Компенсация понесенных расходов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация понесенных расходов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФ"В обоснование вывода о неправомерности требования истца о компенсации расходов, понесенных в связи с уплатой НДС, суды сослались на то, что налоговое право относится к публичной отрасли права и носит императивный характер, в связи с чем нормы налогового законодательства не могут быть изменены сторонами гражданско-правового договора. Согласно части 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 453 "Последствия изменения и расторжения договора" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
(Арбитражный суд Уральского округа)Между обществом и сетевой компанией заключен договор об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям, во исполнение которого общество перечислило сетевой компании аванс. После расторжения договора по инициативе общества между сторонами производится расчет фактически понесенных до расторжения договора расходов. Из перечисленного аванса сетевой компанией удерживаются расходы на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС. У сторон возникли разногласия относительно включения суммы НДС в состав компенсации фактически понесенных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
Статья: Вопросы совершенствования законодательства об ответственности за налоговые правонарушения
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.05.2011 N 354
(ред. от 19.12.2025)
"О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов"
(вместе с "Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов")121(1). Расходы исполнителя, связанные с введением ограничения, приостановлением и возобновлением предоставления коммунальной услуги потребителю-должнику, подлежат возмещению за счет потребителя, в отношении которого осуществлялись указанные действия, в размере, не превышающем 5000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. При совершении действий по приостановлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению и возобновлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению в случае, предусмотренном пунктом 117(1) настоящих Правил, с использованием приборов учета электрической энергии, присоединенных к интеллектуальной системе учета электрической энергии (мощности) гарантирующего поставщика (сетевой организации), размер компенсации понесенных расходов не может превышать 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость.
(ред. от 19.12.2025)
"О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов"
(вместе с "Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов")121(1). Расходы исполнителя, связанные с введением ограничения, приостановлением и возобновлением предоставления коммунальной услуги потребителю-должнику, подлежат возмещению за счет потребителя, в отношении которого осуществлялись указанные действия, в размере, не превышающем 5000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. При совершении действий по приостановлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению и возобновлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению в случае, предусмотренном пунктом 117(1) настоящих Правил, с использованием приборов учета электрической энергии, присоединенных к интеллектуальной системе учета электрической энергии (мощности) гарантирующего поставщика (сетевой организации), размер компенсации понесенных расходов не может превышать 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость.
Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 N 442
(ред. от 17.02.2026)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 28.02.2026)Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
(ред. от 17.02.2026)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 28.02.2026)Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, давших положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация заказчиком командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что суммы командировочных расходов, компенсируемые заказчиком подрядчику, облагаются НДС. Это объясняется тем, что в силу ст. 709 ГК РФ командировочные расходы, понесенные подрядчиком в связи с исполнением договора и предъявленные заказчикам на основании соответствующих расчетов, включаются в цену подрядных работ, подлежащих оплате.
Облагается ли НДС компенсация заказчиком командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что суммы командировочных расходов, компенсируемые заказчиком подрядчику, облагаются НДС. Это объясняется тем, что в силу ст. 709 ГК РФ командировочные расходы, понесенные подрядчиком в связи с исполнением договора и предъявленные заказчикам на основании соответствующих расчетов, включаются в цену подрядных работ, подлежащих оплате.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Вопрос: Организация - плательщик НДС на основании решения суда получила компенсацию ранее уплаченной госпошлины. Отражать ли эту сумму в разд. 7 декларации по НДС и по какому коду операции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Ответ: Денежные средства, взыскиваемые по решению суда с ответчика в пользу налогоплательщика в порядке возмещения госпошлины, уплаченной последним, не подлежат налогообложению НДС. При этом данная операция не подлежит отражению в разд. 7 декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Ответ: Денежные средства, взыскиваемые по решению суда с ответчика в пользу налогоплательщика в порядке возмещения госпошлины, уплаченной последним, не подлежат налогообложению НДС. При этом данная операция не подлежит отражению в разд. 7 декларации по НДС.
Статья: Независимо от права лица на вычет НДС с ремонтных работ страховое возмещение по ним должно включать сумму налога, если это предусмотрено договором
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд апелляционной инстанции не согласился с такой позицией, отменил решение суда первой инстанции и отказал в удовлетворении иска. По его мнению, наличие убытков предполагает определенное уменьшение имущественной сферы потерпевшего. В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные выгодоприобретателем, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников. Наличие у общества права на вычет НДС исключает уменьшение его имущественной сферы в этой части, а соответственно, и применение ст. 15 ГК РФ.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд апелляционной инстанции не согласился с такой позицией, отменил решение суда первой инстанции и отказал в удовлетворении иска. По его мнению, наличие убытков предполагает определенное уменьшение имущественной сферы потерпевшего. В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные выгодоприобретателем, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников. Наличие у общества права на вычет НДС исключает уменьшение его имущественной сферы в этой части, а соответственно, и применение ст. 15 ГК РФ.
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации конференции в иностранном государстве, если заказчиком является другая российская организация? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении перевыставления заказчику стоимости расходов иностранного контрагента без начисления НДС следует иметь в виду, что помимо оплаты стоимости оказанной услуги договором может быть предусмотрена обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора (п. п. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. п. 1, 4 ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении перевыставления заказчику стоимости расходов иностранного контрагента без начисления НДС следует иметь в виду, что помимо оплаты стоимости оказанной услуги договором может быть предусмотрена обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора (п. п. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. п. 1, 4 ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.
Вопрос: Является ли замена арендатором деревянного окна на пластиковое капитальным ремонтом в целях налогового учета, если арендодатель возмещает расходы на ремонт?
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор учитывает понесенные затраты в расходах по налогу на прибыль, а полученную компенсацию - в доходах, уплаченный подрядчикам НДС принимает к вычету.
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор учитывает понесенные затраты в расходах по налогу на прибыль, а полученную компенсацию - в доходах, уплаченный подрядчикам НДС принимает к вычету.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг по техническому надзору и монтажу оборудования на морских судах на территории Российской Федерации, следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг по техническому надзору и монтажу оборудования на морских судах на территории Российской Федерации, следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".