Компенсация расходов вычет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов вычет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды нижестоящих инстанций, указав на отсутствие причинно-следственной связи между сделками общества со спорным контрагентом и "проблемными" контрагентами, отклонили довод Управления о несформированности источника возмещения (вычета) НДС. Также суды не проверили, установлены ли признаки вывода денежных средств контрагентом общества по фиктивным документам в пользу третьих лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суды нижестоящих инстанций, указав на отсутствие причинно-следственной связи между сделками общества со спорным контрагентом и "проблемными" контрагентами, отклонили довод Управления о несформированности источника возмещения (вычета) НДС. Также суды не проверили, установлены ли признаки вывода денежных средств контрагентом общества по фиктивным документам в пользу третьих лиц.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество осуществляло деятельность по реализации ракушки морской, а также различных строительных материалов, при этом основную долю в доходной части составляют поступления от реализации ракушки, а основная часть расходов приходится на приобретение цемента. Объемы доходов от поступления ракушки не соответствуют расходам на ее приобретение, учитывая отсутствие у налогоплательщика собственного производства ракушки. При этом объемы реализации цемента значительно меньше объемов его закупок при отсутствии доказательств использования цемента в собственном производстве, в виде остатков на складах или списания в результате утраты потребительских свойств. Налоговый орган пришел к выводу о непредставлении налогоплательщиком доказательств использования цемента в облагаемых НДС операциях и в приносящей доход деятельности. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерности принятия к вычету НДС, уплаченного при покупке цемента, а также необоснованности включения в состав расходов затрат на его приобретение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество осуществляло деятельность по реализации ракушки морской, а также различных строительных материалов, при этом основную долю в доходной части составляют поступления от реализации ракушки, а основная часть расходов приходится на приобретение цемента. Объемы доходов от поступления ракушки не соответствуют расходам на ее приобретение, учитывая отсутствие у налогоплательщика собственного производства ракушки. При этом объемы реализации цемента значительно меньше объемов его закупок при отсутствии доказательств использования цемента в собственном производстве, в виде остатков на складах или списания в результате утраты потребительских свойств. Налоговый орган пришел к выводу о непредставлении налогоплательщиком доказательств использования цемента в облагаемых НДС операциях и в приносящей доход деятельности. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерности принятия к вычету НДС, уплаченного при покупке цемента, а также необоснованности включения в состав расходов затрат на его приобретение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия предоставлена для покрытия (возмещения) затрат, возникают вопросы, можно ли принять к вычету "входной" НДС, не надо ли восстановить ранее принятый к вычету НДС. Аналогичные вопросы о вычете НДС и восстановлении НДС возникают и при покрытии затрат на покупку товаров, работ, услуг за счет гранта.
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия предоставлена для покрытия (возмещения) затрат, возникают вопросы, можно ли принять к вычету "входной" НДС, не надо ли восстановить ранее принятый к вычету НДС. Аналогичные вопросы о вычете НДС и восстановлении НДС возникают и при покрытии затрат на покупку товаров, работ, услуг за счет гранта.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация принять к вычету НДС по расходам на возмещение ущерба покупателю при поставке некачественного товара
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Применение вычета по НДС при возмещении коммунальных расходов
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В связи с этим согласование в договоре необходимости подтверждения заказчиком понесенных расходов на устранение возникших в период гарантийного срока дефектов комплектом документов, включающим счет-фактуру на оплату текущего ремонта вагонов, само по себе не может служить основанием для возмещения расходов без учета НДС, который заказчик мог компенсировать, предъявив уплаченный НДС к вычету.
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Вопрос: ФГУП (далее - предприятие) на основании проездных документов возмещает временно переведенным работникам расходы при их переезде на работу в другую местность и обратно, а также компенсирует расходы на проезд работникам, работающим вахтовым методом, до места вахты и обратно.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Вопрос: ФГУП (далее - предприятие) на основании проездных документов возмещает временно переведенным работникам расходы при их переезде на работу в другую местность и обратно, а также компенсирует расходы на проезд работникам, работающим вахтовым методом, до места вахты и обратно.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).