Компенсация коммунальных услуг НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация коммунальных услуг НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ОПЛАТЫ (КОМПЕНСАЦИИ) КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение аренды имущества у работника
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, когда облагается НДФЛ компенсация арендатором коммунальных услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, когда облагается НДФЛ компенсация арендатором коммунальных услуг.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"1. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а также все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, с учетом предусмотренных законом исключений (пункты 1 и 3).
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"1. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а также все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, с учетом предусмотренных законом исключений (пункты 1 и 3).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, доход, полученный физическим лицом (арендодателем) в виде арендной платы, которая включает компенсацию расходов по оплате коммунальных услуг, является объектом налогообложения по НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, доход, полученный физическим лицом (арендодателем) в виде арендной платы, которая включает компенсацию расходов по оплате коммунальных услуг, является объектом налогообложения по НДФЛ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов III группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг не предоставляется при наличии непогашенной задолженности по их оплате, которая образовалась за период не более чем три последних года и подтверждена вступившим в законную силу судебным актом (ч. 3 ст. 160 ЖК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг не предоставляется при наличии непогашенной задолженности по их оплате, которая образовалась за период не более чем три последних года и подтверждена вступившим в законную силу судебным актом (ч. 3 ст. 160 ЖК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и НДС при предоставлении организацией по добыче (переработке) угля (горючих сланцев) бесплатного пайкового угля работникам и бывшим работникам - пенсионерам.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/3/45602)Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами).
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/3/45602)Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами).
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при выдаче работникам бесплатного твердого топлива (угля), в том числе в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-00-05/13083)В соответствии с абзацами вторым и четвертым пункта 1 статьи 217 Кодекса, если иное не предусмотрено указанным пунктом, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами), расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива (а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-00-05/13083)В соответствии с абзацами вторым и четвертым пункта 1 статьи 217 Кодекса, если иное не предусмотрено указанным пунктом, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами), расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива (а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме).
Вопрос: Какую ставку по госпрограмме следует применять банку для расчета материальной выгоды от экономии на процентах в целях исчисления НДФЛ по кредитам, предоставленным в рамках госпрограмм, если в течение действия кредитного договора изменилась базовая ставка по госпрограмме?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - налог, НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - налог, НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата проживания работников, не предусмотренная условиями трудовых договоров
(КонсультантПлюс, 2025)До 31.12.2019 (включительно) согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагались НДФЛ доходы в виде законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. С 01.01.2020 аналогичные положения содержатся в п. 1 ст. 217 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата проживания работников, не предусмотренная условиями трудовых договоров
(КонсультантПлюс, 2025)До 31.12.2019 (включительно) согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагались НДФЛ доходы в виде законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. С 01.01.2020 аналогичные положения содержатся в п. 1 ст. 217 НК РФ.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Стоимость возмещения работникам личных расходов (например, по оплате коммунальных услуг, обслуживанию мобильных телефонных аппаратов), которое осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя учреждения, облагается НДФЛ.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Стоимость возмещения работникам личных расходов (например, по оплате коммунальных услуг, обслуживанию мобильных телефонных аппаратов), которое осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя учреждения, облагается НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ, если возмещены расходы на жилищно-коммунальные услуги работнику, переехавшему на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные решения, из которых следует, что оплата жилищно-коммунальных услуг за работника, переехавшего на работу в другую местность, относится к компенсационным выплатам и поэтому не облагается НДФЛ.
Удерживается ли НДФЛ, если возмещены расходы на жилищно-коммунальные услуги работнику, переехавшему на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные решения, из которых следует, что оплата жилищно-коммунальных услуг за работника, переехавшего на работу в другую местность, относится к компенсационным выплатам и поэтому не облагается НДФЛ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов I группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг не предоставляется при наличии непогашенной задолженности по их оплате, которая образовалась за период не более чем три последних года и подтверждена вступившим в законную силу судебным актом (ч. 3 ст. 160 ЖК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг не предоставляется при наличии непогашенной задолженности по их оплате, которая образовалась за период не более чем три последних года и подтверждена вступившим в законную силу судебным актом (ч. 3 ст. 160 ЖК РФ).