Компенсация упущенной выгоды НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация упущенной выгоды НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 15 ГК РФ "Возмещение убытков"1.3.3. Отказ во взыскании упущенной выгоды и (или) реального ущерба только из-за того, что невозможно установить их достоверный размер, неправомерен (позиция КС РФ, ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды в налоговую базу не включается. Вы в этом случае ничего не реализуете, а получаете компенсацию убытков в виде неполученного дохода, который не связан с оплатой товаров, работ, услуг. Поэтому с этих сумм вы не должны исчислять НДС. Такой вывод следует из п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды в налоговую базу не включается. Вы в этом случае ничего не реализуете, а получаете компенсацию убытков в виде неполученного дохода, который не связан с оплатой товаров, работ, услуг. Поэтому с этих сумм вы не должны исчислять НДС. Такой вывод следует из п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. 2 ст. 15 ГК РФ.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Следует отметить, что в отношении налогообложения НДС компенсации за изъятый земельный участок судебная практика складывается в пользу налогоплательщика; например, в Решении Арбитражного суда г. Москвы от 10.01.2020 по делу N А40-228407/2029 указано:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Следует отметить, что в отношении налогообложения НДС компенсации за изъятый земельный участок судебная практика складывается в пользу налогоплательщика; например, в Решении Арбитражного суда г. Москвы от 10.01.2020 по делу N А40-228407/2029 указано:
Статья: Какие налоговые последствия влечет изъятие земли и недвижимости для госнужд
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)При изъятии земли и расположенной на ней недвижимости для госнужд право собственности на это имущество переходит от прежнего владельца в государственную или муниципальную собственность (п. 2, 3 ст. 239.2, п. 2 ст. 279 ГК РФ, п. 4 ст. 56.11 ЗК РФ). При этом бывшему собственнику выплачивается компенсация, включающая в себя рыночную стоимость земельного участка и расположенной на нем недвижимости, а также убытки, причиненные изъятием, в том числе упущенную выгоду (п. 1 и 2 ст. 281 ГК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)При изъятии земли и расположенной на ней недвижимости для госнужд право собственности на это имущество переходит от прежнего владельца в государственную или муниципальную собственность (п. 2, 3 ст. 239.2, п. 2 ст. 279 ГК РФ, п. 4 ст. 56.11 ЗК РФ). При этом бывшему собственнику выплачивается компенсация, включающая в себя рыночную стоимость земельного участка и расположенной на нем недвижимости, а также убытки, причиненные изъятием, в том числе упущенную выгоду (п. 1 и 2 ст. 281 ГК РФ).
Вопрос: Вправе ли покупатель требовать от поставщика возмещения упущенной выгоды в сумме НДС в составе убытков?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Упущенная выгода как элемент убытков хозяйствующего субъекта не рассматривается законодателем в качестве объекта налогообложения по НДС независимо от того, что компенсация такого рода убытков связана с производственной деятельностью истца (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2022 N 07АП-2158/2022(2) по делу N А03-1707/2021).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Упущенная выгода как элемент убытков хозяйствующего субъекта не рассматривается законодателем в качестве объекта налогообложения по НДС независимо от того, что компенсация такого рода убытков связана с производственной деятельностью истца (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2022 N 07АП-2158/2022(2) по делу N А03-1707/2021).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды носит исключительно компенсационный характер, не связано с оплатой товаров (работ, услуг) и не может рассматриваться в качестве объекта обложения НДС.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды носит исключительно компенсационный характер, не связано с оплатой товаров (работ, услуг) и не может рассматриваться в качестве объекта обложения НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, им был заявлен к вычету НДС при получении объекта недвижимости в качестве отступного от организации, находящейся в процедуре банкротства. Соглашение об отступном было признано недействительным. Инспекцией установлено, что налогоплательщиком созданы искусственные условия к подписанию соглашения об отступном и получению заведомо убыточного объекта вне процедуры банкротства должника. Его цель состояла в совершении сделки, которая направлена на получение незаконной налоговой экономии в виде возмещения НДС из бюджета и компенсацию упущенной выгоды от уплаты процентов по кредитным договорам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, им был заявлен к вычету НДС при получении объекта недвижимости в качестве отступного от организации, находящейся в процедуре банкротства. Соглашение об отступном было признано недействительным. Инспекцией установлено, что налогоплательщиком созданы искусственные условия к подписанию соглашения об отступном и получению заведомо убыточного объекта вне процедуры банкротства должника. Его цель состояла в совершении сделки, которая направлена на получение незаконной налоговой экономии в виде возмещения НДС из бюджета и компенсацию упущенной выгоды от уплаты процентов по кредитным договорам.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация в связи с изъятием недвижимости для государственных или муниципальных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба разъяснила, что сумма компенсации за сносимое здание не облагается налогом, поскольку осуществляемый собственником снос здания без передачи права собственности на него не является объектом налогообложения по НДС в силу ст. 146 НК РФ. В то же время, если здание передается другому лицу, такая операция является объектом налогообложения по НДС. Исчисление суммы налога производится исходя из налоговой базы, которая определяется в размере денежной компенсации (включая упущенную выгоду), получаемой налогоплательщиком за здание.
Облагается ли НДС компенсация в связи с изъятием недвижимости для государственных или муниципальных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба разъяснила, что сумма компенсации за сносимое здание не облагается налогом, поскольку осуществляемый собственником снос здания без передачи права собственности на него не является объектом налогообложения по НДС в силу ст. 146 НК РФ. В то же время, если здание передается другому лицу, такая операция является объектом налогообложения по НДС. Исчисление суммы налога производится исходя из налоговой базы, которая определяется в размере денежной компенсации (включая упущенную выгоду), получаемой налогоплательщиком за здание.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию товара через комиссионера, участвующего в расчетах, если комиссионер продал товар покупателю по цене ниже минимальной цены, установленной договором, и возмещает комитенту разницу в ценах?..
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация (возмещение упущенной выгоды), подлежащая получению от комиссионера в связи с продажей товара организации по цене ниже согласованной, включается во внереализационные доходы на дату подписания сторонами соответствующего соглашения (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271, ст. 317 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация (возмещение упущенной выгоды), подлежащая получению от комиссионера в связи с продажей товара организации по цене ниже согласованной, включается во внереализационные доходы на дату подписания сторонами соответствующего соглашения (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271, ст. 317 НК РФ).