Компенсация судебных расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация судебных расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2025)3. Субсидии при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Субсидии при расчете налога на прибыль
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. 1 ст. 252, п. 9 ч. 2 ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ, ст. 178 ТК РФ, п. 26 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017, п. 14 раздела IV Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. 1 ст. 252, п. 9 ч. 2 ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ, ст. 178 ТК РФ, п. 26 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 12.07.2017, п. 14 раздела IV Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму госпошлины и судебных издержек, выплачиваемых вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения в налоговом учете признайте во внереализационных расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму госпошлины и судебных издержек, выплачиваемых вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения в налоговом учете признайте во внереализационных расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда в рамках гражданского дела по заявлению работника о взыскании с организации судебных издержек?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(ред. от 28.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении обществом в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, денежных компенсаций работникам при увольнении по соглашению сторон, поскольку:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении обществом в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, денежных компенсаций работникам при увольнении по соглашению сторон, поскольку:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С нашей точки зрения, такая позиция, конечно, не основана на положениях ст. 318 НК РФ, хотя, следует признать, и не лишена здравого смысла с экономической точки зрения (в части рекомендации сблизить состав прямых расходов в бухгалтерском и налоговом учете). Поэтому (с учетом требований ст. 3 НК РФ о том, что все налоги должны иметь экономическое основание) организация, учитывающая при налогообложении прибыли в составе прямых расходов "самый минимум", не сопоставимый с аналогичной категорией затрат в бухгалтерском учете, может столкнуться с серьезными проблемами при защите своей позиции в судебном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С нашей точки зрения, такая позиция, конечно, не основана на положениях ст. 318 НК РФ, хотя, следует признать, и не лишена здравого смысла с экономической точки зрения (в части рекомендации сблизить состав прямых расходов в бухгалтерском и налоговом учете). Поэтому (с учетом требований ст. 3 НК РФ о том, что все налоги должны иметь экономическое основание) организация, учитывающая при налогообложении прибыли в составе прямых расходов "самый минимум", не сопоставимый с аналогичной категорией затрат в бухгалтерском учете, может столкнуться с серьезными проблемами при защите своей позиции в судебном порядке.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Можно встретить судебную практику, согласно которой разрешается принять рассматриваемые расходы к учету для целей налога на прибыль, если соответствующие компенсации предусмотрены ЛНА, но при условии, что с них уплачивается НДФЛ (см., например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019). Минфин России в письме от 24.09.2020 N 03-03-10/83808 отметил, что данные выплаты могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если они произведены в пользу работника на основании ЛНА и включаются в систему оплаты труда. В таком случае фиксирование их в трудовом (коллективном) договоре не обязательно.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Можно встретить судебную практику, согласно которой разрешается принять рассматриваемые расходы к учету для целей налога на прибыль, если соответствующие компенсации предусмотрены ЛНА, но при условии, что с них уплачивается НДФЛ (см., например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.07.2020 N Ф10-1469/2020 по делу N А09-6867/2019). Минфин России в письме от 24.09.2020 N 03-03-10/83808 отметил, что данные выплаты могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если они произведены в пользу работника на основании ЛНА и включаются в систему оплаты труда. В таком случае фиксирование их в трудовом (коллективном) договоре не обязательно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Судебная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков и позволяет учитывать компенсацию за задержку выплаты заработной платы в составе либо внереализационных расходов, либо расходов на оплату труда.
(Консультация эксперта, 2025)Судебная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков и позволяет учитывать компенсацию за задержку выплаты заработной платы в составе либо внереализационных расходов, либо расходов на оплату труда.
Статья: Нюансы учета стоимости лизингового имущества при расторжении договора лизинга
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Суды трех инстанций поддержали налоговиков. Формулируя вывод о правомерном доначислении налога на прибыль и отклоняя доводы компании о возможности отнесения данных расходов в состав внереализационных, суды исходили из невозможности одновременного учета части балансовой стоимости имущества и в составе амортизационных отчислений, и в составе безнадежных долгов. При этом судами отмечено, что все имущество, сданное в финансовую аренду, находилось на балансе компании и на него начислялась амортизация, в том числе с повышенными коэффициентами, полученные доходы при исчислении налога на прибыль систематически уменьшались на величину амортизационных отчислений.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Суды трех инстанций поддержали налоговиков. Формулируя вывод о правомерном доначислении налога на прибыль и отклоняя доводы компании о возможности отнесения данных расходов в состав внереализационных, суды исходили из невозможности одновременного учета части балансовой стоимости имущества и в составе амортизационных отчислений, и в составе безнадежных долгов. При этом судами отмечено, что все имущество, сданное в финансовую аренду, находилось на балансе компании и на него начислялась амортизация, в том числе с повышенными коэффициентами, полученные доходы при исчислении налога на прибыль систематически уменьшались на величину амортизационных отчислений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по оплате новому работнику (иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ)) расходов по найму жилья в новом месте жительства (по месту нахождения организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, если затраты на наем жилья для размещения работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то их можно учесть в составе расходов на оплату труда как заработную плату в натуральной форме. Если же такие расходы носят социальный характер, то для целей налогообложения прибыли они не учитываются согласно положениям п. 29 ст. 270 НК РФ (см. например, Письмо от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма от 07.07.2022 N 03-04-06/65366). Аналогичная точка зрения о том, что расходы на возмещение затрат по найму жилья могут быть признаны в случае, если они являются формой оплаты труда, высказана ФНС России в п. 3 Письма от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@. Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой расходы на оплату жилья иностранных сотрудников учитываются на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Подробнее о позициях по этому вопросу, включая официальные разъяснения и правоприменительную практику, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, если затраты на наем жилья для размещения работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то их можно учесть в составе расходов на оплату труда как заработную плату в натуральной форме. Если же такие расходы носят социальный характер, то для целей налогообложения прибыли они не учитываются согласно положениям п. 29 ст. 270 НК РФ (см. например, Письмо от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма от 07.07.2022 N 03-04-06/65366). Аналогичная точка зрения о том, что расходы на возмещение затрат по найму жилья могут быть признаны в случае, если они являются формой оплаты труда, высказана ФНС России в п. 3 Письма от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@. Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой расходы на оплату жилья иностранных сотрудников учитываются на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Подробнее о позициях по этому вопросу, включая официальные разъяснения и правоприменительную практику, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом не исключаем, что налоговый орган с данной позицией не согласится и будет настаивать на том, что обязанность по оплате установлена договором, а не законом, значит, расходы не являются компенсацией по закону. Судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом не исключаем, что налоговый орган с данной позицией не согласится и будет настаивать на том, что обязанность по оплате установлена договором, а не законом, значит, расходы не являются компенсацией по закону. Судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается компенсация расходов на питание работников?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на питание включается в расходы на оплату труда в целях налога на прибыль, если она предусмотрена действующим законодательством либо трудовым/коллективным договором, если данные расходы являются частью системы оплаты труда (п. п. 4, 25 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на питание включается в расходы на оплату труда в целях налога на прибыль, если она предусмотрена действующим законодательством либо трудовым/коллективным договором, если данные расходы являются частью системы оплаты труда (п. п. 4, 25 ст. 255 НК РФ).