Компенсация оплаты питания
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация оплаты питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на стоимость питания для работников
(КонсультантПлюс, 2025)оплата питания (компенсация его стоимости) производится на основании коллективного договора (локального акта и т.п.) как выплата социального характера. Она не зависит от квалификации и трудового вклада сотрудника, не включена в систему оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)оплата питания (компенсация его стоимости) производится на основании коллективного договора (локального акта и т.п.) как выплата социального характера. Она не зависит от квалификации и трудового вклада сотрудника, не включена в систему оплаты труда
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно занизил базу по страховым взносам на сумму оплаты (компенсации) питания работников и оплаты дополнительного отпуска на обустройство в связи с переездом на работу в другую местность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь неправомерно занизил базу по страховым взносам на сумму оплаты (компенсации) питания работников и оплаты дополнительного отпуска на обустройство в связи с переездом на работу в другую местность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как облагается страховыми взносами оплата питания или компенсация его стоимости сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как облагается страховыми взносами оплата питания или компенсация его стоимости сотрудникам
Нормативные акты
"Основы законодательства Российской Федерации о культуре"
(утв. ВС РФ 09.10.1992 N 3612-1)
(ред. от 24.06.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)определяет условия, порядок и нормы предоставления контролерам-распорядителям форменной одежды и иных предметов вещевого имущества, порядок пользования контролерами-распорядителями в период проведения зрелищного мероприятия указанным имуществом, нормы питания и обеспечения временного проживания для контролеров-распорядителей, условия и порядок предоставления контролерам-распорядителям компенсационных выплат, связанных с оплатой стоимости питания, проезда, проживания;
(утв. ВС РФ 09.10.1992 N 3612-1)
(ред. от 24.06.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)определяет условия, порядок и нормы предоставления контролерам-распорядителям форменной одежды и иных предметов вещевого имущества, порядок пользования контролерами-распорядителями в период проведения зрелищного мероприятия указанным имуществом, нормы питания и обеспечения временного проживания для контролеров-распорядителей, условия и порядок предоставления контролерам-распорядителям компенсационных выплат, связанных с оплатой стоимости питания, проезда, проживания;
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что не всегда оплата за исполнителя товаров (работ, услуг) признается доходом в натуральной форме. Так, если вы оплатили (возместили) исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД (например, на проживание, проезд и питание), сумму оплаты (компенсации) не нужно облагать страховыми взносами. Расходы при этом должны быть документально подтверждены (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-01-11/5919). Проследите, чтобы в договоре суммы оплаты (компенсации) были указаны отдельно от вознаграждения исполнителя. В противном случае контролирующие органы могут доначислить вам взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что не всегда оплата за исполнителя товаров (работ, услуг) признается доходом в натуральной форме. Так, если вы оплатили (возместили) исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД (например, на проживание, проезд и питание), сумму оплаты (компенсации) не нужно облагать страховыми взносами. Расходы при этом должны быть документально подтверждены (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-01-11/5919). Проследите, чтобы в договоре суммы оплаты (компенсации) были указаны отдельно от вознаграждения исполнителя. В противном случае контролирующие органы могут доначислить вам взносы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 17.06.2024 по делу N А40-151127/2023 <Нужно ли платить страховые взносы на травматизм со стоимости питания сотрудников?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Оплата питания (компенсация его стоимости) производилась на основании приказа организации, как выплата социального характера, она не включалась в систему оплаты труда, не была зафиксирована в трудовых договорах сотрудников. Значит, они не являются объектом обложения страховыми взносами.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Оплата питания (компенсация его стоимости) производилась на основании приказа организации, как выплата социального характера, она не включалась в систему оплаты труда, не была зафиксирована в трудовых договорах сотрудников. Значит, они не являются объектом обложения страховыми взносами.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Также отметим, что, по нашему мнению, установление компенсационных выплат не всем работникам, а только отдельным категориям дискриминацией не будет. Ведь подобные дополнительные выплаты - это право работодателя, а не его обязанность, поэтому он может прописать в локальных нормативных актах разные условия мотивации для различных категорий работников. Однако, чтобы уйти от конфликтных ситуаций и минимизировать риски при предоставлении мотивационных льгот не всем категориям работников, рекомендуется обосновать такое решение и четко прописывать компенсационный пакет в локальном нормативном акте. Например, можно закрепить, что оплата питания компенсируется только при выполнении работы, связанной с тяжелыми физическими нагрузками. Факторами дифференцированного подхода к мотивации могут служить работа на улице зимой, в ночное и вечернее время, необходимость нахождения в подразделении, расположенном далеко от офиса, и т.п.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Также отметим, что, по нашему мнению, установление компенсационных выплат не всем работникам, а только отдельным категориям дискриминацией не будет. Ведь подобные дополнительные выплаты - это право работодателя, а не его обязанность, поэтому он может прописать в локальных нормативных актах разные условия мотивации для различных категорий работников. Однако, чтобы уйти от конфликтных ситуаций и минимизировать риски при предоставлении мотивационных льгот не всем категориям работников, рекомендуется обосновать такое решение и четко прописывать компенсационный пакет в локальном нормативном акте. Например, можно закрепить, что оплата питания компенсируется только при выполнении работы, связанной с тяжелыми физическими нагрузками. Факторами дифференцированного подхода к мотивации могут служить работа на улице зимой, в ночное и вечернее время, необходимость нахождения в подразделении, расположенном далеко от офиса, и т.п.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке?
Готовое решение: НДС с расходов для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы перечисляете денежную компенсацию сотруднику на его пластиковую смарт-карту в качестве оплаты за питание в сторонних организациях. НДС начислять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы перечисляете денежную компенсацию сотруднику на его пластиковую смарт-карту в качестве оплаты за питание в сторонних организациях. НДС начислять не нужно.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль30.1. Как учитывается компенсация расходов на питание, выплачиваемая членам экипажей воздушных судов?
Ситуация: Кто имеет право на бесплатное питание в школе?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Дети из указанных категорий обучающихся (кроме обучающихся в учреждениях интернатного типа) имеют право на ежемесячные компенсационные выплаты за питание, если они обучаются на дому или не питаются в ГОУ по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (п. 3.1 Приказа N 2168).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Дети из указанных категорий обучающихся (кроме обучающихся в учреждениях интернатного типа) имеют право на ежемесячные компенсационные выплаты за питание, если они обучаются на дому или не питаются в ГОУ по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (п. 3.1 Приказа N 2168).
Статья: Компенсация питания работников: облагать страховыми взносами или нет?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)В постановлении от 23.04.2024 N 17АП-2597/2024-АК по делу N А60-56659/2023 Семнадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что компенсация на питание, выплачиваемая работникам на основании положений коллективного договора, страховыми взносами не облагается.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)В постановлении от 23.04.2024 N 17АП-2597/2024-АК по делу N А60-56659/2023 Семнадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что компенсация на питание, выплачиваемая работникам на основании положений коллективного договора, страховыми взносами не облагается.
Вопрос: Какая ответственность грозит работодателю, если из-за ошибки бухгалтера новому работнику несколько месяцев выплачивались компенсации расходов на питание и на проезд к месту работы в меньшем размере, чем установлено ЛНА?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Какая ответственность грозит работодателю, если из-за ошибки бухгалтера новому работнику несколько месяцев выплачивались компенсации расходов на питание и на проезд к месту работы в меньшем размере, чем установлено ЛНА?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Вопрос: Какая ответственность грозит работодателю, если из-за ошибки бухгалтера новому работнику несколько месяцев выплачивались компенсации расходов на питание и на проезд к месту работы в меньшем размере, чем установлено ЛНА?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации неначисление страховых взносов на стоимость оплаты (компенсации) питания работников по системе "шведский стол" будет сопряжено с налоговым риском.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации неначисление страховых взносов на стоимость оплаты (компенсации) питания работников по системе "шведский стол" будет сопряжено с налоговым риском.