Компенсация стоимости ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация стоимости ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФстоимость ГСМ и ремонта, которую работодатель компенсирует дополнительно сверх нормы за использование личного автомобиля в служебных целях >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на ГСМ для служебного транспорта
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
Нормативные акты
"Временный порядок взаимодействия субъектов и участников системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по вопросам медико - социальной экспертизы, медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованного и оплаты дополнительных расходов на ее проведение"
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.6. В случае самостоятельного приобретения пострадавшим, имеющим показания на получение транспортного средства, автомобиля (в том числе бывшего в эксплуатации) исполнительный орган Фонда выплачивает ему денежную компенсацию в размере его фактической стоимости, но не выше стоимости мотоколяски или 60 процентов стоимости базового автомобиля, принятого в субъекте Российской Федерации для бесплатной выдачи инвалидам, а в исключительных случаях - стоимости автомобиля определенной модификации.
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.6. В случае самостоятельного приобретения пострадавшим, имеющим показания на получение транспортного средства, автомобиля (в том числе бывшего в эксплуатации) исполнительный орган Фонда выплачивает ему денежную компенсацию в размере его фактической стоимости, но не выше стоимости мотоколяски или 60 процентов стоимости базового автомобиля, принятого в субъекте Российской Федерации для бесплатной выдачи инвалидам, а в исключительных случаях - стоимости автомобиля определенной модификации.
Постановление ФСС РФ от 30.07.2001 N 72
"Об утверждении Методики расчета размера капитализируемых платежей для обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при ликвидации (банкротстве) юридических лиц - страхователей"Nгсм - норматив формирования средств на компенсацию пострадавшему расходов на приобретение горюче - смазочных материалов, действующий в году проведения расчета в рублях на год на одного пострадавшего, утвержденный страховщиком;
"Об утверждении Методики расчета размера капитализируемых платежей для обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при ликвидации (банкротстве) юридических лиц - страхователей"Nгсм - норматив формирования средств на компенсацию пострадавшему расходов на приобретение горюче - смазочных материалов, действующий в году проведения расчета в рублях на год на одного пострадавшего, утвержденный страховщиком;
Статья: Микс вопросов-ответов на "командировочную" тему
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако очевидно, что этот список не полный. На практике в него входят все обязательные траты, связанные с проездом. К примеру, если работник направлен в командировку на авто, то логично, что без трат на топливо не обойтись. Следовательно, траты на ГСМ нужно в обязательном порядке компенсировать работнику (хоть их и нет в указанном списке), если они были произведены из его кармана.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако очевидно, что этот список не полный. На практике в него входят все обязательные траты, связанные с проездом. К примеру, если работник направлен в командировку на авто, то логично, что без трат на топливо не обойтись. Следовательно, траты на ГСМ нужно в обязательном порядке компенсировать работнику (хоть их и нет в указанном списке), если они были произведены из его кармана.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, вы можете установить размер компенсации самостоятельно. Если устанавливается ежемесячная компенсация, то ее размер должен быть не менее ежемесячной суммы износа, рассчитываемой на основании представленной работником информации о виде имущества, его стоимости и периоде его использования.
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, вы можете установить размер компенсации самостоятельно. Если устанавливается ежемесячная компенсация, то ее размер должен быть не менее ежемесячной суммы износа, рассчитываемой на основании представленной работником информации о виде имущества, его стоимости и периоде его использования.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
Вопрос: Необходимо ли коммерческой организации (АО), расположенной в районе Крайнего Севера, для возмещения работнику стоимости проезда к месту отпуска и обратно на личном автомобиле требовать представления с места работы супруги справки, подтверждающей факт неполучения супругой компенсации стоимости проезда?
(Консультация эксперта, 2023)Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455. Указанными Правилами для подтверждения факта неполучения супругом (супругой) компенсации стоимости проезда (расходов на ГСМ) к месту использования отпуска на личном транспорте не предусмотрено представление справки с места работы супруга (супруги).
(Консультация эксперта, 2023)Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455. Указанными Правилами для подтверждения факта неполучения супругом (супругой) компенсации стоимости проезда (расходов на ГСМ) к месту использования отпуска на личном транспорте не предусмотрено представление справки с места работы супруга (супруги).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, ФАС Уральского округа рассматривал ситуацию, когда организация выплачивала работникам, использующим личные автомобили в служебных целях, компенсацию в размере, установленном Постановлением N 92, а также дополнительно оплачивала стоимость ГСМ. Суд квалифицировал оплату ГСМ как сверхнормативную компенсацию, которая не может быть учтена в расходах в целях налогообложения прибыли (Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.2008 N Ф09-9153/08-С3, правомерность которого подтверждена Определением ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-495/09).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, ФАС Уральского округа рассматривал ситуацию, когда организация выплачивала работникам, использующим личные автомобили в служебных целях, компенсацию в размере, установленном Постановлением N 92, а также дополнительно оплачивала стоимость ГСМ. Суд квалифицировал оплату ГСМ как сверхнормативную компенсацию, которая не может быть учтена в расходах в целях налогообложения прибыли (Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.2008 N Ф09-9153/08-С3, правомерность которого подтверждена Определением ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-495/09).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть возмещаемые ему в связи с этим расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России в суммах таких компенсаций уже содержится возмещение затрат, которые возникают в процессе эксплуатации личного транспорта (износ, ГСМ, ремонт). В связи с этим возмещаемую работнику стоимость использования им в служебных целях личного автомобиля (ГСМ, ремонт) учесть в расходах повторно (то есть помимо сумм компенсации) нельзя.
Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть возмещаемые ему в связи с этим расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России в суммах таких компенсаций уже содержится возмещение затрат, которые возникают в процессе эксплуатации личного транспорта (износ, ГСМ, ремонт). В связи с этим возмещаемую работнику стоимость использования им в служебных целях личного автомобиля (ГСМ, ремонт) учесть в расходах повторно (то есть помимо сумм компенсации) нельзя.
Статья: Увеличивайте компенсацию за использование личного авто
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Компенсация включает в себя возмещение работнику всех затрат, возникающих при эксплуатации транспортного средства. Это амортизация, бензин, техобслуживание, ремонт и т.д. Проще всего в соглашении сразу предусмотреть, что сумма компенсации состоит из этих двух частей: стоимость ГСМ; амортизация и техобслуживание.
(Ершова Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Компенсация включает в себя возмещение работнику всех затрат, возникающих при эксплуатации транспортного средства. Это амортизация, бензин, техобслуживание, ремонт и т.д. Проще всего в соглашении сразу предусмотреть, что сумма компенсации состоит из этих двух частей: стоимость ГСМ; амортизация и техобслуживание.
Статья: Доплата за использование сотрудником в работе его личного имущества: 10 важных правил
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)Пример. "Установив, что между сторонами было заключено соглашение, в котором предусмотрено возмещение расходов в сумме 7 000 руб. ежемесячно за износ автомобиля, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что стороны согласовали именно возмещение расходов на износ автомобиля, возмещение работодателем стоимости горюче-смазочных материалов условиями договора предусмотрено не было, сторонами не согласовывалось" (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.10.2023 N 88-21317/2023).
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 6)Пример. "Установив, что между сторонами было заключено соглашение, в котором предусмотрено возмещение расходов в сумме 7 000 руб. ежемесячно за износ автомобиля, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что стороны согласовали именно возмещение расходов на износ автомобиля, возмещение работодателем стоимости горюче-смазочных материалов условиями договора предусмотрено не было, сторонами не согласовывалось" (Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.10.2023 N 88-21317/2023).