Компенсация расходов на проезд НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на проезд НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/49447)Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/49447)Вопрос: Об НДФЛ в случае компенсации расходов на проезд в отпуск за пределы РФ работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
(КонсультантПлюс, 2025)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно, которую вы выплатили работнику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно, которую вы выплатили работнику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2025 N 03-04-05/417 <Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам - разные понятия для НДФЛ и взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд соискателю
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
(КонсультантПлюс, 2025)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по ГПД стоимости проезда, проживания и др.?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50653)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации затрат на проезд, понесенных работниками при направлении в служебную командировку на личном или служебном автомобиле.