Компенсация питания облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация питания облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФНе облагается НДФЛ оплата работнику питания (в том числе обеспечение бесплатными продуктами), если выгоду нельзя персонифицировать >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Отдельные виды выплат физлицам-работникам признаны облагаемыми НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Отдельные виды выплат физлицам-работникам признаны облагаемыми НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ компенсация за питание работников при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ компенсация за питание работников при вахтовом методе работы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация работникам стоимости специального питания при вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация работникам стоимости специального питания при вредных условиях труда
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-07/31223)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник приобретает питание как отдельную дополнительную услугу, то в этом случае его компенсация облагается НДФЛ. Расходы на питание не указаны в перечне необлагаемых выплат в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник приобретает питание как отдельную дополнительную услугу, то в этом случае его компенсация облагается НДФЛ. Расходы на питание не указаны в перечне необлагаемых выплат в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письмо ФНС России от 03.04.2023 N БС-3-11/4624@).
Статья: Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)- стоимость питания включалась в доход работников, облагаемый НДФЛ;
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)- стоимость питания включалась в доход работников, облагаемый НДФЛ;
Статья: НДС при оплате питания работников
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)- стоимость питания включалась в доход работников, облагаемый НДФЛ;
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 44)- стоимость питания включалась в доход работников, облагаемый НДФЛ;
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Что касается суточных, то в пределах законодательно установленной нормы они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. За день разъездной работы в РФ лимит составляет 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм) надо начислить.
Вопрос: Организация компенсирует стоимость питания работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация компенсирует стоимость питания работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация компенсирует стоимость питания работникам, привлекаемым для проведения сезонных полевых работ. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации стоимости питания спортсменов, тренеров и расходов по найму жилого помещения, связанных с тренировочным процессом и проведением спортивных соревнований.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 02.04.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами расходов клуба по питанию спортсменов и тренеров для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий и Календарный план официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий Санкт-Петербурга (далее - Календарный план Санкт-Петербурга) и организуемых самостоятельно, а также расходов по возмещению клубом стоимости найма жилого помещения при направлении упомянутых лиц в командировку для участия в указанных мероприятиях сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-04-06/50917)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 02.04.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами расходов клуба по питанию спортсменов и тренеров для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, включенных в Единый календарный план межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий и Календарный план официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий Санкт-Петербурга (далее - Календарный план Санкт-Петербурга) и организуемых самостоятельно, а также расходов по возмещению клубом стоимости найма жилого помещения при направлении упомянутых лиц в командировку для участия в указанных мероприятиях сообщает следующее.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Разъяснения Минфина России по вопросу удержания НДФЛ и начисления страховых взносов при компенсации питания работникам содержатся в письме от 07.02.2022 N 03-01-10/7881. Чиновники отметили, что освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством. Оснований для освобождения от НДФЛ денежной компенсации на питание, выплачиваемой организацией своим работникам на основании ЛНА, трудового договора, ст. 217 НК РФ не содержит. Это значит, что такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат, получаемых от организации спортсменами, работниками физкультурно-спортивных организаций, спортивными судьями.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46154)Таким образом, вышеуказанные компенсационные выплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса, только если установлены законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46154)Таким образом, вышеуказанные компенсационные выплаты не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса, только если установлены законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)есть возможность определить сумму дохода (в виде стоимости бесплатного питания или компенсации) каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц и обложением страховыми взносами).
(КонсультантПлюс, 2025)есть возможность определить сумму дохода (в виде стоимости бесплатного питания или компенсации) каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц и обложением страховыми взносами).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129887 <Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим также Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129496, в котором чиновники отмечают, что расходы на питание относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Отметим также Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129496, в котором чиновники отмечают, что расходы на питание относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие).