Компенсация медосмотра взносы на травматизм
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация медосмотра взносы на травматизм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 по делу N А13-6822/2024 <Облагается ли страховыми взносами на травматизм компенсация стоимости пройденного медосмотра?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.6. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Компенсацию обязательных медосмотров не облагают взносами на травматизм, подтвердил суд (31.10.2025)
Приказ ФСО России от 31.03.2021 N 52
(ред. от 17.03.2023)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федерального бюджетного учреждения, находящегося в ведении Федеральной службы охраны Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.05.2021 N 63437)3) страховые взносы на следующие виды обязательного страхования:
(ред. от 17.03.2023)
"Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федерального бюджетного учреждения, находящегося в ведении Федеральной службы охраны Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.05.2021 N 63437)3) страховые взносы на следующие виды обязательного страхования:
Статья: Компенсация работникам их расходов на обязательный медосмотр взносами не облагается
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Территориальное отделение СФР (далее - фонд) провело выездную проверку компании за период с 2021 по 2023 г. В ходе проверки был выявлен ряд нарушений, в том числе занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В частности, компания компенсировала своим работникам их расходы на прохождение обязательных медицинских осмотров. Работники сами заключали договоры с медицинским учреждением, оплачивали медосмотр, а затем компания на основании представленного авансового отчета компенсировала работникам их расходы.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Территориальное отделение СФР (далее - фонд) провело выездную проверку компании за период с 2021 по 2023 г. В ходе проверки был выявлен ряд нарушений, в том числе занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В частности, компания компенсировала своим работникам их расходы на прохождение обязательных медицинских осмотров. Работники сами заключали договоры с медицинским учреждением, оплачивали медосмотр, а затем компания на основании представленного авансового отчета компенсировала работникам их расходы.
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, СФР будет придерживаться позиции, что взносы на травматизм начисляются на сумму компенсации расходов на медосмотр, с учетом того, что эти выплаты не включены в перечень необлагаемых.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, СФР будет придерживаться позиции, что взносы на травматизм начисляются на сумму компенсации расходов на медосмотр, с учетом того, что эти выплаты не включены в перечень необлагаемых.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагается оплата медосмотров работников взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как облагается оплата медосмотров работников взносами на страхование от несчастных случаев
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 N А13-6822/2024 <Должен ли работодатель платить страховые взносы с компенсации работникам прохождения медосмотра?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Организация возместила работникам расходы по оплате обязательных медицинских осмотров. То есть работники сами оплатили периодический медосмотр, а после работодатель возместил им эти расходы. С данной компенсации не были уплачены страховые взносы на травматизм. Социальный фонд России посчитал это нарушением и доначислил взносы, а также наложил штраф.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Организация возместила работникам расходы по оплате обязательных медицинских осмотров. То есть работники сами оплатили периодический медосмотр, а после работодатель возместил им эти расходы. С данной компенсации не были уплачены страховые взносы на травматизм. Социальный фонд России посчитал это нарушением и доначислил взносы, а также наложил штраф.
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если медосмотр оплачен учреждением, страховые взносы начислять не надо (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ (п. 1)). Это справедливо и для взносов на травматизм (Письма Минтруда от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98, от 23.05.2019 N 17-4/В-92).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если медосмотр оплачен учреждением, страховые взносы начислять не надо (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ (п. 1)). Это справедливо и для взносов на травматизм (Письма Минтруда от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98, от 23.05.2019 N 17-4/В-92).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2025)Если же организация компенсирует работникам суммы их расходов на прохождение ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством РФ и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, не поименованы (см., например, Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585). Полагаем, что контролирующие органы могут придерживаться также позиции, что такие суммы компенсации облагаются и страховыми взносами на травматизм.
(Консультация эксперта, 2025)Если же организация компенсирует работникам суммы их расходов на прохождение ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНИМ в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством РФ и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, не поименованы (см., например, Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585). Полагаем, что контролирующие органы могут придерживаться также позиции, что такие суммы компенсации облагаются и страховыми взносами на травматизм.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, вывод суда первой инстанции о том, что спорные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, является верным".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, вывод суда первой инстанции о том, что спорные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, является верным".
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)Законодательством не предусмотрено прохождение обязательного медосмотра работником за счет собственных средств. В том числе с последующей компенсацией сотруднику работодателем его расходов. Поэтому в случае, когда сотрудник сам оплатил обязательный медосмотр, а работодатель потом компенсировал ему потраченную сумму, такая компенсация облагается страховыми взносами (в том числе на травматизм).
("Главная книга", 2025, N 21)Законодательством не предусмотрено прохождение обязательного медосмотра работником за счет собственных средств. В том числе с последующей компенсацией сотруднику работодателем его расходов. Поэтому в случае, когда сотрудник сам оплатил обязательный медосмотр, а работодатель потом компенсировал ему потраченную сумму, такая компенсация облагается страховыми взносами (в том числе на травматизм).
Статья: Комментарий к Постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу N А65-24867/2024 <Страховые взносы на травматизм со "спорных" выплат по медосмотрам и командировке>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Оплата медицинских осмотров не содержит признаков компенсационного и стимулирующего характера за выполнение работником своих трудовых обязанностей, а также не зависит от трудовых успехов работника и не является средством вознаграждения его за труд.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Оплата медицинских осмотров не содержит признаков компенсационного и стимулирующего характера за выполнение работником своих трудовых обязанностей, а также не зависит от трудовых успехов работника и не является средством вознаграждения его за труд.
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)Поэтому в случае, когда сотрудник сам оплатил обязательный медосмотр, а работодатель потом компенсировал ему потраченную сумму, такая компенсация облагается страховыми взносами (в том числе на травматизм) как выплата в рамках трудовых отношений.
("Главная книга", 2025, N 20)Поэтому в случае, когда сотрудник сам оплатил обязательный медосмотр, а работодатель потом компенсировал ему потраченную сумму, такая компенсация облагается страховыми взносами (в том числе на травматизм) как выплата в рамках трудовых отношений.