Компенсация расходов на оплату теста на короновирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на оплату теста на короновирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.01.2024 N 88-96/2024(88-11917/2023) (УИД 41RS0002-01-2022-005850-41)
Категория: Прочие гражданско-правовые споры.
Требования: О взыскании стоимости затрат на оказание медицинской помощи потерпевшему вследствие причинения вреда ее здоровью.
Обстоятельства: Действиями ответчика причинен ущерб государству в объеме средств, затраченных медицинской организацией на оказание медицинской помощи и лечение потерпевшей.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая спор, и удовлетворяя требования прокурора, суд первой инстанции руководствовался положениями статей 1064, 1081 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", исходил из того, что расходы, произведенные страховой медицинской организацией на оплату оказанной медицинской помощи застрахованному лицу подлежат возмещению лицом, причинившим вред здоровью застрахованного лица. Доводы ответчика о том, что в стоимость оказания медицинской помощи вошла медицинская помощь по лечению потерпевшей от COVID-19, отклонены судом первой инстанции, поскольку не подтверждаются материалами дела, ФИО5 находилась в травматологическом отделении, период ее пребывания и лечения в травматологическом отделении заканчивается 5 ноября 2021 года, тогда как положительный тест от COVID-19 у ФИО5 от 5 ноября 2021 года.
Категория: Прочие гражданско-правовые споры.
Требования: О взыскании стоимости затрат на оказание медицинской помощи потерпевшему вследствие причинения вреда ее здоровью.
Обстоятельства: Действиями ответчика причинен ущерб государству в объеме средств, затраченных медицинской организацией на оказание медицинской помощи и лечение потерпевшей.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая спор, и удовлетворяя требования прокурора, суд первой инстанции руководствовался положениями статей 1064, 1081 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", исходил из того, что расходы, произведенные страховой медицинской организацией на оплату оказанной медицинской помощи застрахованному лицу подлежат возмещению лицом, причинившим вред здоровью застрахованного лица. Доводы ответчика о том, что в стоимость оказания медицинской помощи вошла медицинская помощь по лечению потерпевшей от COVID-19, отклонены судом первой инстанции, поскольку не подтверждаются материалами дела, ФИО5 находилась в травматологическом отделении, период ее пребывания и лечения в травматологическом отделении заканчивается 5 ноября 2021 года, тогда как положительный тест от COVID-19 у ФИО5 от 5 ноября 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Оплачены услуги по тестированию работников на наличие коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)Оплачены услуги по тестированию работников на наличие коронавирусной инфекции
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.03.2019 N 342
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")П11 - общая сумма затрат центра на приобретение средств индивидуальной защиты, медикаментов, измерительных приборов (в том числе термометров) и иных средств, оплата медицинских услуг (в том числе тестирование на респираторные заболевания, тестирование на новую коронавирусную инфекцию, иные лабораторные исследования и тесты), на проведение необходимых медицинских осмотров и вакцинации сотрудников, санитарной обработки зданий и помещений, а также на покупку дезинфицирующих средств;
(ред. от 24.10.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности"
(вместе с "Правилами предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности")П11 - общая сумма затрат центра на приобретение средств индивидуальной защиты, медикаментов, измерительных приборов (в том числе термометров) и иных средств, оплата медицинских услуг (в том числе тестирование на респираторные заболевания, тестирование на новую коронавирусную инфекцию, иные лабораторные исследования и тесты), на проведение необходимых медицинских осмотров и вакцинации сотрудников, санитарной обработки зданий и помещений, а также на покупку дезинфицирующих средств;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2439
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)П11 - общая сумма затрат центра на приобретение средств индивидуальной защиты, медикаментов, измерительных приборов (в том числе термометров) и иных средств, оплата медицинских услуг (в том числе тестирование на респираторные заболевания, тестирование на новую коронавирусную инфекцию, иные лабораторные исследования и тесты), на проведение необходимых медицинских осмотров и вакцинации сотрудников, санитарной обработки зданий и помещений, а также на покупку дезинфицирующих средств;
(ред. от 08.09.2023)
"О государственной поддержке акционерного общества "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера", внесении изменений в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях развития инфраструктуры повышения международной конкурентоспособности и признании утратившими силу некоторых положений актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, в целях создания на базе его цифровой платформы сервисов цифровой экосистемы "Одно окно" в рамках инициативы социально-экономического развития Российской Федерации "Цифровая экосистема "Одно окно" экспортера")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)П11 - общая сумма затрат центра на приобретение средств индивидуальной защиты, медикаментов, измерительных приборов (в том числе термометров) и иных средств, оплата медицинских услуг (в том числе тестирование на респираторные заболевания, тестирование на новую коронавирусную инфекцию, иные лабораторные исследования и тесты), на проведение необходимых медицинских осмотров и вакцинации сотрудников, санитарной обработки зданий и помещений, а также на покупку дезинфицирующих средств;
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
(КонсультантПлюс, 2025)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- компенсация заказчиком затрат перевозчика на получение справки с отрицательным результатом теста на COVID-19 (письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-07-11/46954);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- компенсация заказчиком затрат перевозчика на получение справки с отрицательным результатом теста на COVID-19 (письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-07-11/46954);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- компенсация заказчиком затрат перевозчика на получение справки с отрицательным результатом теста на COVID-19 (Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-07-11/46954);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- компенсация заказчиком затрат перевозчика на получение справки с отрицательным результатом теста на COVID-19 (Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-07-11/46954);
Путеводитель по кадровым вопросам. Обязанности работодателя при эпидемиях (до 01.08.2025)Сделать это можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанция об оплате, кассовый чек). Порядок учета такой выплаты для целей налогообложения зависит от того, обязан ли работодатель организовать тестирование на коронавирус данного работника, каковы условия действующих у работодателя локальных нормативных актов, коллективного договора, трудового договора с работником.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас "доходы минус расходы", то затраты на обязательные медосмотры (периодические и при приеме на работу) учитывайте как материальные расходы - на дату оплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас "доходы минус расходы", то затраты на обязательные медосмотры (периодические и при приеме на работу) учитывайте как материальные расходы - на дату оплаты.