Компенсация расходов на проезд НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на проезд НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно, которую вы выплатили работнику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно, которую вы выплатили работнику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
(КонсультантПлюс, 2026)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31271 <НДФЛ с компенсации проезда в отпуск для "северян">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Нужно ли платить НДФЛ с компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска за пределами России и обратно работникам-"северянам", ответил Минфин России в Письме от 07.04.2023 N 03-04-05/31271.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Нужно ли платить НДФЛ с компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска за пределами России и обратно работникам-"северянам", ответил Минфин России в Письме от 07.04.2023 N 03-04-05/31271.
Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/49447)Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/49447)Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2025 N 03-04-05/417 <Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам - разные понятия для НДФЛ и взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ отражается компенсация расходов физлицу по договору ГПХ, с которой организация как налоговый агент удерживает НДФЛ. Например, с компенсации расходов на проезд и проживание, связанных с исполнением обязательств по договору подряда, НДФЛ удерживается, поэтому такая компенсация отражается в расчете 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Те компенсации, с которых НДФЛ не удерживается, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ отражается компенсация расходов физлицу по договору ГПХ, с которой организация как налоговый агент удерживает НДФЛ. Например, с компенсации расходов на проезд и проживание, связанных с исполнением обязательств по договору подряда, НДФЛ удерживается, поэтому такая компенсация отражается в расчете 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Те компенсации, с которых НДФЛ не удерживается, в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно.