Компенсация расходов поставщика ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов поставщика ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.1. Облагается ли НДС сумма возмещения продавцу его расходов на услуги транспортной компании?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
Статья: Налоговая реконструкция: как менять доначисления по налогам (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе (пп. 1.1, 1.2, 1.3, 2)))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Простыми словами, налоговая реконструкция - это расчет недоимки с учетом реально понесенных затрат/уплаченного по цепочке поставщиков НДС (без наценок "технических" компаний) в случаях, когда велась незаконная налоговая оптимизация. Для применения реконструкции налогоплательщик должен раскрыть реального продавца, а налоговая - доначислить налоги так, как если бы договоры были напрямую заключены налогоплательщиком с реальными исполнителями <1>. Налоговые инспекции при проверках часто снимают расходы и НДС-вычеты по сомнительным контрагентам в полном объеме, говоря, что не имеют достаточной информации для налоговой реконструкции.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Простыми словами, налоговая реконструкция - это расчет недоимки с учетом реально понесенных затрат/уплаченного по цепочке поставщиков НДС (без наценок "технических" компаний) в случаях, когда велась незаконная налоговая оптимизация. Для применения реконструкции налогоплательщик должен раскрыть реального продавца, а налоговая - доначислить налоги так, как если бы договоры были напрямую заключены налогоплательщиком с реальными исполнителями <1>. Налоговые инспекции при проверках часто снимают расходы и НДС-вычеты по сомнительным контрагентам в полном объеме, говоря, что не имеют достаточной информации для налоговой реконструкции.
Статья: Проектно-сметная документация в спорах из договоров подряда
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат в размере 10 543 513 рублей 50 копеек по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат в размере 10 543 513 рублей 50 копеек по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- для целей налога на прибыль полученная компенсация скидки - внереализационный доход <6>. Признать его надо в момент получения документов о компенсации скидки или же когда маркетплейс как-то иначе подтвердит свое согласие на возмещение скидки. В расходах продавец учитывает исчисленный НДС на дату получения скидки <7>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- для целей налога на прибыль полученная компенсация скидки - внереализационный доход <6>. Признать его надо в момент получения документов о компенсации скидки или же когда маркетплейс как-то иначе подтвердит свое согласие на возмещение скидки. В расходах продавец учитывает исчисленный НДС на дату получения скидки <7>;
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором выявлены недостатки, оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Надо ли учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах и начислить НДС 5% на сумму компенсации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" с НДС 5% приобрело оборудование, в котором при эксплуатации были выявлены недостатки. По согласованию с поставщиком ООО оплатило ремонт и выставило поставщику счет на компенсацию расходов с приложением подтверждающих документов. Правильно ли поступило ООО, выставив счет на уплаченную за ремонт сумму, или следовало оформить иначе? Подрядчик выставил счет с НДС 20%, оплата произведена в июне, компенсация получена в июле. Надо ли ООО учесть стоимость ремонта в расходах, а компенсацию - в доходах? Если компенсация подлежит отражению в доходах, надо ли начислять НДС 5% и как определить налоговую базу?
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик1.1. НДС у поставщика при утилизации бракованного товара покупателем с возмещением ему расходов в претензионном порядке
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, имеется точка зрения, что сумма возмещения затрат поставщика подлежит обложению НДС по расчетной ставке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, имеется точка зрения, что сумма возмещения затрат поставщика подлежит обложению НДС по расчетной ставке.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если почтовые расходы возмещены сверх цены договора, то поставщик должен исчислить НДС и оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если почтовые расходы возмещены сверх цены договора, то поставщик должен исчислить НДС и оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.