Компенсация проезда курьеру
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация проезда курьеру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Должностной инструкцией курьера было предусмотрено, что работа курьера носит ежедневный разъездной характер, а генеральным директором налогоплательщика были изданы приказы с перечнем подотчетных лиц на конкретный временной период, следовательно, компенсация стоимости проезда не является экономической выгодой работника (курьера), носит компенсационный характер в связи с исполнением трудовых обязанностей и не должна облагаться НДФЛ и ЕСН, несмотря на то что налогоплательщиком не были представлены разъездные ведомости.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Должностной инструкцией курьера было предусмотрено, что работа курьера носит ежедневный разъездной характер, а генеральным директором налогоплательщика были изданы приказы с перечнем подотчетных лиц на конкретный временной период, следовательно, компенсация стоимости проезда не является экономической выгодой работника (курьера), носит компенсационный характер в связи с исполнением трудовых обязанностей и не должна облагаться НДФЛ и ЕСН, несмотря на то что налогоплательщиком не были представлены разъездные ведомости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Условиями гражданско-правовых договоров на оказание курьерских услуг не предусмотрено включение в стоимость оплаты (в цену договора) расходов исполнителей на проезд к месту доставки товара. Приобретение билетов являлось обязанностью заказчика в рамках обеспечения условий организации доставки груза. Поскольку билеты приобретены заказчиком, исполнители не могли нести расходов и не получали компенсации по их приобретению. Никаких доходов, признаваемых объектом налогообложения, у исполнителей не возникло (Постановление ФАС Московского округа от 22.07.2013 по делу N А40-40129/12-107-213);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Условиями гражданско-правовых договоров на оказание курьерских услуг не предусмотрено включение в стоимость оплаты (в цену договора) расходов исполнителей на проезд к месту доставки товара. Приобретение билетов являлось обязанностью заказчика в рамках обеспечения условий организации доставки груза. Поскольку билеты приобретены заказчиком, исполнители не могли нести расходов и не получали компенсации по их приобретению. Никаких доходов, признаваемых объектом налогообложения, у исполнителей не возникло (Постановление ФАС Московского округа от 22.07.2013 по делу N А40-40129/12-107-213);
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- оплата экспресс-доставки почтой, службы посыльных/курьеров, международных телефонных переговоров.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- оплата экспресс-доставки почтой, службы посыльных/курьеров, международных телефонных переговоров.
Нормативные акты
<Письмо> Минтруда России от 22.05.2025 N 14-6/10/В-8758
<О направлении Методических рекомендаций исполнительным органам субъектов Российской Федерации и работодателям по организации трудовой деятельности несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время>3.2. Курьер при доставке корреспонденции в другую организацию или заборе документов вправе получить компенсацию за проезд от работодателя в соответствии с трудовым законодательством.
<О направлении Методических рекомендаций исполнительным органам субъектов Российской Федерации и работодателям по организации трудовой деятельности несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время>3.2. Курьер при доставке корреспонденции в другую организацию или заборе документов вправе получить компенсацию за проезд от работодателя в соответствии с трудовым законодательством.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.06.2002 N 28-11/26183
<О едином социальном налоге>При указанных формах компенсации документально подтвержденные затраты по оплате проезда сотрудников, в том числе курьеров, относятся на производственные расходы организации.
<О едином социальном налоге>При указанных формах компенсации документально подтвержденные затраты по оплате проезда сотрудников, в том числе курьеров, относятся на производственные расходы организации.
Формы
Форма: Должностная инструкция для несовершеннолетнего по должности "Курьер" (примерная)
(Письмо Минтруда России от 22.05.2025 N 14-6/10/В-8758)3.2. Курьер при доставке корреспонденции в другую организацию или заборе документов вправе получить компенсацию за проезд от работодателя в соответствии с трудовым законодательством.
(Письмо Минтруда России от 22.05.2025 N 14-6/10/В-8758)3.2. Курьер при доставке корреспонденции в другую организацию или заборе документов вправе получить компенсацию за проезд от работодателя в соответствии с трудовым законодательством.
Статья: Положение о предоставлении корпоративного транспорта сэкономит взносы, налог на прибыль и НДФЛ
(Лахман Р., Чаплыгин Д.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Не ошибиться при расчете налога на прибыль, а также при удержании у сотрудников НДФЛ вам поможет статья на e.rnk.ru "Как правильно с налоговой точки зрения составить положение о компенсации проезда сотрудников" // РНК, 2014, N 6.
(Лахман Р., Чаплыгин Д.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Не ошибиться при расчете налога на прибыль, а также при удержании у сотрудников НДФЛ вам поможет статья на e.rnk.ru "Как правильно с налоговой точки зрения составить положение о компенсации проезда сотрудников" // РНК, 2014, N 6.
Статья: Оплату учебного отпуска и проезда до вуза отражаем в налоговом и бухгалтерском учете без ошибок
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Но Минфин России разрешает включить в налоговые расходы компенсацию затрат на проезд в обе стороны (Письмо от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24). Ведомство ссылается на обязанность работодателя возместить работнику-студенту расходы на проезд до учебного заведения и обратно. Независимо от того, присоединен к учебному отпуску очередной или нет.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Но Минфин России разрешает включить в налоговые расходы компенсацию затрат на проезд в обе стороны (Письмо от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24). Ведомство ссылается на обязанность работодателя возместить работнику-студенту расходы на проезд до учебного заведения и обратно. Независимо от того, присоединен к учебному отпуску очередной или нет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129887 <Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Должностей, которые имеют разъездной характер работы, сейчас очень много. Это курьеры, торговые агенты, сотрудники сервисных служб, сотрудники различных выездных бригад и т.д.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Должностей, которые имеют разъездной характер работы, сейчас очень много. Это курьеры, торговые агенты, сотрудники сервисных служб, сотрудники различных выездных бригад и т.д.
Статья: Как правильно с налоговой точки зрения составить положение о компенсации проезда сотрудников
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 6)"Российский налоговый курьер", 2014, N 6
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 6)"Российский налоговый курьер", 2014, N 6
Статья: Как сотруднику компенсировать расходы на проезд по рабочим делам
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2014, N 10)В этом случае в трудовом договоре с сотрудником пропишите пункт о том, что работа носит разъездной характер. И все расходы на проезд компенсируются исходя из фактически понесенных затрат на основании подтверждающих документов. Если сразу это в договоре не было прописано, оформите к нему дополнительное соглашение. Аналогичные формулировки приведите и в Положении.
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2014, N 10)В этом случае в трудовом договоре с сотрудником пропишите пункт о том, что работа носит разъездной характер. И все расходы на проезд компенсируются исходя из фактически понесенных затрат на основании подтверждающих документов. Если сразу это в договоре не было прописано, оформите к нему дополнительное соглашение. Аналогичные формулировки приведите и в Положении.
Статья: "Разъездные" компенсации как способ экономии на обязательных платежах
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)<6> По мнению автора, это не так, поскольку рабочим местом названных сотрудников является офис (кабинет по месту расположения организации). Поэтому таким лицам достаточно компенсировать только расходы на проезд (без выплаты суточных), а в соответствующих случаях оформлять командировку.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)<6> По мнению автора, это не так, поскольку рабочим местом названных сотрудников является офис (кабинет по месту расположения организации). Поэтому таким лицам достаточно компенсировать только расходы на проезд (без выплаты суточных), а в соответствующих случаях оформлять командировку.
Статья: Служебные командировки
(Шалаев А.В.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 11)<2> Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 N 16-15/020447@ <Об учете расходов в виде компенсации сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях> // Московский налоговый курьер. 2011. N 9-10.
(Шалаев А.В.)
("Делопроизводство и кадры", 2015, N 11)<2> Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 N 16-15/020447@ <Об учете расходов в виде компенсации сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях> // Московский налоговый курьер. 2011. N 9-10.
"Перевозки: правовое регулирование, налоговый и бухгалтерский учет"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- 550 руб. - учтена в составе общехозяйственных расходов фирмы компенсация расходов, связанных с проездом курьера, на основании ведомости, сданной в бухгалтерию.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)- 550 руб. - учтена в составе общехозяйственных расходов фирмы компенсация расходов, связанных с проездом курьера, на основании ведомости, сданной в бухгалтерию.
Статья: Разъездная работа
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 9)Если условиями договора предусмотрено использование курьером личного автомобиля при выполнении его трудовых обязанностей, то работодатель должен компенсировать расходы на ГСМ.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 9)Если условиями договора предусмотрено использование курьером личного автомобиля при выполнении его трудовых обязанностей, то работодатель должен компенсировать расходы на ГСМ.