Компенсация по гсм обложение ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация по гсм обложение ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Директор должен понимать, что с бумажками придется повозиться. Если его это не смущает - назначайте выплату. Вся сумма компенсации и расходов на ГСМ не облагается НДФЛ и страховыми взносами <13>. А вот в налоговых расходах указанные траты можно учесть лишь в пределах лимита <14>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Директор должен понимать, что с бумажками придется повозиться. Если его это не смущает - назначайте выплату. Вся сумма компенсации и расходов на ГСМ не облагается НДФЛ и страховыми взносами <13>. А вот в налоговых расходах указанные траты можно учесть лишь в пределах лимита <14>:
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Выплаченная компенсация НДФЛ и страховыми взносами не облагается при условии, что размер ее определен и обоснован <14>. Обосновать расчет можно с помощью справок-расчетов, чеков и квитанций на покупку ГСМ и расходных материалов, на оплату парковки, услуг автомойки и пр.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Выплаченная компенсация НДФЛ и страховыми взносами не облагается при условии, что размер ее определен и обоснован <14>. Обосновать расчет можно с помощью справок-расчетов, чеков и квитанций на покупку ГСМ и расходных материалов, на оплату парковки, услуг автомойки и пр.
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Как будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Как будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет путевого листа
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что первичным документом, подтверждающим расходы на ГСМ, является путевой лист. И указал, что если оправдательные документы на приобретение товара (работ, услуг) отсутствуют, то данные расходы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Поэтому, если путевых листов нет, суммы компенсации сотруднику расходов на приобретение бензина для пользования им служебным автомобилем облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет путевого листа
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что первичным документом, подтверждающим расходы на ГСМ, является путевой лист. И указал, что если оправдательные документы на приобретение товара (работ, услуг) отсутствуют, то данные расходы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Поэтому, если путевых листов нет, суммы компенсации сотруднику расходов на приобретение бензина для пользования им служебным автомобилем облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же размер компенсации взят с потолка и не подтвержден никакими расчетами и документами, например в организации принято всем работникам выплачивать компенсацию за использование личных автомобилей в размере 5 000 руб. в месяц (независимо от марки и объема двигателя автомобиля, интенсивности его использования в служебных целях, фактических затрат работника на ГСМ и т.п.), то велик риск того, что налоговый орган будет настаивать на необходимости включения выплаченных работникам сумм в состав их доходов, облагаемых НДФЛ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же размер компенсации взят с потолка и не подтвержден никакими расчетами и документами, например в организации принято всем работникам выплачивать компенсацию за использование личных автомобилей в размере 5 000 руб. в месяц (независимо от марки и объема двигателя автомобиля, интенсивности его использования в служебных целях, фактических затрат работника на ГСМ и т.п.), то велик риск того, что налоговый орган будет настаивать на необходимости включения выплаченных работникам сумм в состав их доходов, облагаемых НДФЛ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.4. Суммы компенсаций не облагаются НДФЛ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.4. Суммы компенсаций не облагаются НДФЛ
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же размер компенсации взят с потолка и не подтвержден никакими расчетами и документами, например, в организации принято всем работникам выплачивать компенсацию за использование личных автомобилей в размере 5 000 руб. в месяц (независимо от марки и объема двигателя автомобиля, интенсивности его использования в служебных целях, фактических затрат работника на ГСМ и т.п.), то велик риск того, что налоговый орган будет настаивать на необходимости включения выплаченных работникам сумм в состав их доходов, облагаемых НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же размер компенсации взят с потолка и не подтвержден никакими расчетами и документами, например, в организации принято всем работникам выплачивать компенсацию за использование личных автомобилей в размере 5 000 руб. в месяц (независимо от марки и объема двигателя автомобиля, интенсивности его использования в служебных целях, фактических затрат работника на ГСМ и т.п.), то велик риск того, что налоговый орган будет настаивать на необходимости включения выплаченных работникам сумм в состав их доходов, облагаемых НДФЛ.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование работником личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование работником личного автомобиля в командировке
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ расходы в командировке на личном автомобиле (в том числе ГСМ, платные дороги, парковка)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ расходы в командировке на личном автомобиле (в том числе ГСМ, платные дороги, парковка)