Компенсация проживания сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проживания сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, компенсационные выплаты, связанные с проживанием работников вне места постоянного жительства, в связи с разъездным характером работы, фактически являются составной частью заработной платы, в связи с чем указанные суммы незаконно не включены обществом в налоговую базу по НДФЛ и базу по страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть аренду квартиры для сотрудника
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый.
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
(ред. от 28.12.2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"12. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории Российской Федерации возмещаются работнику (кроме тех случаев, когда ему предоставляется бесплатное жилое помещение) в порядке и размерах, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"12. Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории Российской Федерации возмещаются работнику (кроме тех случаев, когда ему предоставляется бесплатное жилое помещение) в порядке и размерах, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения.
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой порядок налогообложения расходов на оплату гостиничных услуг (проживание в гостинице) командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какой порядок налогообложения расходов на оплату гостиничных услуг (проживание в гостинице) командированного работника
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.3. Гарантии и компенсации работникам, исполняющим
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.3. Гарантии и компенсации работникам, исполняющим
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Члены семьи работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на компенсацию расходов на проезд к месту отпуска и обратно один раз в два года. Согласно НК РФ в данном кругу отношений к членам семьи относятся неработающий супруг, несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), фактически проживающие с работником. Родители налогоплательщика не указаны в этом списке, поэтому компенсация для них будет облагаться НДФЛ. Если дети не проживают совместно с работником, компенсация для них также будет облагаться налогом. Таким образом, для освобождения от НДФЛ компенсаций за членов семьи работник должен документально подтвердить родство, возраст детей и проживание по одному адресу <16>. Если родство и возраст подтверждаются документально, то доказать фактическое совместное проживание является проблематичным. Возможно, такое исключение сделано для детей, находящихся на полном государственном обеспечении и обучающихся круглосуточно в федеральных государственных общеобразовательных организациях со специальными наименованиями "президентское кадетское училище", "суворовское военное училище", "нахимовское военно-морское училище", "кадетский (морской кадетский) военный корпус" <17>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Члены семьи работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на компенсацию расходов на проезд к месту отпуска и обратно один раз в два года. Согласно НК РФ в данном кругу отношений к членам семьи относятся неработающий супруг, несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), фактически проживающие с работником. Родители налогоплательщика не указаны в этом списке, поэтому компенсация для них будет облагаться НДФЛ. Если дети не проживают совместно с работником, компенсация для них также будет облагаться налогом. Таким образом, для освобождения от НДФЛ компенсаций за членов семьи работник должен документально подтвердить родство, возраст детей и проживание по одному адресу <16>. Если родство и возраст подтверждаются документально, то доказать фактическое совместное проживание является проблематичным. Возможно, такое исключение сделано для детей, находящихся на полном государственном обеспечении и обучающихся круглосуточно в федеральных государственных общеобразовательных организациях со специальными наименованиями "президентское кадетское училище", "суворовское военное училище", "нахимовское военно-морское училище", "кадетский (морской кадетский) военный корпус" <17>.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).