Компенсация расходов на ковид сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на ковид сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Последние изменения: Применение мер принудительного исполнения в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
(КонсультантПлюс, 2025)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 12.10.2023 N 88-19542/2023 (УИД 54RS0007-01-2022-002799-68)
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Подпись работника в трудовом договоре имеет место только на конечном листе договора, тогда как условие о сроке договора отражено на первом листе, на котором подпись истца отсутствует.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Согласно ответа на судебный запрос из МИФНС России N 21 по Новосибирской области о предоставлении надлежащим образом заверенной копии трудового договора, заключенного между Ш. и ООО "Красивые платья", предоставленного в МИФНС России N 21 по Новосибирской области в рамках получения субсидии для частичной компенсации затрат организаций и предпринимателей, пострадавших в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников, следует, что данный запрос не относится к компетенции Инспекции.
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Подпись работника в трудовом договоре имеет место только на конечном листе договора, тогда как условие о сроке договора отражено на первом листе, на котором подпись истца отсутствует.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Согласно ответа на судебный запрос из МИФНС России N 21 по Новосибирской области о предоставлении надлежащим образом заверенной копии трудового договора, заключенного между Ш. и ООО "Красивые платья", предоставленного в МИФНС России N 21 по Новосибирской области в рамках получения субсидии для частичной компенсации затрат организаций и предпринимателей, пострадавших в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников, следует, что данный запрос не относится к компетенции Инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Обязанности работодателя при эпидемиях (до 01.08.2025)Ситуация из практики. Как компенсировать работнику расходы на тестирование на коронавирус?
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему, а также компенсация работнику таких расходов
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.04.2020 N 565
"О приостановлении действия абзаца третьего пункта 17 Правил предоставления членам семей погибших (умерших) военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти компенсационных выплат в связи с расходами по оплате жилых помещений, коммунальных и других видов услуг"В целях предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции в Российской Федерации и обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения Российской Федерации, а также в целях принятия мер по реализации прав членов семей погибших (умерших) военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти на получение компенсационных выплат в связи с расходами по оплате жилых помещений, коммунальных и других видов услуг Правительство Российской Федерации постановляет:
"О приостановлении действия абзаца третьего пункта 17 Правил предоставления членам семей погибших (умерших) военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти компенсационных выплат в связи с расходами по оплате жилых помещений, коммунальных и других видов услуг"В целях предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции в Российской Федерации и обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения Российской Федерации, а также в целях принятия мер по реализации прав членов семей погибших (умерших) военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти на получение компенсационных выплат в связи с расходами по оплате жилых помещений, коммунальных и других видов услуг Правительство Российской Федерации постановляет:
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Признаны затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)Признаны затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Если медосмотр необязательный (не требуется по закону или по другим НПА), то учитывайте затраты на него, только если он входит в систему оплаты труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Если медосмотр необязательный (не требуется по закону или по другим НПА), то учитывайте затраты на него, только если он входит в систему оплаты труда.
Статья: Правовое регулирование удаленной работы в Нидерландах
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)Также в период пандемии коронавируса удаленные работники стали поднимать вопрос о компенсации расходов (электроэнергия, Интернет, доставка обедов). Отдельные профсоюзы (CNV и FNV) также призвали работодателей компенсировать своим сотрудникам расходы за работу вне офисов (электричество, Интернет, кофе, чай и даже туалетная бумага). Было определено, что такие дополнительные расходы могут составлять около 43 евро в месяц при полной занятости. Что касается государственных служащих, новый коллективный договор гарантировал им компенсацию за работу на дому в размере 363 евро в год.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, на проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней (включая расходы в виде компенсации затрат работников на проведение тестов), направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, учитываются для целей налогообложения на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, на проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней (включая расходы в виде компенсации затрат работников на проведение тестов), направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, учитываются для целей налогообложения на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Федеральным законом N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена п. 89, согласно которому освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Указанные доходы освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Федеральным законом N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена п. 89, согласно которому освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Указанные доходы освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Если командированный работник за свой счет прошел тестирование на COVID-19, то возмещение ему затрат на проведение теста на COVID-19 при наличии обоснованности его проведения и подтверждающих документов, по нашему мнению, может быть учтено в составе расходов на командировки.
(Консультация эксперта, 2025)Если командированный работник за свой счет прошел тестирование на COVID-19, то возмещение ему затрат на проведение теста на COVID-19 при наличии обоснованности его проведения и подтверждающих документов, по нашему мнению, может быть учтено в составе расходов на командировки.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Статья: Оплата лечения сотрудника: законы и практика
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Резюмируя все вышеизложенное, хочется пожелать всем беречь себя от возникновения различных заболеваний (не только профессиональных). Учитывая ситуацию в мире с новым вирусом (Covid-19), многие работодатели добавили в свой социальный пакет возмещение затрат на лечение, связанных именно с этим вирусом, что, безусловно, повышает в глазах рейтинги таких компаний. Сотрудники будут намного больше замотивированы в работе, зная, что в случае чего могут рассчитывать на своего работодателя.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Резюмируя все вышеизложенное, хочется пожелать всем беречь себя от возникновения различных заболеваний (не только профессиональных). Учитывая ситуацию в мире с новым вирусом (Covid-19), многие работодатели добавили в свой социальный пакет возмещение затрат на лечение, связанных именно с этим вирусом, что, безусловно, повышает в глазах рейтинги таких компаний. Сотрудники будут намного больше замотивированы в работе, зная, что в случае чего могут рассчитывать на своего работодателя.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается, если оплата медучреждению стоимости этих исследований не связана с выплатами в пользу работников и направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Если же расходы на подобные исследования вы компенсируете работникам, как правило, они облагаются взносами (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 28.01.2021 N 03-15-06/5231, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагается, если оплата медучреждению стоимости этих исследований не связана с выплатами в пользу работников и направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Если же расходы на подобные исследования вы компенсируете работникам, как правило, они облагаются взносами (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 28.01.2021 N 03-15-06/5231, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)В общей сложности гражданка М. отработала в мае 2020 г. 96 часов. Ответчик настаивал на отклонении иска, поскольку отделение, где трудилась М., не входит в перечень подразделений учреждения, утвержденный локальным нормативным актом организации, работа в которых дает право на получение такой выплаты. Решением Фрунзенского районного суда г. Владивостока исковые требования были удовлетворены. Апелляционная же инстанция признала, что невключение в перечень данного структурного подразделения означает невозможность начисления этих выплат. Кассационная инстанция не согласилась с таким решением. Суд признал данные аргументы необоснованными, поскольку в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 415 указанные выплаты должны предоставляться тем работникам, которые осуществляют оказание медицинской помощи больным коронавирусом (Определение судебной коллегии по гражданским делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 22.04.2021 по делу N 8Г-1858/2021).
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)В общей сложности гражданка М. отработала в мае 2020 г. 96 часов. Ответчик настаивал на отклонении иска, поскольку отделение, где трудилась М., не входит в перечень подразделений учреждения, утвержденный локальным нормативным актом организации, работа в которых дает право на получение такой выплаты. Решением Фрунзенского районного суда г. Владивостока исковые требования были удовлетворены. Апелляционная же инстанция признала, что невключение в перечень данного структурного подразделения означает невозможность начисления этих выплат. Кассационная инстанция не согласилась с таким решением. Суд признал данные аргументы необоснованными, поскольку в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 415 указанные выплаты должны предоставляться тем работникам, которые осуществляют оказание медицинской помощи больным коронавирусом (Определение судебной коллегии по гражданским делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 22.04.2021 по делу N 8Г-1858/2021).