Компенсация морального вреда налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация морального вреда налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Служебное поручение (задание)
(КонсультантПлюс, 2025)...[Работник - ред.]... был направлен в командировку на... завод... Цель командировки: проведение проверки наличия первичных учетных документов по операциям, отраженным... в бухгалтерском и налоговом учете... [завода - ред.]; проведение проверки достоверности информации об остатках незавершенного производства... отраженных... в бухгалтерском и налоговом учете [завода - ред.]...
(КонсультантПлюс, 2025)...[Работник - ред.]... был направлен в командировку на... завод... Цель командировки: проведение проверки наличия первичных учетных документов по операциям, отраженным... в бухгалтерском и налоговом учете... [завода - ред.]; проведение проверки достоверности информации об остатках незавершенного производства... отраженных... в бухгалтерском и налоговом учете [завода - ред.]...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение морального вреда работнику: случаи, размер, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Любую компенсацию морального вреда нельзя учесть в налоговых расходах. Проводка: Д 91.02 - К 73 (76) (Письма Минфина от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22, ФНС от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057).
(Издательство "Главная книга", 2025)Любую компенсацию морального вреда нельзя учесть в налоговых расходах. Проводка: Д 91.02 - К 73 (76) (Письма Минфина от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22, ФНС от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11. УЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Организация в процессе своей деятельности может причинить моральный вред как собственным работникам, так и третьим лицам. Как расходы на компенсацию морального вреда отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Организация в процессе своей деятельности может причинить моральный вред как собственным работникам, так и третьим лицам. Как расходы на компенсацию морального вреда отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.07.2025 N 03-15-08/64751 <Уплата страховых взносов с суммы компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)2) разделять выплаты на компенсацию за задержку и другие виды компенсаций (например, морального вреда).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)2) разделять выплаты на компенсацию за задержку и другие виды компенсаций (например, морального вреда).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Таким образом, Трудовой кодекс разграничивает понятия возмещения работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Таким образом, Трудовой кодекс разграничивает понятия возмещения работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсации морального вреда.
Вопрос: Правомерно ли требование заемщика о взыскании компенсации морального вреда при внесении банком недостоверных сведений в бюро кредитных историй, если действия банка нарушают права потребителя?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом с требованиями о компенсации морального вреда при внесении банком недостоверных сведений истцу следует обращаться к кредитной организации, представляющей соответствующую информацию в бюро кредитных историй, а не к бюро.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом с требованиями о компенсации морального вреда при внесении банком недостоверных сведений истцу следует обращаться к кредитной организации, представляющей соответствующую информацию в бюро кредитных историй, а не к бюро.
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Верховный Суд РФ (далее - ВС РФ) в своем разъяснении от 22.10.2015 сформулировал принципиальную позицию относительно налоговых последствий получения гражданами санкционных выплат по делам о защите прав потребителей, создав тем самым важный прецедент для правоприменительной практики. Суд однозначно дифференцировал правовую природу различных видов выплат: если компенсация морального вреда, будучи по своей сути восстановительной мерой, не образует объекта налогообложения, то неустойка и штраф, носящие исключительно штрафной характер, признаются экономической выгодой и подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ [5].
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Верховный Суд РФ (далее - ВС РФ) в своем разъяснении от 22.10.2015 сформулировал принципиальную позицию относительно налоговых последствий получения гражданами санкционных выплат по делам о защите прав потребителей, создав тем самым важный прецедент для правоприменительной практики. Суд однозначно дифференцировал правовую природу различных видов выплат: если компенсация морального вреда, будучи по своей сути восстановительной мерой, не образует объекта налогообложения, то неустойка и штраф, носящие исключительно штрафной характер, признаются экономической выгодой и подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ [5].
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения реального ущерба по квартире и компенсации морального вреда, выплачиваемых управляющей компанией собственнику по решению суда.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Вопрос: По вине управляющей компании, которая не провела ремонт кровли многоквартирного дома, затопило квартиру и потребовался дорогостоящий ремонт. Стоимость ремонта и компенсация морального вреда по суду взысканы с управляющей компании. Эти средства возмещаются по исполнительному листу, управляющая компания возмещает ущерб собственнику жилого помещения. Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения ущерба и компенсации морального вреда?
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Вопрос: По вине управляющей компании, которая не провела ремонт кровли многоквартирного дома, затопило квартиру и потребовался дорогостоящий ремонт. Стоимость ремонта и компенсация морального вреда по суду взысканы с управляющей компании. Эти средства возмещаются по исполнительному листу, управляющая компания возмещает ущерб собственнику жилого помещения. Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения ущерба и компенсации морального вреда?
Статья: Верховный Суд по-новому обобщил порядок компенсации морального вреда
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1
Ситуация: Что делать, если работодатель отказывается заключить трудовой договор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм зарплаты и компенсации морального вреда, выплаченных работнику в связи с восстановлением в должности по решению суда.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166)Вопрос: Работник восстановлен в должности по решению суда. Организация выплачивает ему заработную плату за период с увольнения до восстановления и компенсацию морального вреда. Правомерно ли учесть эти выплаты в составе расходов и уменьшить налоговую базу при УСН на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166)Вопрос: Работник восстановлен в должности по решению суда. Организация выплачивает ему заработную плату за период с увольнения до восстановления и компенсацию морального вреда. Правомерно ли учесть эти выплаты в составе расходов и уменьшить налоговую базу при УСН на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Следовательно, при фактической неизменности и схожести норм, регулирующих удержание НДФЛ с компенсаций по законодательству РФ и начисление на них страховых взносов, подход контролирующих органов к начислению взносов сейчас ужесточился. Поэтому крайне рискованно не облагать взносами компенсацию морального вреда - независимо от того, выплачена ли она по соглашению сторон трудового договора или по суду.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Следовательно, при фактической неизменности и схожести норм, регулирующих удержание НДФЛ с компенсаций по законодательству РФ и начисление на них страховых взносов, подход контролирующих органов к начислению взносов сейчас ужесточился. Поэтому крайне рискованно не облагать взносами компенсацию морального вреда - независимо от того, выплачена ли она по соглашению сторон трудового договора или по суду.