Компенсация расходов по договору подряда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов по договору подряда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ отражается компенсация расходов физлицу по договору ГПХ, с которой организация как налоговый агент удерживает НДФЛ. Например, с компенсации расходов на проезд и проживание, связанных с исполнением обязательств по договору подряда, НДФЛ удерживается, поэтому такая компенсация отражается в расчете 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Те компенсации, с которых НДФЛ не удерживается, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ отражается компенсация расходов физлицу по договору ГПХ, с которой организация как налоговый агент удерживает НДФЛ. Например, с компенсации расходов на проезд и проживание, связанных с исполнением обязательств по договору подряда, НДФЛ удерживается, поэтому такая компенсация отражается в расчете 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Те компенсации, с которых НДФЛ не удерживается, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица - подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица - подрядчика по договору подряда
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)По договору подряда наша организация привлекла физлицо для оказания помощи работнику организации, который будет неделю работать на выставке. Подрядчик должен будет встретить груз с экспонатами, распаковать его, расставить экспонаты, раздавать посетителям выставки рекламную продукцию, а также следить за сохранностью экспонатов. По окончании выставки - упаковать экспонаты и загрузить их в машину для отправки обратно. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения проезда и проживания физлицу, которая дополнительно предусмотрена договором подряда? Правильно ли мы понимаем, что вознаграждение подрядчику и возмещение расходов мы сможем учесть в рекламных расходах?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)По договору подряда наша организация привлекла физлицо для оказания помощи работнику организации, который будет неделю работать на выставке. Подрядчик должен будет встретить груз с экспонатами, распаковать его, расставить экспонаты, раздавать посетителям выставки рекламную продукцию, а также следить за сохранностью экспонатов. По окончании выставки - упаковать экспонаты и загрузить их в машину для отправки обратно. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения проезда и проживания физлицу, которая дополнительно предусмотрена договором подряда? Правильно ли мы понимаем, что вознаграждение подрядчику и возмещение расходов мы сможем учесть в рекламных расходах?
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что по вопросу обложения НДФЛ компенсации (оплаты) подрядчику (исполнителю) - физлицу расходов в виде стоимости проезда, понесенных им при исполнении обязательств по гражданско-правовому договору, имеется иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица-подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация дополнительных расходов (возмещение затрат) физлица-подрядчика по договору подряда
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)По мнению Минфина, возмещение расходов по ГПД не относится к доходам физлица, освобождаемым от НДФЛ. Следовательно, оно облагается НДФЛ. При этом граждане, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по ГПД, имеют право на получение профессиональных НДФЛ-вычетов в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
("Главная книга", 2024, N 13)По мнению Минфина, возмещение расходов по ГПД не относится к доходам физлица, освобождаемым от НДФЛ. Следовательно, оно облагается НДФЛ. При этом граждане, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по ГПД, имеют право на получение профессиональных НДФЛ-вычетов в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
Вопрос: Организация является заказчиком подрядных работ. В соответствии с договором она должна обеспечивать доставку работников подрядчика к месту выполнения работ, оплату гостиницы и питания. Будет ли оплата данных видов расходов являться натуральным доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, для работников подрядчика?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оплата проезда, проживания (питания) работников организации-подрядчика, произведенная организацией-заказчиком в соответствии с условиями заключенного договора, не может рассматриваться как выплата дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, непосредственно работникам, поскольку обязанность оплатить эти расходы установлена договорами с организацией-подрядчиком.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Оплата проезда, проживания (питания) работников организации-подрядчика, произведенная организацией-заказчиком в соответствии с условиями заключенного договора, не может рассматриваться как выплата дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, непосредственно работникам, поскольку обязанность оплатить эти расходы установлена договорами с организацией-подрядчиком.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, налогоплательщик при расчете налоговой базы по НДФЛ уменьшает доход по договору ГПД (в форме вычетов) на расходы, которые он несет в связи с оказанием услуг. То есть нормы гл. 23 НК РФ построены на балансе доходов/расходов, связанных непосредственно с деятельностью физического лица по договорам ГПХ: полученные компенсации по договору подряда включаются в облагаемый доход и одновременно в налоговые вычеты (на основании имеющегося у физического лица документального подтверждения и при условии экономического обоснования).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, налогоплательщик при расчете налоговой базы по НДФЛ уменьшает доход по договору ГПД (в форме вычетов) на расходы, которые он несет в связи с оказанием услуг. То есть нормы гл. 23 НК РФ построены на балансе доходов/расходов, связанных непосредственно с деятельностью физического лица по договорам ГПХ: полученные компенсации по договору подряда включаются в облагаемый доход и одновременно в налоговые вычеты (на основании имеющегося у физического лица документального подтверждения и при условии экономического обоснования).
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения организацией расходов подрядчика на проезд, связанных с осуществлением работ для организации.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111130)Вопрос: Физлицо выполняет работы для коммерческой организации по договору подряда. Для проведения работ оно ездит по различным адресам. Организация оплачивает расходы на дорогу, но удерживает с оплаты НДФЛ, то есть фактически выплата меньше расходов. Должен ли удерживаться налог, учитывая, что это не прямой доход, а только возмещение расходов, связанных с работой по договору?
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111130)Вопрос: Физлицо выполняет работы для коммерческой организации по договору подряда. Для проведения работ оно ездит по различным адресам. Организация оплачивает расходы на дорогу, но удерживает с оплаты НДФЛ, то есть фактически выплата меньше расходов. Должен ли удерживаться налог, учитывая, что это не прямой доход, а только возмещение расходов, связанных с работой по договору?
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заключение договоров с физическими лицами - плательщиками НПД (самозанятыми) привлекательно для организации, поскольку выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.