Компенсация убытков облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация убытков облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-5838/24 по делу N А07-17265/2022
Требование: Об изъятии у общества земельного участка и здания кафе для нужд РФ, прекращении права собственности общества с признанием права собственности РФ, определении выкупной стоимости, убытков, упущенной выгоды на период восстановления деятельности общества.
Обстоятельства: Принято решение об изъятии имущества в целях строительства и реконструкции автомобильной дороги, соглашение о размере возмещения не достигнуто.
Решение: Требование удовлетворено частично, так как размер возмещения установлен исходя из результатов судебной экспертизы, оснований для включения суммы НДС в выкупную стоимость не имеется, изъятие имущества для государственных нужд не является реализацией объектов недвижимости.Таким образом, из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества.
Требование: Об изъятии у общества земельного участка и здания кафе для нужд РФ, прекращении права собственности общества с признанием права собственности РФ, определении выкупной стоимости, убытков, упущенной выгоды на период восстановления деятельности общества.
Обстоятельства: Принято решение об изъятии имущества в целях строительства и реконструкции автомобильной дороги, соглашение о размере возмещения не достигнуто.
Решение: Требование удовлетворено частично, так как размер возмещения установлен исходя из результатов судебной экспертизы, оснований для включения суммы НДС в выкупную стоимость не имеется, изъятие имущества для государственных нужд не является реализацией объектов недвижимости.Таким образом, из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2025)При этом Минфин России отмечает, что если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом Минфин России отмечает, что если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.07.2024 по делу N А81-7207/2023 <Если подрядчик выплачивает компенсацию за утраченное оборудование, нужно начислить НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Налоговая инспекция начислила НДС на компенсацию, полученную организацией от подрядчика. Но организация посчитала, что данная операция НДС не облагается, т.к. это компенсация убытков, возникших из-за утраты подрядчиком соответствующего оборудования. За разрешением спора организация обратилась в суд.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Налоговая инспекция начислила НДС на компенсацию, полученную организацией от подрядчика. Но организация посчитала, что данная операция НДС не облагается, т.к. это компенсация убытков, возникших из-за утраты подрядчиком соответствующего оборудования. За разрешением спора организация обратилась в суд.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Возможность принять к вычету НДС при переквалификации операций.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Возможность принять к вычету НДС при переквалификации операций.
Вопрос: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные из бюджета при реализации по государственным регулируемым ценам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что суммы, полученные из бюджета для возмещения убытков от предоставления населению льготных услуг, выделены не на компенсацию расходов, а на оплату услуг, оказываемых льготным категориям граждан. Данные суммы не облагаются НДС.
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные из бюджета при реализации по государственным регулируемым ценам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что суммы, полученные из бюджета для возмещения убытков от предоставления населению льготных услуг, выделены не на компенсацию расходов, а на оплату услуг, оказываемых льготным категориям граждан. Данные суммы не облагаются НДС.
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 21.10.2022 N Ф09-6188/22 по делу N А07-15825/2020
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Также у лизингополучателя нет оснований для начисления НДС на сумму убытков, поскольку при выплате ему компенсации отсутствует реализация товаров (работ, услуг) и, соответственно, отсутствует объект обложения НДС.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Также у лизингополучателя нет оснований для начисления НДС на сумму убытков, поскольку при выплате ему компенсации отсутствует реализация товаров (работ, услуг) и, соответственно, отсутствует объект обложения НДС.
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- суммы, которые получил исполнитель/продавец, являются компенсацией недополученной выручки от реализации. Например, когда продавец товара получает от маркетплейса (посредника) доплату за реализацию его товара со скидкой и оформлено это как возмещение убытка продавца. Такая доплата тоже облагается НДС <4>. Об этом мы говорили в статье о скидках при продажах через маркетплейсы (см. с. 24).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- суммы, которые получил исполнитель/продавец, являются компенсацией недополученной выручки от реализации. Например, когда продавец товара получает от маркетплейса (посредника) доплату за реализацию его товара со скидкой и оформлено это как возмещение убытка продавца. Такая доплата тоже облагается НДС <4>. Об этом мы говорили в статье о скидках при продажах через маркетплейсы (см. с. 24).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если денежные средства, получаемые из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным ценам и тарифам, выделяются на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими материальных ресурсов или на покрытие убытков, связанных с применением указанных льгот, то эти средства НДС не облагаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если денежные средства, получаемые из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным ценам и тарифам, выделяются на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими материальных ресурсов или на покрытие убытков, связанных с применением указанных льгот, то эти средства НДС не облагаются.
Вопрос: Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Имеется судебная практика, подтверждающая, что из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2023 N Ф05-28710/2023 по делу N А40-273572/2022).
(Консультация эксперта, 2025)Имеется судебная практика, подтверждающая, что из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2023 N Ф05-28710/2023 по делу N А40-273572/2022).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды носит исключительно компенсационный характер, не связано с оплатой товаров (работ, услуг) и не может рассматриваться в качестве объекта обложения НДС.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Возмещение убытков в виде упущенной выгоды носит исключительно компенсационный характер, не связано с оплатой товаров (работ, услуг) и не может рассматриваться в качестве объекта обложения НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 236 000 руб. - начислена сумма возмещения понесенных убытков, присужденных судом (НДС не облагается);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 236 000 руб. - начислена сумма возмещения понесенных убытков, присужденных судом (НДС не облагается);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.