Компенсация ндс на материалы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация ндс на материалы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)3. В рекламных материалах везде прослеживается рекламодатель (организация - заказчик услуг). Компенсации (возмещения) обоснованы расчетами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)3. В рекламных материалах везде прослеживается рекламодатель (организация - заказчик услуг). Компенсации (возмещения) обоснованы расчетами.
Вопрос: Организация заключила с белорусским подрядчиком договор об изготовлении изделий. При этом часть комплектующих будет отправлена организацией для переработки. Также подрядчик будет использовать часть собственных комплектующих. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе готовых изделий на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по общему правилу стоимость материалов подрядчика включается в цену договора подряда как компенсация издержек.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков по договору поставки, вызванных расторжением договора
(КонсультантПлюс, 2026)...не могут быть включены в состав убытков расходы, хотя и понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников.
(КонсультантПлюс, 2026)...не могут быть включены в состав убытков расходы, хотя и понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников.
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФНе облагается НДС:
Нормативные акты
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Верховный Суд РФ выпустил масштабный Обзор практики по банкротным спорам. В нем сформулированы ключевые позиции: от субординации требований до возврата НДС и оценки корпоративных убытков. Обзор не привязан к конкретным делам, что делает его универсальным ориентиром для максимально широкого круга возможных ситуаций. В материале - подробный разбор наиболее значимых разъяснений.
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Верховный Суд РФ выпустил масштабный Обзор практики по банкротным спорам. В нем сформулированы ключевые позиции: от субординации требований до возврата НДС и оценки корпоративных убытков. Обзор не привязан к конкретным делам, что делает его универсальным ориентиром для максимально широкого круга возможных ситуаций. В материале - подробный разбор наиболее значимых разъяснений.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Таким образом, формируя показатель с кодом 4121, следует величину денежного потока, связанного с оплатой поставщикам и подрядчикам товаров, сырья, материалов, работ и услуг, уменьшить на сумму НДС, включенного в произведенные платежи, а все оплаченные расходы, возмещенные (компенсированные) контрагентами, не принимать в расчет.
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)К аналогичному выводу пришли суды и по делу N А56-53970/2021 в отношении договора строительного субподряда, в котором содержались условия о том, что "окончательная стоимость работ по договору определяется по фактически выполненным объемам работ, зафиксированным в подписанных обеими сторонами актах о приемке выполненных работ по формам КС-2 и КС-3. Цена договора включает вознаграждение субподрядчика, а также компенсацию всех его затрат и прочих возможных издержек по выполнению предусмотренных договором работ и мероприятий, в том числе затраты, зимнее удорожание, НДС (18 процентов) и все иные предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации налоги и обязательные платежи. В случае изменения ставки налога в соответствии законодательством Российской Федерации все суммы в договоре должны быть скорректированы на измененную ставку налога" (Постановление АС Северо-Западного округа от 04.08.2022).
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)К аналогичному выводу пришли суды и по делу N А56-53970/2021 в отношении договора строительного субподряда, в котором содержались условия о том, что "окончательная стоимость работ по договору определяется по фактически выполненным объемам работ, зафиксированным в подписанных обеими сторонами актах о приемке выполненных работ по формам КС-2 и КС-3. Цена договора включает вознаграждение субподрядчика, а также компенсацию всех его затрат и прочих возможных издержек по выполнению предусмотренных договором работ и мероприятий, в том числе затраты, зимнее удорожание, НДС (18 процентов) и все иные предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации налоги и обязательные платежи. В случае изменения ставки налога в соответствии законодательством Российской Федерации все суммы в договоре должны быть скорректированы на измененную ставку налога" (Постановление АС Северо-Западного округа от 04.08.2022).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли применить вычет по НДС покупатель, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция отказала покупателю в применении вычета в том числе по тому основанию, что транспортные услуги продавец не оказывал, а фактически компенсировал свои расходы по доставке товара. Суд кассационной инстанции указал, что факты поставки товара покупателю и оказания услуг по его доставке были установлены, подтверждены материалами дела и налоговым органом надлежащим образом не опровергнуты. Также не установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии между налогоплательщиком и контрагентом отношений, которые могли бы оказать влияние на условия и результаты сделки. Применение вычета по НДС было признано правомерным.
Вправе ли применить вычет по НДС покупатель, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция отказала покупателю в применении вычета в том числе по тому основанию, что транспортные услуги продавец не оказывал, а фактически компенсировал свои расходы по доставке товара. Суд кассационной инстанции указал, что факты поставки товара покупателю и оказания услуг по его доставке были установлены, подтверждены материалами дела и налоговым органом надлежащим образом не опровергнуты. Также не установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии между налогоплательщиком и контрагентом отношений, которые могли бы оказать влияние на условия и результаты сделки. Применение вычета по НДС было признано правомерным.
Статья: Таможенная оценка: объект, субъект, методы, цели
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)в-пятых, осуществлять ведение таможенной статистики внешней торговли товарами и взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, в том числе на основе информационно-аналитических материалов которой формируется принципиальная позиция руководителей таможенных служб по основным вопросам единого таможенного регулирования, включающего в том числе общие положения, определяющие правовой статус и состав налогов и таможенных платежей, методы исчисления таможенных пошлин (ввозных и вывозных), нетарифных таможенных платежей (таможенного акцизного налога, таможенного налога на добавленную стоимость и таможенных сборов), правила введения и применения реторсионных (особых) таможенных пошлин (специальных, антидемпинговых и компенсационных), а также меры по противодействию попыткам со стороны плательщиков-резидентов осуществлять минимизацию налогов и таможенных платежей путем аккумулирования значительной части экспортной валютной выручки в офшорных безналоговых или низконалоговых юрисдикциях - тем самым выведя ее за пределы зоны валютного регулирования и валютного контроля со стороны фискальных органов государств - членов региональной организации Евразийской экономической интеграции.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)в-пятых, осуществлять ведение таможенной статистики внешней торговли товарами и взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, в том числе на основе информационно-аналитических материалов которой формируется принципиальная позиция руководителей таможенных служб по основным вопросам единого таможенного регулирования, включающего в том числе общие положения, определяющие правовой статус и состав налогов и таможенных платежей, методы исчисления таможенных пошлин (ввозных и вывозных), нетарифных таможенных платежей (таможенного акцизного налога, таможенного налога на добавленную стоимость и таможенных сборов), правила введения и применения реторсионных (особых) таможенных пошлин (специальных, антидемпинговых и компенсационных), а также меры по противодействию попыткам со стороны плательщиков-резидентов осуществлять минимизацию налогов и таможенных платежей путем аккумулирования значительной части экспортной валютной выручки в офшорных безналоговых или низконалоговых юрисдикциях - тем самым выведя ее за пределы зоны валютного регулирования и валютного контроля со стороны фискальных органов государств - членов региональной организации Евразийской экономической интеграции.
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)При передаче СИЗ работнику при увольнении база по НДС возникает в момент удержания компенсации из последней заработной платы (или на день внесения денежных средств в кассу, перечисления на расчетный счет). Именно в этот день необходимо начислить налог (п. 1 ст. 176 НК РФ).
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)При передаче СИЗ работнику при увольнении база по НДС возникает в момент удержания компенсации из последней заработной платы (или на день внесения денежных средств в кассу, перечисления на расчетный счет). Именно в этот день необходимо начислить налог (п. 1 ст. 176 НК РФ).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Возмещаются, например, командировочные расходы сотрудников исполнителя, стоимость используемых им материалов/специальной оснастки, затраты поставщика на доставку товара силами стороннего перевозчика и др. В этом случае сумму компенсации нужно включить в налогооблагаемую базу по НДС и заплатить налог <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Возмещаются, например, командировочные расходы сотрудников исполнителя, стоимость используемых им материалов/специальной оснастки, затраты поставщика на доставку товара силами стороннего перевозчика и др. В этом случае сумму компенсации нужно включить в налогооблагаемую базу по НДС и заплатить налог <17>.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных вами для исполнения агентского договора, является частью вашего агентского вознаграждения, то вам нужно начислить НДС со своего вознаграждения в общем порядке, изложенном в разд. 4 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных вами для исполнения агентского договора, является частью вашего агентского вознаграждения, то вам нужно начислить НДС со своего вознаграждения в общем порядке, изложенном в разд. 4 данного материала.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении канцелярских и художественных товаров; об уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из Китая, по агентской схеме.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-07-11/86507)Также отмечаем, что расширение перечня товаров, в отношении которых применяется пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, за счет включения в него канцелярских и художественных товаров приведет к выпадающим доходам федерального бюджета, размер и источники компенсации которых в представленных материалах не определены.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-07-11/86507)Также отмечаем, что расширение перечня товаров, в отношении которых применяется пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, за счет включения в него канцелярских и художественных товаров приведет к выпадающим доходам федерального бюджета, размер и источники компенсации которых в представленных материалах не определены.