Компенсация расход НДС аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расход НДС аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДС в связи с безвозмездной передачей неотделимых улучшений арендованного имущества. Инспекция установила, что общество произвело капитальные вложения в арендованное помещение в виде модернизации системы электроснабжения. Эти улучшения носили неотделимый характер, так как их демонтаж был невозможен без причинения вреда объекту. После окончания срока действия договора аренды неотделимые улучшения были фактически переданы арендодателю безвозмездно, поскольку условия договора не предусматривали компенсации затрат арендатору. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, является объектом обложения НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДС в связи с безвозмездной передачей неотделимых улучшений арендованного имущества. Инспекция установила, что общество произвело капитальные вложения в арендованное помещение в виде модернизации системы электроснабжения. Эти улучшения носили неотделимый характер, так как их демонтаж был невозможен без причинения вреда объекту. После окончания срока действия договора аренды неотделимые улучшения были фактически переданы арендодателю безвозмездно, поскольку условия договора не предусматривали компенсации затрат арендатору. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, является объектом обложения НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, НДС возмещается по операциям оплаты услуг финансовой аренды (лизинга), а не в связи с приобретением основных средств. Следовательно, после перехода на УСН он не обязан восстанавливать принятые к вычету суммы в порядке подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, НДС возмещается по операциям оплаты услуг финансовой аренды (лизинга), а не в связи с приобретением основных средств. Следовательно, после перехода на УСН он не обязан восстанавливать принятые к вычету суммы в порядке подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы, полностью включают в доходы для налога на прибыль и при УСН. А в расходы списывают всю сумму, перечисленную коммунальным службам. НДС не начисляют, входной налог к вычету не принимают (Письма Минфина от 17.04.2019 N 03-03-07/27491, от 13.05.2022 N 03-11-06/2/44281, ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. НДС с коммунальных услуг, перевыставленных сверх арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. НДС с коммунальных услуг, перевыставленных сверх арендной платы
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Договором аренды помещения предусмотрено внесение обеспечительного платежа в счет возмещения возможных убытков организации-арендодателя (на ОСН) на ремонт. По договору текущий ремонт помещения обязан осуществлять арендатор. В связи с тем что арендатор не произвел ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли сумма возмещения НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
Статья: Аренда недвижимости: о вычетах НДС по приобретенной арендодателем электроэнергии
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объект налогообложения в данном случае не возникает). Принять к вычету предъявленный коммунальщиками НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объект налогообложения в данном случае не возникает). Принять к вычету предъявленный коммунальщиками НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
Статья: НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Включение в базу по НДС арендодателем сумм
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Включение в базу по НДС арендодателем сумм
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг?
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объекта обложения в данном случае не возникает). Но и принять к вычету предъявленный "коммунальщиками" НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Если в договоре аренды зафиксировано, что платежи за коммунальное обслуживание не являются переменной частью арендной платы, а взимаются отдельно в порядке возмещения затрат арендодателя, НДС с этой суммы арендодатель не начисляет (объекта обложения в данном случае не возникает). Но и принять к вычету предъявленный "коммунальщиками" НДС удастся только в части коммунальных услуг, потребленных лично арендодателем. Часть "коммунального" НДС, приходящаяся на услуги, оказанные арендатору, вычету не подлежит и в книге покупок не отражается.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при компенсации арендатором расходов арендодателя
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при компенсации арендатором расходов арендодателя
Готовое решение: Как согласовать условие об арендной плате по договору аренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Постоянная часть арендной платы составляет 50 000 руб. ежемесячно (в том числе НДС). Переменная часть включает сумму возмещения следующих расходов, понесенных арендодателем:
(КонсультантПлюс, 2026)Постоянная часть арендной платы составляет 50 000 руб. ежемесячно (в том числе НДС). Переменная часть включает сумму возмещения следующих расходов, понесенных арендодателем: