Компенсация транспортных расходов подрядчику
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация транспортных расходов подрядчику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика получение от заказчика компенсации понесенных при выполнении работ затрат (проезда работников к месту выполнения работ) сверх стоимости выполненных работ, установленной договором подряда, если по условиям договора обязанности по оплате таких затрат возложены на заказчика (частичное иждивение заказчика)?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, транспортные услуги сторонней организации по доставке работников, приобретенные подрядчиком, следует рассматривать как приобретенные в интересах заказчика и за его счет, а полученную от заказчика компенсацию - как возмещение расходов подрядчика, понесенных в интересах заказчика, не увеличивающее стоимость работ, выполняемых по договору подряда.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, транспортные услуги сторонней организации по доставке работников, приобретенные подрядчиком, следует рассматривать как приобретенные в интересах заказчика и за его счет, а полученную от заказчика компенсацию - как возмещение расходов подрядчика, понесенных в интересах заказчика, не увеличивающее стоимость работ, выполняемых по договору подряда.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)При этом, как правило, структура договорной цены транспортировки, причитающейся подрядчику в такой неясной ситуации, складывается, во-первых, из компенсации заказчиком фактически понесенных расходов подрядчика на такую транспортировку и, во-вторых, из определенного процента вознаграждения, устанавливаемого от фактических расходов подрядчика на транспортировку за администрирование подрядчиком перевозки. Для того чтобы фактически понесенные иностранным подрядчиком расходы на транспортировку не превысили "разумные пределы" и не сделали бюджет проекта российского заказчика экономически нецелесообразным, а также с целью обеспечения заинтересованности подрядчика в экономии расходов на транспортировку и недопущения злоупотреблений со стороны подрядчика при планировании логистичекого пути по доставке груза приемлемым механизмом защиты интересов заказчика в такой ситуации является указание в договоре на обязанность подрядчика действовать добросовестно при разработке кратчайшего логистичекого пути и доставке крупногабаритного нестандартного оборудования заказчику. В случае если в процессе исполнения договора в части обязательства по транспортировке заказчик обнаружит в действиях подрядчика недобросовестность (выбран не самый оптимальный путь доставки, расходы по доставке не были минимизированы с учетом всех имеющихся возможностей по траснпортировке и т.п.), то заказчик будет вправе взыскать с подрядчика свои убытки или штраф, удержав их из оплаты транспортировки.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)При этом, как правило, структура договорной цены транспортировки, причитающейся подрядчику в такой неясной ситуации, складывается, во-первых, из компенсации заказчиком фактически понесенных расходов подрядчика на такую транспортировку и, во-вторых, из определенного процента вознаграждения, устанавливаемого от фактических расходов подрядчика на транспортировку за администрирование подрядчиком перевозки. Для того чтобы фактически понесенные иностранным подрядчиком расходы на транспортировку не превысили "разумные пределы" и не сделали бюджет проекта российского заказчика экономически нецелесообразным, а также с целью обеспечения заинтересованности подрядчика в экономии расходов на транспортировку и недопущения злоупотреблений со стороны подрядчика при планировании логистичекого пути по доставке груза приемлемым механизмом защиты интересов заказчика в такой ситуации является указание в договоре на обязанность подрядчика действовать добросовестно при разработке кратчайшего логистичекого пути и доставке крупногабаритного нестандартного оборудования заказчику. В случае если в процессе исполнения договора в части обязательства по транспортировке заказчик обнаружит в действиях подрядчика недобросовестность (выбран не самый оптимальный путь доставки, расходы по доставке не были минимизированы с учетом всех имеющихся возможностей по траснпортировке и т.п.), то заказчик будет вправе взыскать с подрядчика свои убытки или штраф, удержав их из оплаты транспортировки.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 20.10.2021 N 351
(ред. от 05.11.2024)
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, а также цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при осуществлении закупок в сфере регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2021 N 66458)В состав прочих и косвенных расходов по обычным видам деятельности в целях настоящего Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, а также цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при осуществлении закупок в сфере регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом включены следующие виды расходов:
(ред. от 05.11.2024)
"Об утверждении Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, а также цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при осуществлении закупок в сфере регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2021 N 66458)В состав прочих и косвенных расходов по обычным видам деятельности в целях настоящего Порядка определения начальной (максимальной) цены контракта, а также цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при осуществлении закупок в сфере регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом включены следующие виды расходов:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Аналогичный подход к включению в налоговую базу по НДС различных компенсаций поставщику (подрядчику) прослеживается в Постановлениях АС Московского округа от 20.02.2023 по делу N А40-246516/2019, от 13.08.2018 по делу N А40-203991/2017 (ООО "Эбботт Лэбораториз"), в решении АС Москвы от 15.02.2019 по делу N А40-198776/18 (ООО "ЭббВи").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Аналогичный подход к включению в налоговую базу по НДС различных компенсаций поставщику (подрядчику) прослеживается в Постановлениях АС Московского округа от 20.02.2023 по делу N А40-246516/2019, от 13.08.2018 по делу N А40-203991/2017 (ООО "Эбботт Лэбораториз"), в решении АС Москвы от 15.02.2019 по делу N А40-198776/18 (ООО "ЭббВи").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, понесенных исполнителем при выполнении монтажных и пусконаладочных работ и не включенных в цену договора (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/300);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, понесенных исполнителем при выполнении монтажных и пусконаладочных работ и не включенных в цену договора (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/300);
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)Договором о выполнении работ (оказании услуг) может быть предусмотрено, что исполнитель командирует к заказчику специалиста, а расходы на поездку берет на себя принимающая сторона. В договоре указывают, какие именно расходы, возникающие в связи с командировкой, подлежат оплате за счет принимающей стороны, в частности: проезд каким видом транспорта обеспечивает принимающая сторона, предоставляет она командированному специалисту жилье или оплачивает проживание в гостинице. Наличие такого соглашения не снимает с подрядчика (исполнителя) обязанности выплатить работнику суточные и компенсировать ему другие командировочные расходы, которые он понес самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Договором о выполнении работ (оказании услуг) может быть предусмотрено, что исполнитель командирует к заказчику специалиста, а расходы на поездку берет на себя принимающая сторона. В договоре указывают, какие именно расходы, возникающие в связи с командировкой, подлежат оплате за счет принимающей стороны, в частности: проезд каким видом транспорта обеспечивает принимающая сторона, предоставляет она командированному специалисту жилье или оплачивает проживание в гостинице. Наличие такого соглашения не снимает с подрядчика (исполнителя) обязанности выплатить работнику суточные и компенсировать ему другие командировочные расходы, которые он понес самостоятельно.
Статья: Практика установления критериев "цена" и "расходы" при проведении электронного конкурса
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Более того, обычно стоимость всех расходов, связанных с исполнением контракта, возлагается на поставщика, подрядчика или исполнителя, следовательно, уже включена в стоимость контракта. Кроме того, заказчик может компенсировать возможные расходы, которые могут возникнуть после приемки закупаемых товаров, работ, установлением обеспечения гарантийных обязательств.
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Более того, обычно стоимость всех расходов, связанных с исполнением контракта, возлагается на поставщика, подрядчика или исполнителя, следовательно, уже включена в стоимость контракта. Кроме того, заказчик может компенсировать возможные расходы, которые могут возникнуть после приемки закупаемых товаров, работ, установлением обеспечения гарантийных обязательств.
Статья: О заключении замещающих договоров подряда и взыскании с подрядчика разницы в ценах
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При этом текущей ценой признается цена, взимаемая в момент прекращения договора за сопоставимые товары, работы или услуги в месте, где должен был быть исполнен договор, либо (при отсутствии текущей цены в указанном месте) цена, которая применялась в другом месте и может служить разумной заменой с учетом транспортных и иных дополнительных расходов.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При этом текущей ценой признается цена, взимаемая в момент прекращения договора за сопоставимые товары, работы или услуги в месте, где должен был быть исполнен договор, либо (при отсутствии текущей цены в указанном месте) цена, которая применялась в другом месте и может служить разумной заменой с учетом транспортных и иных дополнительных расходов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, понесенных исполнителем при выполнении монтажных и пусконаладочных работ и не включенных в цену договора (письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/300);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, понесенных исполнителем при выполнении монтажных и пусконаладочных работ и не включенных в цену договора (письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/300);