года"направлении не менее 10% прибыли, фактически образованной исполнителями работ на компенсацию части затрат высококвалифицированных специалистов на приобретение жилья, включая налоги и ипотечные платежи, при этом на указанные отчисления уменьшать долю прибыли, подлежащую перечислению государству как собственнику имущества исполнителя работ, а в случае, если государство владеет частью имущества исполнителя - то пропорционально этой части;
Решение Совета депутатов городского округа Красногорск МО от 29.06.2017 N 202/11
(ред. от 27.03.2025)
"Об утверждении Положения о частичных компенсационных выплатах за наем жилых помещений отдельным категориям работников учреждений социальной сферы городского округа Красногорск Московской области"В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях удовлетворения потребностей учреждений социальной сферы городского округа Красногорск в высококвалифицированных специалистах, создания необходимых условий для улучшения качества предоставляемых образовательных и медицинских услуг Совет депутатов решил:
(ред. от 27.03.2025)
"Об утверждении Положения о частичных компенсационных выплатах за наем жилых помещений отдельным категориям работников учреждений социальной сферы городского округа Красногорск Московской области"В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях удовлетворения потребностей учреждений социальной сферы городского округа Красногорск в высококвалифицированных специалистах, создания необходимых условий для улучшения качества предоставляемых образовательных и медицинских услуг Совет депутатов решил:
Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
(Письмо Минтруда России от 22.12.2014 N 17-3/В-622)Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
(Письмо Минтруда России от 22.12.2014 N 17-3/В-622)Вопрос: О начислении страховых взносов на суммы компенсации расходов по найму жилья для иностранных высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.
Статья: Оплата проживания сотрудников: учет в целях НДФЛ и налога на прибыль
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)В состав заработной платы входят вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. А расходы на содержание сотрудников (в том числе связанные с арендой для них жилья) к заработной плате не относятся.
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)В состав заработной платы входят вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. А расходы на содержание сотрудников (в том числе связанные с арендой для них жилья) к заработной плате не относятся.
Статья: НДФЛ: вернуть нельзя зачесть
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 11)Такие доходы, как компенсация затрат на аренду жилья, компенсация расходов на оформление визы, разрешения на работу и расходов, связанных с их получением, и другие, облагаются НДФЛ по общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, то есть ставка налога (13 или 30%) определяется в зависимости от налогового статуса специалиста.
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2011, N 11)Такие доходы, как компенсация затрат на аренду жилья, компенсация расходов на оформление визы, разрешения на работу и расходов, связанных с их получением, и другие, облагаются НДФЛ по общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, то есть ставка налога (13 или 30%) определяется в зависимости от налогового статуса специалиста.
Вопрос: ...В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Трудовым договором предусмотрена выплата зарплаты и компенсации стоимости жилья. Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы выплат сверхнормативных командировочных расходов (суточные и др.), возмещения стоимости авиа-, железнодорожных билетов и расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях (документально не подтверждены), оплаты питания работников, выплаты материальной помощи, единовременных премий, подарков, если указанные выплаты не предусмотрены трудовым договором? Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы компенсации стоимости жилья?
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
Вопрос: ...Российская организация приняла на работу высококвалифицированного иностранного специалиста, который ранее работал в другой российской организации, являвшейся приглашающей стороной. Новая организация находится в том же населенном пункте, что и предыдущая. Удерживать ли НДФЛ с суммы возмещения расходов на аренду квартиры данному специалисту, если такое возмещение предусмотрено трудовым договором и работник находится в РФ более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Из буквального толкования норм российского законодательства следует, что сумма возмещения расходов на аренду квартиры высококвалифицированному иностранному специалисту в данном случае не может рассматриваться в качестве компенсационной выплаты, установленной законодательством, и облагается НДФЛ в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Из буквального толкования норм российского законодательства следует, что сумма возмещения расходов на аренду квартиры высококвалифицированному иностранному специалисту в данном случае не может рассматриваться в качестве компенсационной выплаты, установленной законодательством, и облагается НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: ...Организация заключила трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом, не являющимся налоговым резидентом. Какая ставка по НДФЛ будет применяться к выплатам, предусмотренным трудовым договором (ежемесячная компенсация затрат на аренду жилья, единовременная компенсация на обустройство при переезде в РФ), к выплатам, предусмотренным внутренними положениями организации (доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада, ежемесячная компенсация расходов на питание и расходов на корпоративный автомобиль), а также в отношении компенсации расходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не подтвержденных документально?
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом, не являющимся налоговым резидентом.
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158)Вопрос: Организация заключила трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом, не являющимся налоговым резидентом.
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Несмотря на все эти нормы, Минфин России полагает, что оплата организацией-работодателем проживания в РФ иностранного работника, в том числе высококвалифицированного, является доходом сотрудника в натуральной форме и облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/396). Мнение финансового ведомства распространяется и на компенсации высококвалифицированным специалистам. Однако эту позицию организациям удается довольно успешно оспаривать в суде.
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Несмотря на все эти нормы, Минфин России полагает, что оплата организацией-работодателем проживания в РФ иностранного работника, в том числе высококвалифицированного, является доходом сотрудника в натуральной форме и облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/396). Мнение финансового ведомства распространяется и на компенсации высококвалифицированным специалистам. Однако эту позицию организациям удается довольно успешно оспаривать в суде.
Статья: Признание выплат высококвалифицированным иностранным специалистам в целях налогообложения
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- разовая компенсация расходов на обустройство на новом месте жительства в фиксированном размере;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- разовая компенсация расходов на обустройство на новом месте жительства в фиксированном размере;
Статья: 4 категории выплат
(Волохова М.)
("Расчет", 2019, N 2)Одним из привлекательных условий при приглашении на работу высококвалифицированных специалистов является предоставление компанией компенсации за наем жилья. Официальная позиция Минфина ранее состояла в том, что компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены ст. 169 ТК РФ, в связи с чем подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 12 января 2018 г. N 03-03-06/1/823). Однако на текущий момент такие выплаты являются предметом судебных споров. Например, можно посмотреть Постановление АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу N А49-2007/2018.
(Волохова М.)
("Расчет", 2019, N 2)Одним из привлекательных условий при приглашении на работу высококвалифицированных специалистов является предоставление компанией компенсации за наем жилья. Официальная позиция Минфина ранее состояла в том, что компенсационные выплаты в виде стоимости возмещения затрат сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья или суммы арендной платы, произведенные организацией за своего работника, не предусмотрены ст. 169 ТК РФ, в связи с чем подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 12 января 2018 г. N 03-03-06/1/823). Однако на текущий момент такие выплаты являются предметом судебных споров. Например, можно посмотреть Постановление АС Поволжского округа от 21 ноября 2018 года по делу N А49-2007/2018.