Компенсация работником расходов налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация работником расходов налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес на расходы по налогу на прибыль компенсацию расходов работникам за проживание в связи с переездом на работу в другую местность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес на расходы по налогу на прибыль компенсацию расходов работникам за проживание в связи с переездом на работу в другую местность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Минфин России неоднократно и однозначно высказывался по вопросу обложения НДС компенсации работникам расходов на питание. Например, в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881 (см. также письмо Минфина России от 02.09.2010 N 03-07-11/376) ведомство отметило, что выплаты сотрудникам денежных средств в виде компенсации стоимости питания НДС не облагаются. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав. О выплате работникам компенсации расходов на питание речи не идет, поэтому такая выплата объектом налогообложения не является.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Минфин России неоднократно и однозначно высказывался по вопросу обложения НДС компенсации работникам расходов на питание. Например, в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881 (см. также письмо Минфина России от 02.09.2010 N 03-07-11/376) ведомство отметило, что выплаты сотрудникам денежных средств в виде компенсации стоимости питания НДС не облагаются. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав. О выплате работникам компенсации расходов на питание речи не идет, поэтому такая выплата объектом налогообложения не является.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как работодателю учесть расходы на компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как работодателю учесть расходы на компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту для налога на прибыль
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)О налоговых последствиях компенсации расходов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)О налоговых последствиях компенсации расходов
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как компенсацию расходов работника на мобильную связь отразить в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как компенсацию расходов работника на мобильную связь отразить в налоговом учете